導(dǎo)語：如何才能寫好一篇股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：銷售顧問 心理授權(quán) 離職傾向

一、問題提出

過去的2012年，中國汽車的產(chǎn)銷量接近2000萬輛，其中出口超過了100萬輛。與此同時(shí)，中國在全球汽車產(chǎn)業(yè)中的地位也逐漸上升。但是對(duì)于在中國的汽車生產(chǎn)廠商來說，中國的競爭環(huán)境也在變得越來越激烈。這種激烈的競爭環(huán)境在汽車4S店銷售終端體現(xiàn)的更加淋漓盡致。由于前期盲目擴(kuò)張加上管理不善、營銷同質(zhì)化等問題，使得4S店的銷售壓力倍增，很多都出現(xiàn)了虧損。這一問題正在逐步擴(kuò)散，并變得日益普遍。在這一現(xiàn)象背后還潛伏著另一個(gè)重要問題，即一線汽車銷售顧問的高離職率。在近期一項(xiàng)關(guān)于經(jīng)銷商滿意度的專項(xiàng)調(diào)查中，來自全國1468 家經(jīng)銷商反饋，近兩年來銷售人員流失高達(dá)47%。由于銷售顧問是最前線的顧客接觸者，他們的表現(xiàn)直接決定了汽車4S店的服務(wù)質(zhì)量和業(yè)績的好壞。所以，很多經(jīng)銷商紛紛采取加薪等硬性措施，希望可以降低員工的離職率，但事與愿違，這些措施并沒有收到很好的效果，4S店銷售顧問的離職率依然徘徊在高位。

二、問題分析

通過收集有關(guān)資料和現(xiàn)場觀察、訪談，筆者發(fā)現(xiàn)在日常的工作中，銷售顧問主要為客戶提供顧問式的專業(yè)汽車消費(fèi)咨詢和導(dǎo)購服務(wù)。其工作內(nèi)容包含：客戶開發(fā)、客戶跟蹤、銷售導(dǎo)購、銷售洽談、銷售成交等基本過程，還可能涉及到汽車保險(xiǎn)、上牌、裝潢、交車、理賠、年檢等業(yè)務(wù)的介紹、成交或代辦。通過現(xiàn)場考察，4S店沒有也沒辦法利用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化的崗位說明書來詳細(xì)地指導(dǎo)銷售顧問的工作開展。從他們的工作內(nèi)容也可以看出，他們的工作存在很大的彈性，工作的范圍涉及的方面較廣。對(duì)于銷售汽車來說，更像是一門藝術(shù)，需要由員工自己來決定如何開展工作來滿足潛在顧客的需求。加上現(xiàn)如今激烈的市場競爭環(huán)境都要求企業(yè)的員工擁有較高的自，而這正是授權(quán)理論的范疇。

目前，學(xué)術(shù)界關(guān)于授權(quán)管理的研究指出僅靠授權(quán)的管理實(shí)踐，如將決策權(quán)下放、與員工分享更多的信息和資源等并不一定可以提升員工的績效，因?yàn)橹挥挟?dāng)下屬感受到自己 “被授權(quán)”，他們才有可能在態(tài)度及行為上發(fā)生改變。因此，Conger等人建議研究者應(yīng)該改變以往的研究取向，即從聚焦于授權(quán)的管理實(shí)踐轉(zhuǎn)向關(guān)注授權(quán)之后下屬所產(chǎn)生的體驗(yàn)。Thomas等 （1990）則在Conger等人觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上提出了“心理授權(quán)”的概念，認(rèn)為心理授權(quán)是個(gè)體對(duì)授權(quán)的體驗(yàn)的綜合體。與此同時(shí)，Thomas等還提出心理授權(quán)包含四個(gè)獨(dú)立的認(rèn)知維度，即工作意義、自我效能感、自我決定和影響力。其中工作意義是指個(gè)體根據(jù)自己的價(jià)值體系和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工作目標(biāo)和目的的認(rèn)知；自我效能感是指個(gè)體對(duì)完成工作的能力的認(rèn)知和判斷；自我決定是指個(gè)體在工作上的自主選擇權(quán)，包括工作方式和工作進(jìn)度等的安排；影響力是指個(gè)體在多大程度上能夠影響組織的戰(zhàn)略決策、行政管理和經(jīng)營績效。

當(dāng)員工的心理授權(quán)程度較高時(shí)，便可能在態(tài)度和行為上發(fā)生改變。Thomas和Tymon（1994）認(rèn)為由于心理授權(quán)的各個(gè)層面能夠給個(gè)體帶來工作方面的內(nèi)在獎(jiǎng)賞，因此，應(yīng)該與工作滿意度存在正相關(guān)；Spreitzer等（1996）的研究發(fā)現(xiàn)心理授權(quán)與組織承諾之間正相關(guān)。而當(dāng)員工有了較高的工作滿意度和組織承諾感時(shí)，自然便會(huì)擁有較低的離職傾向。因此，通過文獻(xiàn)回顧及理論分析，從心理授權(quán)的視角出發(fā)，尋求提升銷售顧問的心理授權(quán)感知程度的途徑將會(huì)有助于解決該群體當(dāng)下離職率高的問題。

三、建議

1.實(shí)施授權(quán)的管理實(shí)踐，營造良好的授權(quán)環(huán)境

Thomas和Velthouse認(rèn)為，組織的環(huán)境要素（授權(quán)的管理實(shí)踐等）會(huì)影響員工的心理授權(quán)。因此，汽車4S店需要加強(qiáng)授權(quán)的管理實(shí)踐以在環(huán)境要素方面努力提升銷售顧問對(duì)心理授權(quán)的感知。

首先，4S店的管理人員應(yīng)當(dāng)建立完善的授權(quán)制度。一方面，制度的建立會(huì)向員工傳達(dá)出組織實(shí)施授權(quán)管理的信號(hào)，增強(qiáng)員工對(duì)授權(quán)管理的信心，員工會(huì)更加全身心地投入到授權(quán)管理的實(shí)踐中去。另一方面，授權(quán)的基本依據(jù)是目標(biāo)責(zé)任，而不是隨意放權(quán)。組織要根據(jù)責(zé)任者承擔(dān)的目標(biāo)責(zé)任的大小授予一定的權(quán)力。當(dāng)授權(quán)管理以制度的形式出現(xiàn)時(shí)，會(huì)使得員工清楚自己的權(quán)限范圍從而可以更好地行使權(quán)力。例如，組織可以設(shè)定銷售顧問對(duì)顧客的折扣權(quán)限，使其可以快捷并且有保證地服務(wù)顧客，而不是開出空頭支票，最終使得顧客失望，造成顧客流失。

其次，4S店的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)積極地學(xué)會(huì)與一線銷售顧問分享企業(yè)的信息。當(dāng)銷售顧問了解企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)時(shí)，會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行個(gè)人計(jì)劃的調(diào)整，并且他們會(huì)為組織的發(fā)展出謀劃策，尤其當(dāng)建議被組織采納時(shí)，員工會(huì)感知到自己對(duì)于企業(yè)的重要影響力也會(huì)提升自己的自我效能感。如果員工無法獲得必需的信息，就不可能產(chǎn)生授權(quán)心態(tài)，不可能認(rèn)為他們應(yīng)對(duì)自己的行動(dòng)負(fù)責(zé)。同時(shí)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可以通過與銷售顧問進(jìn)行信息分享的過程加強(qiáng)雙方的情感交流，從而有利于建立良好的上下級(jí)關(guān)系。Aryee（2006）的研究表明，高質(zhì)量的領(lǐng)導(dǎo)-成員交換關(guān)系會(huì)顯著地增強(qiáng)員工的心理授權(quán)。因此，4S店融洽舒暢的上下級(jí)關(guān)系也會(huì)有更高的心理授權(quán)感知水平。

最后，組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的“愿景”培訓(xùn)?！霸妇啊迸嘤?xùn)主要就是要讓銷售顧問了解組織未來的發(fā)展藍(lán)圖和企業(yè)的價(jià)值觀，并且通過社會(huì)化等過程使得員工接受并認(rèn)同組織的價(jià)值觀，這些是企業(yè)具備持續(xù)競爭力的源泉。

2.提高支持員工的力度，加強(qiáng)個(gè)人的心理授權(quán)

除了組織的外界環(huán)境外，組織還應(yīng)當(dāng)針對(duì)個(gè)人的具體情況，采取有力的方法輔助和支持員工朝更利于感知組織授權(quán)的方向發(fā)展。

首先，組織應(yīng)當(dāng)主動(dòng)了解員工在工作任務(wù)達(dá)成過程中遇到的困難，并及時(shí)地向他們提供完成其工作所需的資源，包括資金、設(shè)備、原材料、時(shí)間、空間以及培訓(xùn)等。例如，針對(duì)部分銷售顧問溝通技巧方面的弱勢(shì)，4S店可以采取經(jīng)驗(yàn)分享或技能培訓(xùn)的方式提升銷售顧問的銷售技能，從而可以有力地提高員工的自我效能感。除此之外，還可采取在職培訓(xùn)、導(dǎo)師制、工作示范、工作輪換等多種方式，使員工開闊眼界，提高技能，為員工創(chuàng)造性地分析和解決問題打下良好的基礎(chǔ)，以利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

其次，4S店的管理者可以教授員工通過引導(dǎo)式日記的方法定期進(jìn)行自我反省。因?yàn)殇N售顧問通過自我反省能讓自己知道明天應(yīng)該做什么，如何去做，可以讓自己不再盲目地工作。個(gè)人還可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以在未來的工作中避免發(fā)生同樣的錯(cuò)誤。此外，企業(yè)可以對(duì)他們的個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃進(jìn)行指導(dǎo)，從而可以提升銷售顧問對(duì)工作意義的認(rèn)識(shí)。

最后，當(dāng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)面對(duì)銷售顧問提出離職時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極地與其進(jìn)行面談溝通，了解員工提出離職請(qǐng)求背后的真正原因。然后根據(jù)不同的原因采取不同的管理策略，盡量幫助銷售顧問解決面臨的現(xiàn)實(shí)問題，并進(jìn)行情緒疏導(dǎo)，爭取說服員工留下來繼續(xù)工作。當(dāng)企業(yè)的挽留不能奏效時(shí)，管理者應(yīng)以豁達(dá)的態(tài)度來對(duì)待要離開企業(yè)的員工，并讓員工填寫不記名的離職員工調(diào)查表，獲得員工離職的真實(shí)想法和意見、建議，以期改進(jìn)企業(yè)的留人策略和管理制度。

參考文獻(xiàn)

[1]凌俐，陸昌勤.心理授權(quán)研究的現(xiàn)狀[J].心理科學(xué)進(jìn)展，2007（15）

[2]王金良.中小學(xué)教師心理授權(quán)研究[D].博士學(xué)位論文，2009（4）

[3]任樂.員工心理授權(quán)、工作卷入與離職意向的關(guān)系研究[D].碩士學(xué)位論文，2007（5）

[4] Conger J A，Kanungo R N.The empowerment process：integrating theory and practice[J].Academy of Management Review，1988，13（3）：85-105

[5]Thomas KW，Velthouse B A.Cognitive elements of empowerment： An interpretive model of intrinsic task motivation.Academy of Management Review，1990，l5（4）：666-681

[6]Thomas K W， Tymon W G. Does empowerment always work： Understanding the role of intrinsic motivation and personal interpretation[J]. Journal of Management Systems，1994，6（2）：1-13.

篇2

[關(guān)鍵詞]美國 日本 公司治理結(jié)構(gòu) 文化

一、美日兩國公司治理結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)與其傳統(tǒng)文化根源

從歷史研究和理論研究來看,一國的公司治理結(jié)構(gòu)同一切體制一樣,其形成與發(fā)展是受當(dāng)時(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度約束的,即是路徑依賴的。

1.美國文化與其公司治理結(jié)構(gòu)

(1)崇尚個(gè)人主義和較小的社會(huì)權(quán)距決定了美國公司治理結(jié)構(gòu)中的股權(quán)高度分散

荷蘭文化人類學(xué)者吉爾特•霍夫斯特德采用以價(jià)值傾向?yàn)榛A(chǔ)的文化模式,將文化量化為四個(gè)指數(shù),即權(quán)力距離指數(shù)、個(gè)人主義與集體主義指數(shù)、男權(quán)與女權(quán)指數(shù)和不確定性規(guī)避指數(shù)。其中權(quán)力距離指數(shù)指的是一個(gè)社會(huì)的成員接受機(jī)構(gòu)或組織中權(quán)力分配的程度。中國學(xué)者曲揚(yáng)根據(jù)2004年數(shù)據(jù),將各國在霍夫斯特德文化指標(biāo)上的權(quán)距打分為:美國40、日本54、中國80。社會(huì)權(quán)距小,意思著人們傾向于接受一種平等自由的制度秩序再加上美國文化中的個(gè)人主義傾向使得對(duì)于股權(quán)集中的現(xiàn)象在美國幾乎就是不能容忍的,因此更傾向于股權(quán)的分散化。

(2)美國文化追求個(gè)人主義、熱衷冒險(xiǎn)的特點(diǎn)決定了在公司治理中來自市場的外部約束對(duì)監(jiān)督公司的運(yùn)營狀況起著主要作用

美國文化追求個(gè)人主義、重視個(gè)人利益、熱衷于冒險(xiǎn),使得美國公司的決策權(quán)基本上掌握在管理層手中、董事會(huì)形同虛設(shè)。管理人員在做決策時(shí)不會(huì)受到不必要的約束和牽制,可以大膽創(chuàng)新,充分發(fā)揮自己的才干。因此,來自公司內(nèi)部對(duì)治理的監(jiān)督明顯不足。另一方面,由于對(duì)個(gè)人利益的高度重視,美國股東主要通過股票價(jià)格的漲跌,以“用腳投票”的方式對(duì)公司的經(jīng)營進(jìn)行干預(yù),致使管理層只追求看得見的短期利益,不注重長期決策。除此以外,由于美國歷史短暫、世俗觀念淡薄致使非正式制度的約束不足,因此為了謀求公司的發(fā)展不得不倚重正式制度的約束和壓力。這也是美國公司治理結(jié)構(gòu)中法律、合同、條約成為其治理基礎(chǔ)的根本原因。

(3)美國文化中對(duì)于個(gè)人主義及個(gè)人利益的高度重視也是公司治理中的激勵(lì)制度形成的根本原因

美國文化看重個(gè)人主義,重視個(gè)人利益,規(guī)避不確定程度很低,熱衷于冒險(xiǎn),追求物質(zhì)利益,希望創(chuàng)造一個(gè)自我奮斗、充分施展自己才能的環(huán)境。因此,在對(duì)經(jīng)理層的激勵(lì)中,也是以物質(zhì)為基礎(chǔ)的報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制為主。不論是短期激勵(lì)機(jī)制還是長期激勵(lì)機(jī)制都是高額的薪金或是股票期權(quán)來獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)理們?yōu)楣蓶|創(chuàng)造了財(cái)富的。

2.日本文化與其公司治理結(jié)構(gòu)

(1)受儒家思想中“家族”觀念的影響,日本公司的治理建立在“關(guān)系”的基礎(chǔ)之上,表現(xiàn)為股權(quán)集中和法人間相互持股

受中國儒家文化的影響,使日本的企業(yè)制度具有明顯的“家族”特色,“企業(yè)集團(tuán)”正是這種文化特色的反映。各個(gè)企業(yè)以血緣、親緣以及地緣為基礎(chǔ),通過廣泛交叉所有權(quán)關(guān)系形成一個(gè)大的企業(yè)集團(tuán),因此,日本的公司治理是建立在關(guān)系的基礎(chǔ)之上的。這種“關(guān)系”指的是一種能保證所有者和公司管理層之間產(chǎn)生的長期互利的體制。也因此決定了日本公司治理結(jié)構(gòu)是以股權(quán)集中、企業(yè)法人相互持股為特征的內(nèi)部控制型模式。

(2)“家長”式的等級(jí)管理制度和高信任文化使得日本在對(duì)公司經(jīng)營狀況的監(jiān)督上具有“內(nèi)強(qiáng)外弱”的特點(diǎn)

由于受儒家“家族”觀念的影響以及在漫長的集權(quán)統(tǒng)治下,日本人民早已習(xí)慣于集權(quán)統(tǒng)治和嚴(yán)格的等級(jí)制度,這就使得日本的公司職員在本職上要求做到最好、不超越界限、服從上級(jí),從而形成了一種“家長”式的等級(jí)管理制度,進(jìn)而決定了內(nèi)部監(jiān)督的有效性。日本公司的股東們對(duì)于要求公司信息的披露和企業(yè)經(jīng)營的透明度等方面沒有美國股東那么強(qiáng)烈,致使外部市場對(duì)公司治理的監(jiān)督效力較弱。

(3)嚴(yán)格的等級(jí)制度以及強(qiáng)烈的規(guī)避不確定性的傾向使得日本企業(yè)員工較報(bào)酬激勵(lì)來說更注重事業(yè)型激勵(lì)

由“家族”觀念而形成的嚴(yán)格的等級(jí)制度,使得日本企業(yè)員工以得到晉升為榮。而日本企業(yè)的終身雇傭、年功序列等內(nèi)部治理機(jī)制滿足了職員的集體主義要求,緩和了對(duì)不確定性的擔(dān)心,使得企業(yè)員工更安心地為企業(yè)努力奉獻(xiàn)。由此可見,日本公司的激勵(lì)機(jī)制也是與自身的文化特點(diǎn)相適應(yīng)的。

二、建立符合我國具體制度、文化特點(diǎn)的公司治理結(jié)構(gòu)

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)改革上應(yīng)該借鑒日本公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的模式

應(yīng)該借鑒日本相對(duì)集中的股權(quán)結(jié)構(gòu),以改變目前中國上市公司國有股“一股獨(dú)大”的局面。讓國有股份通過非流通市場適當(dāng)向非國有法人股轉(zhuǎn)讓,并且通過各種方式積極培育機(jī)構(gòu)投資者的發(fā)展,鼓勵(lì)其參與公司治理,這樣,一方面,有利于減少國有持股比例、增加其他投資人的持股比例,從而改善不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu),對(duì)于過度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)起到一定的制衡作用;另一方面,有利于其發(fā)揮專業(yè)人才優(yōu)勢(shì),積極參與上市公司治理,挖掘上市公司的潛在價(jià)值,并通過示范效應(yīng)帶動(dòng)和引導(dǎo)投資者,促使好的公司股價(jià)上升,資金向該公司流動(dòng),從而對(duì)資源形成有效配置。

2.鑒于中國文化中強(qiáng)調(diào)等級(jí)制度的特點(diǎn),所以要重點(diǎn)完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

對(duì)企業(yè)的監(jiān)督還是要以加強(qiáng)公司內(nèi)部治理為主。應(yīng)該借鑒日本公司治理結(jié)構(gòu)改革的經(jīng)驗(yàn),在設(shè)立獨(dú)立董事的公司中取消監(jiān)事會(huì)制度,將監(jiān)事會(huì)的職責(zé)交由公司外部的監(jiān)督機(jī)構(gòu)去運(yùn)作;另一方面,在沒有獨(dú)立董事的公司中,設(shè)置監(jiān)事會(huì),并增加外部監(jiān)事人的數(shù)量與權(quán)限,以保證董事會(huì)決策的科學(xué)性和效率。

3.要積極探索和完善符合我國文化制度的激勵(lì)機(jī)制

在公司治理結(jié)構(gòu)改革的過程中不能一味地打破“鐵飯碗”全部實(shí)行合同制。也要因地制宜、因人而異,將“長期雇傭”與合同制結(jié)合起來視情況而定。對(duì)于那些給企業(yè)帶來效益、為企業(yè)作出較大貢獻(xiàn)的優(yōu)秀員工,可以借鑒日本經(jīng)驗(yàn)將“終身雇傭”等事業(yè)型獎(jiǎng)勵(lì)作為一種獎(jiǎng)勵(lì)制度,這樣不僅能提高員工參與公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的積極性,也能為公司留住寶貴的人力財(cái)富。

參考文獻(xiàn):

[1]歐陽翠鳳.以跨文化視野看美國的文化模式[J].南昌教育學(xué)院學(xué)報(bào),2006,(2).

篇3

關(guān)鍵詞：微電影;眾籌;運(yùn)作策略

中圖分類號(hào)：J94 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-8122（2016）02-0100-03

一、國內(nèi)微電影眾籌概述

新媒體的誕生擴(kuò)大了微電影傳播的范圍，增強(qiáng)了其影響力，效地促進(jìn)了他的發(fā)展。視聽新媒體有利的將簡短精悍的視聽內(nèi)容以最快速的方式帶到了人們的面前，人們可以自由的選擇和接收，及時(shí)的發(fā)表意見。目前，微電影的資金來源仍是其發(fā)展壯大的一大阻力，而融資模式的創(chuàng)新卻為解決這一難題提供了新的出路――眾籌。微電影的創(chuàng)作團(tuán)隊(duì)往往是一些影視的愛好者又或者是正在學(xué)習(xí)的學(xué)生，他們擁有足夠的激情和創(chuàng)意，但往往最缺乏的是資金來源。眾籌通過互聯(lián)網(wǎng)面向大眾，在最大的范圍內(nèi)籌集資金，這種新型的融資模式吸引著大量的微電影參與其中，微電影眾籌由此而生。毫無疑問，眾籌的出現(xiàn)和發(fā)展將是影視產(chǎn)業(yè)投融資必不可少的一條融資模式，對(duì)于解決微電影的資金問題有著極高的現(xiàn)實(shí)意義。

13家典型的中國眾籌平臺(tái)如表1所示，有六家包含影視眾籌，淘寶眾籌和京東眾籌更加專注于電影或與電影相關(guān)的項(xiàng)目眾籌，中國夢(mèng)網(wǎng)微電影的眾籌數(shù)量屈指可數(shù)。余下的眾籌網(wǎng)、追夢(mèng)網(wǎng)和淘夢(mèng)網(wǎng)中，淘夢(mèng)網(wǎng)是唯一一家專注于微電影眾籌的平臺(tái)。通過表1可以看到淘夢(mèng)網(wǎng)眾籌項(xiàng)目的數(shù)量名次排在倒數(shù)第三，已經(jīng)募集到的金額排在倒數(shù)第二，募集的成功率排在13個(gè)網(wǎng)站的最后一名?？梢娫诒娀I元年的2014年，微電影的眾籌發(fā)展并沒有展現(xiàn)出很好的態(tài)勢(shì)，無論是資金數(shù)量還是成功率都不盡如人意。

依據(jù)網(wǎng)貸之家聯(lián)合盈燦咨詢的《2015年全國眾籌行業(yè)年報(bào)》，截至2015年12月31日，除去測試上線平臺(tái)全國共有正常運(yùn)營眾籌平臺(tái)283家，同比2014年全國正常運(yùn)營眾籌平臺(tái)數(shù)量增長99.30%，是2013年正常運(yùn)營平臺(tái)數(shù)量的近10倍。但2015年全年共有40家眾籌平臺(tái)倒閉，26家眾籌平臺(tái)轉(zhuǎn)型?？梢娢覈娀I平臺(tái)雖然數(shù)量眾多，但是運(yùn)營得當(dāng)，在規(guī)模和資金上具有強(qiáng)大實(shí)力的平臺(tái)并不多。微電影眾籌主要的眾籌方式為獎(jiǎng)勵(lì)式眾籌，還有部分捐贈(zèng)式眾籌和股權(quán)眾籌。依據(jù)報(bào)告2015年獎(jiǎng)勵(lì)式眾籌的平臺(tái)數(shù)目為66家，非公開股權(quán)眾籌平臺(tái)130家，接近一半的數(shù)量差距表明微電影眾籌的平臺(tái)有限。獎(jiǎng)勵(lì)式眾籌以33932個(gè)項(xiàng)目數(shù)量遠(yuǎn)超7532個(gè)股權(quán)眾籌，但是在兩者的成功籌集資金卻相差不大，分別為56.03億元和51.9億元。2015年獎(jiǎng)勵(lì)式眾籌的實(shí)際完成率為26.80%，非公開股權(quán)眾籌的實(shí)際完成率為19.14%。通過以上數(shù)據(jù)的分析可以得出，我國獎(jiǎng)勵(lì)式眾籌數(shù)目眾多，但是不論是融資量還是完成率都與龐大的數(shù)目不匹配。微電影眾籌在2015年雖然數(shù)目有所增長，但是整體的成功率不高。

二、微電影眾籌典型案例分析

（一）微電影眾籌平臺(tái)

國內(nèi)眾籌網(wǎng)站的數(shù)量不斷增長，涉及的行業(yè)越來越廣，不僅有專注于科技產(chǎn)品的點(diǎn)名時(shí)間，還有集中于音樂眾籌的樂童音樂和經(jīng)營綜合平臺(tái)的眾籌網(wǎng)。截至2015年12月，除去測試上線平臺(tái)，全國共有正常運(yùn)營眾籌平臺(tái)283家。文章選取眾籌網(wǎng)站的主要標(biāo)準(zhǔn)為：知名度較高和擁有微電影眾籌項(xiàng)目。雖然我國眾籌平臺(tái)眾多，但依知名度較高、資金運(yùn)營規(guī)模較大的眾籌平臺(tái)有13家，天使匯、原始會(huì)、大家投、天使客四家是股權(quán)眾籌平臺(tái);其中覺jue.so、中國夢(mèng)網(wǎng)、樂童音樂和淘寶眾籌主要涉及的娛樂眾籌為音樂或是電影，微電影眾籌寥寥無幾;余下四家為專注于微電影眾籌的淘夢(mèng)網(wǎng)，中國最具影響的綜合眾籌平臺(tái)眾籌網(wǎng)，專注于支持夢(mèng)想的追夢(mèng)網(wǎng)，和大型綜合平臺(tái)京東眾籌這四家平臺(tái)的微電影眾籌較為活躍。此外，聚米金融憑借較高的成功率和資金回報(bào)名聲鵲起。本文選取的微電影眾籌案例主要來自這些網(wǎng)站：眾籌網(wǎng)、淘夢(mèng)網(wǎng)、京東眾籌、追夢(mèng)網(wǎng)和聚米金融。

文章選取十個(gè)典型的眾籌案例進(jìn)行分析，選取標(biāo)準(zhǔn)主要從時(shí)間、成敗、平臺(tái)和眾籌方式四個(gè)方面考慮。時(shí)間上，選取主要限制于2015年1月至2015年12月內(nèi)發(fā)起并完成的微電影眾籌案例;為了較為全面的展現(xiàn)微電影眾籌現(xiàn)狀，筆者將選擇五個(gè)成功和五個(gè)失敗的案例，綜合分析;平臺(tái)方面，通過上文的說明，在眾籌網(wǎng)、淘夢(mèng)網(wǎng)、京東眾籌、追夢(mèng)網(wǎng)和聚米金融五個(gè)平臺(tái)分別選取兩個(gè)案例說明;眾籌類型主要分為獎(jiǎng)勵(lì)式眾籌、捐贈(zèng)式眾籌、股權(quán)式眾籌和債權(quán)式眾籌。微電影眾籌主要采用獎(jiǎng)勵(lì)式眾籌、捐贈(zèng)式眾籌和股權(quán)式眾籌。故而，案例選擇上包含這三種類型。鑒于追夢(mèng)網(wǎng)于2015年2月不再更新，在時(shí)間上追夢(mèng)網(wǎng)的案例限制放寬。

（二）微電影眾籌案例分析

篇4

【關(guān)鍵詞】股權(quán)融資 債權(quán)融資 債券市場 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 公司治理

一、融資方式對(duì)比

融資指的是經(jīng)濟(jì)主體獲得資金的一種經(jīng)濟(jì)行為。根據(jù)獲得方式和渠道等不同，融資模式一般可分為兩類，即股權(quán)融資和債權(quán)融資。股權(quán)融資主要指發(fā)行股票獲得資金，如普通股、優(yōu)先股、增發(fā)股等等。債權(quán)融資主要包括銀行貸款、發(fā)行債券，應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，近年來通過信托計(jì)劃，銀行理財(cái)來進(jìn)行債務(wù)融資也成為許多企業(yè)常用的債權(quán)融資方式。股權(quán)融資構(gòu)成企業(yè)的自有資金，股東是法律上公司的擁有者，股東有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營，制度決策并分得企業(yè)的獲利，但無權(quán)撤資。債權(quán)融資構(gòu)成負(fù)債，企業(yè)要按期償還約定的本息，債權(quán)人一般不參與企業(yè)的經(jīng)營決策，對(duì)資金的運(yùn)用也沒有決策權(quán)，但對(duì)新的債權(quán)融資有一定的約束力，防止公司承擔(dān)過多的風(fēng)險(xiǎn)而無法償還已有債務(wù)。企業(yè)融資結(jié)構(gòu)若不合理，會(huì)給企業(yè)帶來很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以必須要合理優(yōu)化，以便控制風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，要合理分配統(tǒng)籌資金，來提高資金使用效率，從而提升企業(yè)的利潤率和信用度，為未來再融資打下良好的基礎(chǔ)。股權(quán)融資與債權(quán)融資是相互補(bǔ)充，又互有利弊的的，將股權(quán)融資與債權(quán)融資合理結(jié)合起來，形成適合企業(yè)發(fā)展的融資結(jié)構(gòu)， 對(duì)提高公司的財(cái)務(wù)管理能力和治理效率具有重要意義。

企業(yè)在融資時(shí)做出的選擇，取決于融資的成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)公司治理的影響等因素。

（一）融資成本

融資成本是指企業(yè)在籌措和使用資金所付出的代價(jià)，這不僅是實(shí)際需要支付的成本，同時(shí)也是一種機(jī)會(huì)成本，是指公司可以從現(xiàn)有資產(chǎn)得到的最低預(yù)期收益率。股權(quán)融資的成本為股息，與公司的盈利能力及派息政策有關(guān)。上市公司利用股權(quán)進(jìn)行融資時(shí)，股息發(fā)放的時(shí)間和數(shù)額也要根據(jù)公司自身的運(yùn)營情況和盈利水平來確定，有很強(qiáng)的靈活性。當(dāng)公司的效益很好時(shí)，股東獲得的股息會(huì)很多，此時(shí)該公司在二級(jí)市場上股票的價(jià)格也會(huì)上升，投資者不僅會(huì)通過股息獲利，而且可以通過出售股票獲利，此時(shí)股東得到的回報(bào)要高于市場上債券的回報(bào)。當(dāng)公司經(jīng)營不善，效益不佳的時(shí)候，很可能沒有股息的發(fā)放，而且二級(jí)市場股票價(jià)格表現(xiàn)也不會(huì)好。此時(shí)的實(shí)際成本雖然很低，但通過股票再融資就很困難。由于股權(quán)融資有較大的不確定性，股東實(shí)際要求的回報(bào)率是較高的。

債權(quán)融資的成本為利息，與公司的信用水平、償還能力有關(guān)。公司利用債權(quán)進(jìn)行融資時(shí)，到期需要償還本金并支付一定數(shù)額的利息。由于合同的強(qiáng)制性，必須按期還本付息，否則必須重組債務(wù)甚至有可能破產(chǎn)清算。相比于股權(quán)融資，債權(quán)融資穩(wěn)定性較大，投資者需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也更小，他們要求的回報(bào)率相對(duì)低一些。而且，當(dāng)公司出現(xiàn)破產(chǎn)清算時(shí)，由于債權(quán)投資者不參與公司經(jīng)營決策，對(duì)公司的經(jīng)營及風(fēng)險(xiǎn)不可控，上市公司會(huì)首先會(huì)償還債務(wù)，再將剩余的資產(chǎn)分配給股東，這在一定程度上保障了債權(quán)投資者的利益。

從稅務(wù)角度看，利息的支付在稅前扣除，可以有一定的減稅效應(yīng)，故可以進(jìn)一步降低融資的成本。而股權(quán)融資要將稅后的凈利潤拿出一部分或全部分配給股東，作為股息派放，同時(shí)股東獲得的股息還要進(jìn)一步交個(gè)人所得稅。這樣股權(quán)融資的成本無論對(duì)公司還是股東就較債權(quán)融資成本高。

因此，基于這幾點(diǎn)原因，對(duì)于上市公司而言，債權(quán)融資獲得資金的使用成本要小于股權(quán)融資。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于企業(yè)來說，股權(quán)融資與債權(quán)融資帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同，尤其是在盈利下降時(shí)，二者的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別顯著。上市公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，投資者的股息收入通常隨著企業(yè)的運(yùn)營和盈利水平而變化， 當(dāng)企業(yè)盈利水平下降時(shí)，股息的支付水平也會(huì)變少，這樣就為公司的經(jīng)營減輕了資金壓力。此時(shí)公司沒有固定付息的壓力，不存在還本付息的融資風(fēng)險(xiǎn)，不存在違約或破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。與之相比，雖然債權(quán)融資的成本相對(duì)較低，但無論盈利多少，企業(yè)必須履行還本付息的約定，對(duì)公司的負(fù)債管理水平有一定要求，特別是當(dāng)公司經(jīng)營不景氣導(dǎo)致盈利能力下降時(shí)，公司將承擔(dān)很大的財(cái)務(wù)壓力，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)因?yàn)橘Y金短缺而難以還本付息，公司甚至面臨破產(chǎn)清算。

對(duì)于上市公司來說，股權(quán)融資籌集的是永久性資本，是抵抗風(fēng)險(xiǎn)及損失的第一道防線，有利于增加公司的信譽(yù)，為債權(quán)融資降低成本。債權(quán)融資的優(yōu)勢(shì)在于它具有財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，無論公司的運(yùn)營狀況和盈利能力如何，公司都僅需要支付固定的本錢和利息費(fèi)用。當(dāng)盈利水平上升時(shí)，公司可以獲得更多的財(cái)務(wù)杠桿收益。但當(dāng)財(cái)務(wù)杠桿達(dá)到一定水平時(shí)，就會(huì)增加債權(quán)融資的成本，而且財(cái)務(wù)杠桿在盈利下降時(shí)可放大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)股東和公司治理影響

股權(quán)融資會(huì)出現(xiàn)新的股東，會(huì)使現(xiàn)在的股權(quán)集中度被稀釋。股權(quán)集中度越高，股東的監(jiān)督能力越強(qiáng)，內(nèi)部對(duì)企業(yè)控制就越有效。外部控制（信息披露）的有效性則取決于股權(quán)的流動(dòng)性和資本市場的透明度及有效性。同時(shí)，股權(quán)融資會(huì)使普通股的數(shù)量增加，每股收益（EPS）和公司在市場上的股價(jià)將會(huì)相應(yīng)下跌。因此，股權(quán)融資會(huì)對(duì)股東產(chǎn)生不利影響。然而，債權(quán)融資有利于保持股東對(duì)于企業(yè)的控制力。為了不失去控制力，股東會(huì)偏好債權(quán)融資。雖然負(fù)債融資增加了企業(yè)的利息費(fèi)用，但無形之中抑制了經(jīng)營者濫用企業(yè)自由現(xiàn)金的現(xiàn)象。

綜上所述，債權(quán)融資和股權(quán)融資具備各自的優(yōu)勢(shì)，上市公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身財(cái)務(wù)、盈利能力狀況，及當(dāng)時(shí)市場狀況，選擇恰當(dāng)?shù)娜谫Y模式。一般來說，在市場繁榮，企業(yè)盈利較好時(shí)會(huì)選擇債權(quán)融資，利用杠桿獲得更多利潤確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

二、中國上市公司偏好成因及其影響

在我國，上市公司普遍偏好股權(quán)融資，例如公司融資是熱衷于IPO、過度用配股額度與價(jià)格和增發(fā)新股等，而較少使用債務(wù)融資，特別是發(fā)行債券。融資偏好順序?yàn)楣蓹?quán)融資，短期債務(wù)融資，長期債務(wù)融資。這與西方國家上市公司的融資偏好及發(fā)展歷史不相符，而且也不是最優(yōu)化的結(jié)果，資金使用效率低下，對(duì)公司本身，對(duì)投資者，對(duì)金融市場都有一定的影響。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因有很多，下面我們一一說來。

（一）制度因素

近些年，我國股票發(fā)行體制有著重大的改變，證監(jiān)會(huì)從原來的“額度控制，行政選擇”的審批制過渡到現(xiàn)在的核準(zhǔn)制，股票發(fā)行體制已逐步實(shí)現(xiàn)了市場化。由于門檻降低，約束簡化，保薦人、投資銀行為了獲得更多利潤，并不會(huì)真正為企業(yè)考慮最優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，而是人為的鼓勵(lì)企業(yè)在融資時(shí)使用這種方式。

另一方面，由于我國上市公司分紅制度的不完善，導(dǎo)致融資成本很低，甚至零成本，而與之對(duì)比的債權(quán)融資，由于有還本付息壓力，有著一定的成本，促使企業(yè)在融資時(shí)傾向使用股權(quán)融資方式。從管理層角度來看，在我國上市公司管理層的考核指標(biāo)依然習(xí)慣以稅后利潤指標(biāo)作為主要依據(jù)，此指標(biāo)只考核了企業(yè)融資中的債務(wù)成本，未能考核股權(quán)融資成本，即使考核也很低，甚至為零，而債務(wù)融資所支付的利息，勢(shì)必要降低此利潤，降低管理層業(yè)績。因此，上市公司總是厭惡債權(quán)融資而偏好股權(quán)融資。另外，新股增發(fā)也經(jīng)常是被看作是管理層的一項(xiàng)業(yè)績，使得管理層更傾向于此方法。

（二）金融市場因素

還有一層金融市場方面的原因，在于中國的債券投資者較少，且投資債券也不十分便利。在西方國家，主要的債券投資者為保險(xiǎn)公司，而保險(xiǎn)公司在某些國家是金融市場上的第一大機(jī)構(gòu)投資者，對(duì)債券的投資于交易十分活躍。在中國，保險(xiǎn)業(yè)所投資資產(chǎn)約為銀行業(yè)資產(chǎn)的5%多一點(diǎn)。加之中國利率市場化進(jìn)程緩慢，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的工具很少，債券定價(jià)因素十分不靈活，受管制較嚴(yán)重，并沒有太多的獲利空間，債券市場也不是十分發(fā)達(dá)。從債券供求角度來看，需求不是很旺盛，供給自然意愿不足。民間投資者對(duì)債券并不真正了解，投資渠道十分稀少，相反，投資股市卻十分便利。但這些投資者對(duì)分紅制度并不感興趣，只是為了獲得價(jià)差收益，而使得股票供需相互促進(jìn)。對(duì)于很多上市公司來說，不發(fā)行債券，通過銀行貸款來進(jìn)行債權(quán)融資僅僅存在于理論上。中國監(jiān)管部門如銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行信貸管制十分嚴(yán)重，嚴(yán)格控制所貸企業(yè)行業(yè)與規(guī)模，如出口行業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)，鋼鐵行業(yè)等。使得一些受調(diào)控的行業(yè)企業(yè)無法通過貸款來融資，不得不轉(zhuǎn)向股權(quán)融資。一個(gè)發(fā)達(dá)的債權(quán)證券化市場的缺失，使得債權(quán)融資無法受市場需求而發(fā)展。

（三）產(chǎn)業(yè)因素

從產(chǎn)業(yè)角度來看，由于中國的上市公司很少有靠高新技術(shù)創(chuàng)新、靠高附加值來在市場上占有一席之地的持久領(lǐng)先發(fā)展的，且競爭激烈，這無疑增加了企業(yè)利潤的不確定性。這種不確定性越大，債權(quán)融資帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大，股權(quán)融資是十分穩(wěn)妥的選擇，而且面對(duì)價(jià)格戰(zhàn)，債權(quán)融資的壓力會(huì)十分巨大而迫使企業(yè)不得不退出。

（四）弊端

有以上諸多因素，促使股權(quán)融資在中國成為主流，但這種偏好本身并不是最優(yōu)的股權(quán)債權(quán)融資比例，由此帶來不少負(fù)面的影響。首先會(huì)使資金使用效率底下。由于股權(quán)融資成本極低，且無還本付息壓力，融資金額超過所需資金，資金在使用時(shí)就顯得比較隨意，有的公司用所募股權(quán)資金來償還債務(wù)或投資債券，也從某種程度反映股權(quán)融資在中國的廉價(jià)性。其次，股權(quán)融資過多不利于公司治理，使得公司可以冒更多風(fēng)險(xiǎn)而失去某些約束，如不會(huì)影響信用等級(jí)，債權(quán)人沒有話語權(quán)，無法過多約束公司的冒進(jìn)行為。另外，股權(quán)融資在一定程度上豐富繁榮了股票市場，但這不利于資本市場的全面發(fā)展，如壓抑了債券市場，壓抑了債權(quán)資產(chǎn)證券化。而在美國，資本市場中份額最大的部分為債券及債權(quán)的證券化市場，這類資產(chǎn)極大的豐富與活躍了資本市場，給投資者帶來更多的選擇與投資渠道，有效的分散了風(fēng)險(xiǎn)。

三、對(duì)中國上市公司融資偏好的建議

根據(jù)對(duì)企業(yè)融資方式的對(duì)比以及對(duì)我國上市公司資偏好成因的分析，就對(duì)我國上市公司股權(quán)融資偏好提出一些對(duì)策建議，希望對(duì)我國上市公司和我國資本市場的健康發(fā)展有所裨益。

（一）完善公司的獎(jiǎng)勵(lì)制度與約束機(jī)制

對(duì)管理層的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)有所轉(zhuǎn)換，要實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，要提高資金利用效率，設(shè)置更合理的考核指標(biāo)，而不僅僅是稅后利潤等。對(duì)管理層可實(shí)行股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，讓他們的利益與其他股東一致。當(dāng)報(bào)酬不合理時(shí)，企業(yè)家的才能不但不會(huì)充分發(fā)揮，相反還可能誘發(fā)侵犯所有者利益的行為。加強(qiáng)股東的監(jiān)督功能，約束管理者的資金使用浪費(fèi)現(xiàn)象，推動(dòng)管理層實(shí)行更合理的融資結(jié)構(gòu)。完善分紅制度，使得股東不僅僅通過賣出股票獲得價(jià)差利潤，更是能通過分紅獲得收益，使他們對(duì)公司保持長期的興趣，更多的參與公司的監(jiān)督與決策，也有利于保持公司治理的穩(wěn)定性。對(duì)于分紅制度不足的公司，可以考慮限制其增發(fā)再融資。

（二）積極發(fā)展金融市場

要積極發(fā)展與豐富金融市場，特別是企業(yè)債券市場，多元化拓寬融資渠道，提供選擇，分散風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于股市也要進(jìn)一步完善機(jī)制，為投資者提供更豐富的選擇，也有利于企業(yè)融資的優(yōu)化。

對(duì)于債券市場，需要有一個(gè)公正公平公開的信用評(píng)級(jí)體系。增加市場的透明性，提高投資者教育，維護(hù)債券市場信用風(fēng)險(xiǎn)體系。加大債券產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，增加市場的廣度和深度，加快利率市場化進(jìn)程，使之能提供流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，為融資企業(yè)提供一個(gè)良好的融資渠道，為投資者提供一個(gè)穩(wěn)健而活躍的投資渠道。為了穩(wěn)定債券市場的信用風(fēng)險(xiǎn)，可以成立企業(yè)建立債券的償債基金制度，由發(fā)債企業(yè)共同成立，這樣在一定程度上，可以增加發(fā)債企業(yè)的信用等級(jí)，對(duì)投資者也是保護(hù)，進(jìn)一步增加債券市場的活躍程度。逐步開發(fā)債權(quán)資產(chǎn)證券化的進(jìn)程，讓債券和信貸資產(chǎn)進(jìn)一步增加流動(dòng)性，使投資者有更好的投資選擇，也促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)向債權(quán)融資。加快利率市場化步伐，可降低企業(yè)債權(quán)融資成本，增加債券的定價(jià)能力，增加交易量和流動(dòng)性，對(duì)債券市場繁榮有很大的促進(jìn)作用。

當(dāng)前我國的股票市場上投資者不理性，投機(jī)行為很多，很多企業(yè)優(yōu)先選用股權(quán)融資方式“圈錢”。針對(duì)這種情況，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管力度，打擊投機(jī)行為，教育市場參與者進(jìn)行理性投資，增強(qiáng)市場的有效性，促進(jìn)證券市場健康發(fā)展。從市場本身來說，也要充分發(fā)揮市場優(yōu)化配置資源的作用，關(guān)鍵要充分發(fā)揮優(yōu)勝劣汰的市場機(jī)制，上市公司不僅有進(jìn)，更要退，來保持股票市場的優(yōu)良性，保護(hù)中小股東的利益。

（三）加強(qiáng)信息披露，健全法制、法規(guī)與政策環(huán)境

從公司內(nèi)部來說，現(xiàn)代企業(yè)理論實(shí)際上是一個(gè)信息不對(duì)稱的理論，股東與管理層形成一種委托人與人的關(guān)系。融資決策也是基于此信息不對(duì)稱而發(fā)生的，融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化實(shí)際上是解決這個(gè)問題。要在委托人與人之間建立良好的信息溝通機(jī)制，使融資決策更加透明，降低信息不對(duì)稱所造成的浪費(fèi)及損失，提高企業(yè)的運(yùn)行效率。當(dāng)然，融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化也是有成本的，企業(yè)要注意此點(diǎn)。

從外部市場來說，透明性是增強(qiáng)市場有效性的必要條件。加強(qiáng)信息披露管理，將信息反映在價(jià)格當(dāng)中，是優(yōu)化融資結(jié)果，降低融資的有效手段。一個(gè)科學(xué)規(guī)范的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一個(gè)有效而透明的信息披露制度，一套完善相關(guān)法規(guī)，是優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、提高資源配置效率、甄別優(yōu)良企業(yè)的必要條件。

參考文獻(xiàn)

[1]楊志泉，邵蕾.我國上市公司股權(quán)融資偏好成因探討究[J].商業(yè)時(shí)代，2010，12：115-116.

[2]楊博.我國上市公司融資模式的思考[J].新會(huì)計(jì)，2012，12：45-46.

[3]王占文.淺談融資結(jié)構(gòu)對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的影響[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，35：275-276.

[4]牛文浩.我國上市公司融資偏好的經(jīng)濟(jì)倫理探析[J].桂海論叢，2013，1（29）：76-80.

篇5

銀行員工持股計(jì)劃及其作用

員工持股計(jì)劃是一種由公司員工擁有本公司產(chǎn)權(quán)的股份制形式，是讓激勵(lì)對(duì)象持有一定數(shù)量本公司股票的有計(jì)劃的股權(quán)安排，被激勵(lì)者得到公司股票的途徑可以是公司無償贈(zèng)予，也可以是由被激勵(lì)者出資購買，公司有條件地提供補(bǔ)貼以及資金支持等。它是一種完全意義上的“所有權(quán)分享計(jì)劃”，旨在建立公司、所有者與員工三位合一的利益共同體。

美國許多銀行在上世紀(jì)50年代就開始實(shí)行了員工持股計(jì)劃，對(duì)于員工實(shí)施持股計(jì)劃，可以得到如下五個(gè)方面的好處：

可以使員工的利益和股東的利益協(xié)調(diào)一致，讓員工像老板一樣去思考問題和采取行動(dòng)。因?yàn)檫@種制度安排會(huì)鼓勵(lì)員工為了銀行利益的最大化去采取持續(xù)的行動(dòng)，避免短期行為的發(fā)生，并通過銀行業(yè)績的提高去影響證券市場股票價(jià)格的上升，由此而使得股東和員工雙方共同受益，員工分享到了股東的成功和銀行的成功。

使銀行在做經(jīng)營決策時(shí)能夠考慮到銀行的長遠(yuǎn)利益，避免利益短視。因?yàn)閱T工持有銀行的股票，本身就是銀行的股東，并且還是長期股東（所持有的股票在規(guī)定的期限內(nèi)不得出售），這就迫使他們即使只是為了自身的利益也要作長遠(yuǎn)打算和遠(yuǎn)期考慮，從而在客觀上使銀行得到業(yè)務(wù)持續(xù)增長和利潤不斷增加的好處。

能夠吸引最優(yōu)秀的人才加盟本銀行。這有兩個(gè)方面的原因：一是市場競爭行為迫使公司不得不作這種制度安排。在美國最大的250家公司中，有98%的公司都推出了以股票為基礎(chǔ)的獎(jiǎng)勵(lì)制度，如果不設(shè)計(jì)和推出這種制度，就招不進(jìn)最優(yōu)秀的人才，眼看著這些“高手”流到自己的競爭對(duì)手那兒去，這等于在客觀上幫了競爭對(duì)手的忙，也等于是在拆自己的臺(tái)。另一方面也是因?yàn)橛辛艘粋€(gè)能為員工提供進(jìn)行長期財(cái)富積累的機(jī)會(huì)而吸引了優(yōu)秀人才對(duì)本銀行的注意力和加盟本銀行的決心。

為員工和高級(jí)管理人員提供致富的機(jī)會(huì)和相應(yīng)的致富手段。因?yàn)殂y行股票價(jià)格一旦上升，獎(jiǎng)勵(lì)性股票的持有者就可以直接獲益，特別是在期權(quán)制度下，這種獲益來得既直接又簡單。另外，在美國，股票期權(quán)和限制性股票作為一種稅前收入的安排，它又進(jìn)一步增加了初始投資的價(jià)值，使員工和銀行都能最終獲得更多的利潤。

此外，再從政府和社會(huì)方面看，實(shí)行員工持股可以擴(kuò)大公眾對(duì)資本的占有，縮小社會(huì)的貧富差距，促進(jìn)社會(huì)保障方式的改革；有利于提高生產(chǎn)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；對(duì)降低失業(yè)率也有一定作用（實(shí)行員工持股計(jì)劃的銀行，雇主和員工一般都達(dá)成不裁員的協(xié)議）。

國有商業(yè)銀行實(shí)施員工持股計(jì)劃的必要性

中國建設(shè)銀行、中國銀行、中國工商銀行已經(jīng)先后順利完成了股份制改造并在境內(nèi)外成功上市，股改上市后的國有銀行整體表現(xiàn)十分優(yōu)異，2007年，三家銀行分別實(shí)現(xiàn)凈利潤691.42億元、620.17億元和823億元，同比增長率分別達(dá)到49.27%、29.05%和64.9%，然而與飛速增長的利潤相比，國有商業(yè)銀行的激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)則略顯滯后。無論是從目前的中外銀行競爭局面，還是從長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略發(fā)展來看，國有商業(yè)銀行實(shí)施股權(quán)激勵(lì)具有一定的必要性。

員工持股計(jì)劃是上市銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段之一。通過員工持股，能夠激勵(lì)持續(xù)價(jià)值的創(chuàng)造，增強(qiáng)銀行競爭力；建立起股東與員工之間的利益分享與約束機(jī)制；增強(qiáng)員工的歸屬感，從而激勵(lì)員工為銀行長期服務(wù)。以股權(quán)激勵(lì)員工，促其勤勉敬業(yè)，這在西方國家的商業(yè)銀行中已是普遍現(xiàn)象，而且事實(shí)證明這一制度對(duì)增強(qiáng)銀行的凝聚力和市場競爭力起到了非常積極的作用，有助于銀行創(chuàng)造出更多的價(jià)值。所以我國國有商業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃是符合國際慣例的，是向國際化發(fā)展的必由之路。

面對(duì)外資銀行的大舉進(jìn)入和國內(nèi)金融市場日趨激烈的競爭，包括股權(quán)激勵(lì)在內(nèi)的銀行薪酬制度改革已經(jīng)迫在眉睫。目前，相當(dāng)數(shù)量的外資銀行已經(jīng)在國內(nèi)設(shè)立法人銀行，不少已在二級(jí)城市開設(shè)辦事處，對(duì)人才的需求激增，隨著外資銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，對(duì)信貸、產(chǎn)品、財(cái)務(wù)、投行等專業(yè)技術(shù)人員的追捧愈演愈烈，業(yè)務(wù)骨干的流失已經(jīng)成為各家國有商業(yè)銀行的心頭大患。員工持股計(jì)劃不僅會(huì)在一定程度上提高員工收入也能提高員工士氣，留住人才，從而使國有商業(yè)銀行在競爭中不致落伍。

員工持股計(jì)劃的實(shí)施有利于盡快改變我國國有商業(yè)銀行落后的激勵(lì)機(jī)制現(xiàn)狀。國有商業(yè)銀行原來的激勵(lì)手段比較單一，主要集中在物質(zhì)激勵(lì)方面，而忽視了員工的尊重需要、自我實(shí)現(xiàn)需要等更高層次的需要；國有商業(yè)銀行重視短期薪酬激勵(lì)，缺少長期激勵(lì)規(guī)劃，責(zé)權(quán)利相結(jié)合的有效機(jī)制還沒有真正建立起來；還有，國有商業(yè)銀行平均主義比較嚴(yán)重，很難能真正按照員工的績效來分配收入。所以實(shí)施員工持股計(jì)劃可以促使國有商業(yè)銀行縮小與外資銀行在激勵(lì)模式與機(jī)制方面的差距。

國有商業(yè)銀行實(shí)施員工持股計(jì)劃應(yīng)該注意的問題

目前，國有商業(yè)銀行股權(quán)激勵(lì)方案的實(shí)施已經(jīng)被暫緩，國家相關(guān)部門還要對(duì)這一敏感問題進(jìn)行深入地研究和探討，但就其趨勢(shì)而言，實(shí)施員工持股計(jì)劃是銀行激勵(lì)制度改革的一個(gè)方向，各國有商業(yè)銀行要充分借鑒國際實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，深入了解境內(nèi)外的政策法律要求，對(duì)方案設(shè)計(jì)、工具運(yùn)用、公司財(cái)務(wù)計(jì)劃以及涉及其他內(nèi)外部因素等，進(jìn)行充分的可行性研究，特別是要關(guān)注如下幾方面的問題：

需要聘請(qǐng)專業(yè)咨詢顧問機(jī)構(gòu)參與員工持股計(jì)劃的制定。目前國內(nèi)對(duì)員工持股計(jì)劃的操作程序、稅收政策、管理機(jī)構(gòu)等都沒有加以明確的規(guī)定，而國有商業(yè)銀行實(shí)施員工持股的過程中會(huì)涉及到法律、財(cái)政、稅務(wù)、國資、工會(huì)和證券、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)等多個(gè)專業(yè)領(lǐng)域和管理部門，是一項(xiàng)比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程。同時(shí)，我國國有商業(yè)銀行股份制改造完成時(shí)間不長，公司治理還在不斷完善，欠缺對(duì)員工持股這一新生事物的相關(guān)流程、工具、技術(shù)等方面的專業(yè)操作能力，因此與富有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和技能的咨詢顧問機(jī)構(gòu)的合作是必不可少的。

需要對(duì)銀行股權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。員工持股將涉及到銀行股權(quán)的變化，因此對(duì)其實(shí)施效果要進(jìn)行合理公正的價(jià)值評(píng)估。如果銀行的股權(quán)價(jià)值被高估則不會(huì)引起員工的持股興趣；而股權(quán)價(jià)值低估則會(huì)損壞銀行股東的利益。此外評(píng)估時(shí)還應(yīng)考慮員工持股的預(yù)期激勵(lì)效果、銀行未來的財(cái)務(wù)計(jì)劃、員工對(duì)持股計(jì)劃的意見和看法等。

在設(shè)計(jì)和實(shí)施員工持股計(jì)劃過程中需要注意的問題。一是要防止為調(diào)動(dòng)管理層的積極性，將管理層和普通員工的持股數(shù)額差距拉得過大，形成銀行內(nèi)部分配嚴(yán)重不公，從而造成員工與管理層之間新的矛盾。二是要防止員工持股的平均化和強(qiáng)制性，不能以平均攤派的手段來分配，不能違背自愿入股的原則。三是要防止員工持股計(jì)劃參與者的短期化行為，這種情況使員工持股計(jì)劃達(dá)不到長期激勵(lì)的目的。四是要防止員工持股的外部化而產(chǎn)生違規(guī)和不法現(xiàn)象。

必須有科學(xué)、規(guī)范、合理的績效考核制度。員工持股計(jì)劃要有健全和完善的激勵(lì)約束機(jī)制作為執(zhí)行基礎(chǔ)，通過績效考核制度對(duì)員工表現(xiàn)加以甄別，銀行才能夠清楚誰為企業(yè)做出的貢獻(xiàn)大，并在這一前提下進(jìn)行員工持股的分配，從而達(dá)到激勵(lì)的效果。

必須和其他激勵(lì)措施相結(jié)合。銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到除了對(duì)財(cái)富的追求外，優(yōu)秀的員工同樣重視事業(yè)的成就感和自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，包括工作滿意度、企業(yè)文化、人文環(huán)境、團(tuán)隊(duì)精神、職業(yè)發(fā)展前景等，這些潛在激勵(lì)是無法用金錢量化的。因此，僅靠給員工持股不足以產(chǎn)生充分的激勵(lì)，在給員工提供股權(quán)的同時(shí)，還要輔之以其他激勵(lì)手段以形成更強(qiáng)的集體凝聚力。

篇6

第一條為加強(qiáng)省國資委所出資企業(yè)及所屬企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）清產(chǎn)核資后續(xù)管理工作，規(guī)范企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務(wù)院國資委令第1號(hào)）和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，參照國務(wù)院國資委《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則的通知》（國資發(fā)評(píng)價(jià)[2005]13號(hào)）精神，制定本規(guī)則。

第二條企業(yè)清產(chǎn)核資中清理出來的屬于賬銷案存資產(chǎn)的管理工作，適用本規(guī)則。

第三條本規(guī)則所稱賬銷案存資產(chǎn)是指企業(yè)通過清產(chǎn)核資經(jīng)確認(rèn)核準(zhǔn)為資產(chǎn)損失,進(jìn)行賬務(wù)核銷，但尚未形成最終事實(shí)損失，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立專門檔案和進(jìn)行專項(xiàng)管理的債權(quán)性、股權(quán)性及實(shí)物性資產(chǎn)。

（一）債權(quán)性資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、短期債權(quán)性投資、長期債權(quán)投資、委托貸款和未入賬的因承擔(dān)連帶責(zé)任產(chǎn)生的債權(quán)及應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)目铐?xiàng)等；

（二）股權(quán)性資產(chǎn)包括短期股權(quán)性投資及長期股權(quán)投資等；

（三）實(shí)物性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等。

第四條賬銷案存資產(chǎn)的事實(shí)損失是指企業(yè)有確鑿和合法的證據(jù)表明有關(guān)賬銷案存資產(chǎn)的使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的流入。

第五條賬銷案存資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的組成部分。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)清產(chǎn)核資中清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失進(jìn)行甄別分類，對(duì)不符合直接銷案條件的資產(chǎn)損失，按照賬銷案存管理制度，建立備查登記簿，逐筆登記，分類管理。

第六條省國資委依法對(duì)企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章賬銷案存資產(chǎn)的清理與追索

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)損失進(jìn)行認(rèn)真剖析，查找原因，明確責(zé)任，提出整改措施。同時(shí)應(yīng)當(dāng)按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》規(guī)定，對(duì)賬銷案存的資產(chǎn)進(jìn)行進(jìn)一步清理和追索，通過法律訴訟等多種途徑盡可能收回資金或殘值，防止國有資產(chǎn)流失。

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)賬銷案存的資產(chǎn)采取多種方式進(jìn)行清理和追索，可以指定內(nèi)部相關(guān)部門、成立專門工作小組或機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理，也可以委托社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)按照市場化原則處理。清理與追索工作應(yīng)堅(jiān)持公開透明原則，制定相關(guān)配套制度和措施，接受監(jiān)督，避免暗箱操作。

（一）企業(yè)指定內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)賬銷案存的資產(chǎn)進(jìn)行清理追索，建立追索責(zé)任制，明確清欠任務(wù)和工作責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)清理和追索工作的領(lǐng)導(dǎo)和督促。

（二）企業(yè)成立專門工作小組或機(jī)構(gòu)對(duì)賬銷案存的資產(chǎn)進(jìn)行清理追索，在明確清理任務(wù)和工作責(zé)任的基礎(chǔ)上，可以建立適當(dāng)?shù)淖匪鳘?jiǎng)勵(lì)制度。對(duì)造成損失的直接責(zé)任人的追索不得獎(jiǎng)勵(lì)，但可以根據(jù)追索結(jié)果適當(dāng)減輕其相關(guān)責(zé)任。

（三）企業(yè)委托社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)賬銷案存的資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，可以采取按收回金額一定比例支付手續(xù)費(fèi)或折價(jià)出售等多種委托方式。委托工作應(yīng)通過市場公開競價(jià)，不能通過市場公開競價(jià)的應(yīng)多種方案擇優(yōu)比較后確定。

第九條企業(yè)對(duì)賬銷案存的債權(quán)性資產(chǎn)、股權(quán)性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，可以采取債務(wù)重組、折價(jià)出售等處理方法，但應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的核準(zhǔn)工作程序和監(jiān)管制度。企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)的債務(wù)重組、折價(jià)出售等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理（廠長）辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)企業(yè)（單位）核準(zhǔn)。

第十條企業(yè)對(duì)小額賬銷案存?zhèn)鶛?quán)性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，其清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理（廠長）辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)企業(yè)（單位）備案后可以停止催收。

第十一條企業(yè)對(duì)賬銷案存股權(quán)性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，屬于有控制權(quán)的投資，必須按規(guī)定依法組織破產(chǎn)或注銷清算，其清算結(jié)果應(yīng)報(bào)上級(jí)企業(yè)（單位）備案；屬于無控制權(quán)的投資，必須認(rèn)真參與破產(chǎn)和注銷工作，維護(hù)企業(yè)自身權(quán)益，并取得相關(guān)銷案證據(jù)。

第十二條企業(yè)對(duì)賬銷案存的實(shí)物性資產(chǎn)進(jìn)行清理，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好變現(xiàn)處置工作，盡量利用、及時(shí)變賣或按其他市場方式進(jìn)行處置，盡可能收回殘值。

第十三條企業(yè)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)清理和追索收回的資金，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產(chǎn)，并建立賬銷案存資產(chǎn)定期核對(duì)制度，及時(shí)做好銷案和報(bào)備工作。

第三章賬銷案存資產(chǎn)銷案依據(jù)

第十四條企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)銷案時(shí)應(yīng)當(dāng)取得合法的證據(jù)作為銷案依據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的法律鑒證或公證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)等。

第十五條債權(quán)性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行銷案：

（一）債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；

（二）債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得清算報(bào)告及清算完畢證明；

（三）債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或無法清償或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；

（四）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；

（五）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；

（六）與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；

（七）債權(quán)超過訴訟時(shí)效的，應(yīng)當(dāng)取得債權(quán)超過訴訟時(shí)效的法律文件；

（八）可以公開買賣的期貨、證券、外匯等短期投資，應(yīng)當(dāng)取得買賣的交割單據(jù)或清理憑證；

（九）清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，應(yīng)當(dāng)取得清欠部門的情況說明及企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理（廠長）辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)的會(huì)議紀(jì)要；

（十）其他足以證明債權(quán)確實(shí)無法收回的合法、有效證據(jù)。

第十六條股權(quán)性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行銷案：

（一）被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；

（二）被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得清算報(bào)告及清算完畢證明；

（三）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；

（四）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得具有仲裁資格的社會(huì)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書及執(zhí)行完畢證明；

（五）其他足以證明股權(quán)確實(shí)無法收回的合法、有效證據(jù)。

第十七條實(shí)物性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行銷案：

（一）需要拆除、報(bào)廢或變現(xiàn)處理的，應(yīng)當(dāng)取得已拆除、報(bào)廢或變現(xiàn)處理的證據(jù)，有殘值的應(yīng)當(dāng)取得殘值入賬憑證；

（二）應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)取得責(zé)任人繳納賠償?shù)氖論?jù)或保險(xiǎn)公司的理賠計(jì)算單及銀行進(jìn)賬單；

（三）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；

（四）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得具有仲裁資格的社會(huì)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書及執(zhí)行完畢證明；

（五）抵押資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明；

（六）其他足以證明資產(chǎn)確實(shí)無法收回的合法、有效證據(jù)。

第四章賬銷案存資產(chǎn)銷案程序

第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全賬銷案存資產(chǎn)銷案管理的內(nèi)部控制制度，明確審批工作程序，并依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況劃定內(nèi)部核準(zhǔn)權(quán)限。

第十九條企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)銷案應(yīng)按以下程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門提出銷案報(bào)告，說明賬銷案存資產(chǎn)損失原因和清理追索情況，并提供符合規(guī)定的銷案證據(jù)材料；

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察、法律或其他相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，并提出審核意見；

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)銷案報(bào)告和銷案證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見；

（四）設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)由董事會(huì)會(huì)議核準(zhǔn)同意，未設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)由經(jīng)理（廠長）辦公會(huì)議核準(zhǔn)同意，并形成會(huì)議紀(jì)要；

（五）按照企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)限，需報(bào)上級(jí)企業(yè)（單位）核準(zhǔn)確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)企業(yè)（單位）核準(zhǔn)確認(rèn)；

（六）企業(yè)根據(jù)會(huì)議紀(jì)要、上級(jí)企業(yè)（單位）核準(zhǔn)批復(fù)及相關(guān)證據(jù)，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)后，進(jìn)行賬銷案存資產(chǎn)的銷案。

第二十條省國資委所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年報(bào)送財(cái)務(wù)決算的同時(shí)，向省國資委報(bào)備年度賬銷案存資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)報(bào)告及賬銷案存資產(chǎn)清理情況表（格式附后）。專項(xiàng)報(bào)告主要內(nèi)容包括：

（一）本年度企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)的清理、追索情況；

（二）企業(yè)對(duì)于追索收回的資金或殘值的賬務(wù)處理；

（三）本年度企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)的銷案情況；

（四）其他需要說明的事項(xiàng)。

第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的銷案情況建立專門檔案管理制度，以備查詢和檢查，并按照會(huì)計(jì)檔案保存期限規(guī)定進(jìn)行保管。存檔資料內(nèi)容主要包括：

（一）銷案資產(chǎn)的基本情況；

（二）銷案資產(chǎn)的清理和追索情況；

（三）銷案資產(chǎn)的銷案依據(jù)；

（四）銷案資產(chǎn)的銷案程序；

（五）銷案資產(chǎn)損失原因分析及責(zé)任追究情況；

（六）其他相關(guān)材料。

第五章工作責(zé)任與監(jiān)督

第二十二條企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）對(duì)企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)的管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)具體清理與追索部門對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的追索及銷案工作負(fù)具體管理責(zé)任，企業(yè)審計(jì)、監(jiān)察、法律等部門對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的追索及銷案工作負(fù)監(jiān)督責(zé)任。

第二十三條省國資委所出資企業(yè)對(duì)其所屬企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)的管理工作負(fù)組織和監(jiān)督責(zé)任。省國資委所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織和監(jiān)督所屬企業(yè)按照規(guī)定建立賬銷案存資產(chǎn)管理制度，采取有效措施加大清理和追索力度。

第二十四條省國資委對(duì)企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理建立必要的抽查制度，以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督。

第二十五條省國資委對(duì)企業(yè)在賬銷案存資產(chǎn)管理過程中有下列行為之一的將責(zé)令限期改正，并給予通報(bào)批評(píng)：

（一）企業(yè)未按照規(guī)定建立賬銷案存資產(chǎn)相關(guān)管理制度，或建立的管理制度在實(shí)際工作中未得到有效執(zhí)行的；

（二）企業(yè)未遵循本規(guī)則規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部程序，擅自對(duì)賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行銷案的；

（三）企業(yè)未按照規(guī)定對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的損失原因進(jìn)行分析、整改，因內(nèi)部管理原因致使企業(yè)又產(chǎn)生新的同類資產(chǎn)損失的；

（四）企業(yè)未按照規(guī)定對(duì)因工作失職、瀆職等造成損失的人員進(jìn)行責(zé)任追究和處理的。

第二十六條省國資委對(duì)企業(yè)在賬銷案存資產(chǎn)管理過程中有下列行為之一的將給予通報(bào)批評(píng)，并追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪嫌疑的，移送司法部門處理：

（一）在賬銷案存資產(chǎn)的處理過程中進(jìn)行私下交易、個(gè)人從中獲利的；

（二）將賬銷案存資產(chǎn)惡意低價(jià)出售或無償被其他單位、個(gè)人占有的；

（三）對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的追索及變現(xiàn)收入不入賬、私設(shè)“小金庫”或私分、侵吞的；

（四）其他嚴(yán)重違反賬銷案存管理制度規(guī)定或國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為。

第六章附則

第二十七條企業(yè)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可自行核銷的壞賬，參照本規(guī)則。

第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本規(guī)則制定企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作制度。

篇7

2015年12月底，一則關(guān)于“山東晨農(nóng)健康產(chǎn)業(yè)股份有限公司售賣一元原始股，涉嫌非法集資”的新聞出現(xiàn)在諸多行業(yè)新聞網(wǎng)站，這是晨農(nóng)繼2015年4月20日啟動(dòng)直銷業(yè)務(wù)后，再一次進(jìn)入公眾視野，只是這次“亮相”所產(chǎn)生的后果令人擔(dān)憂。

在此之前，因?yàn)閮蓵?huì)上全國政協(xié)委員馬虎成提出“盡早讓農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入直銷范圍”，使得“農(nóng)產(chǎn)品直銷”一度成為熱門話題，山東晨農(nóng)試水直銷，也備受業(yè)界人士關(guān)注。經(jīng)過近一年的發(fā)展，現(xiàn)如今的晨農(nóng)又是一番怎樣的格局呢？

直銷迷局

2015年4月20日，晨農(nóng)在其本部舉行了新模式啟動(dòng)儀式，當(dāng)時(shí)擔(dān)任晨農(nóng)總裁的周華利在接受《知識(shí)經(jīng)濟(jì)》采訪時(shí)，雖然沒有明確表達(dá)該模式就是直銷模式，但作為行業(yè)內(nèi)資歷頗深的直銷經(jīng)理人之一，他也坦言晨農(nóng)邀請(qǐng)自己來操盤新模式，必定是有這方面的打算。

然而，以黑大蒜系列產(chǎn)品為主打的晨農(nóng)可以說是成也農(nóng)產(chǎn)品，敗也農(nóng)產(chǎn)品。雖然“農(nóng)產(chǎn)品入直銷”早已是行業(yè)內(nèi)熱議的話題，但目前為止，國家還沒有對(duì)此作出相關(guān)規(guī)定，此時(shí)開展直銷業(yè)務(wù)無疑要承擔(dān)諸多壓力和風(fēng)險(xiǎn)。此外，晨農(nóng)的注冊(cè)資金較之上次報(bào)道時(shí)有所增加，但還是沒能達(dá)到國家要求的8000萬元，公司方面至今也沒有準(zhǔn)備申牌的消息傳出，如此便開始嘗試直銷業(yè)務(wù)，論誰也不能完全心安。

在這樣的局面下，晨農(nóng)一開始還是“兩條腿走路”，即銷售模式以傳統(tǒng)為主，直銷和傳統(tǒng)模式共同發(fā)展。其中黑大蒜、調(diào)味品、飲品和醬料銷售完全采用傳統(tǒng)銷售模式，只有保健品嘗試用直銷模式。但這樣的狀況并沒有維持很久，據(jù)原晨農(nóng)傳統(tǒng)銷售渠道負(fù)責(zé)人柏逸云介紹，“公司后來漸漸偏重于直銷方向，引來傳統(tǒng)銷售渠道的經(jīng)銷商諸多不滿，因?yàn)闆]有直銷經(jīng)驗(yàn)等原因，很多傳統(tǒng)經(jīng)銷商相繼離開了公司，我也在三個(gè)月前（約2015年9月底）離開了?！?/p>

值得注意的是，晨農(nóng)雖然把重心轉(zhuǎn)向了直銷，甚至如柏逸云所講有放棄傳統(tǒng)模式的趨勢(shì)，但就在2015年7月底，負(fù)責(zé)晨農(nóng)直銷業(yè)務(wù)的周華利離開晨農(nóng)，隨后傳出已經(jīng)加盟威海紫光科技園有限公司，威海紫光已于2015年10月獲得商務(wù)部頒發(fā)的直銷牌照。

對(duì)于出走的原因，周華利本人沒有做出回應(yīng)，但柏逸云在采訪中表示，“在沒有直銷牌照的情況下就全力以赴開展業(yè)務(wù)，其后果不是誰都能負(fù)擔(dān)得起的?！睋?jù)悉，就在周華利離開晨農(nóng)的前幾日，為了給公司直銷事業(yè)鋪路，他還曾聯(lián)系已經(jīng)獲得直銷牌照的山東永春堂集團(tuán)，希望與之合作，后來隨著周華利的離開，洽談合作事宜便不了了之。近日，又有消息稱周華利已離開威海紫光，出任安徽省康美來大別山生物科技有限公司董事長助理，而康美來也于2015年9月獲得了直銷牌照。

兜售原始股

采訪中，有一位胥姓經(jīng)銷商提到了晨農(nóng)的全員持股制度。據(jù)稱，2015年4月15日，山東晨農(nóng)電子商務(wù)有限公司在上海股權(quán)交易托管所掛牌，公司借此將原始股以一元一股的價(jià)格向經(jīng)銷商售賣，股票代碼為204856。“當(dāng)時(shí)強(qiáng)調(diào)，此舉是為了穩(wěn)定員工做的獎(jiǎng)勵(lì)，可是，這種獎(jiǎng)勵(lì)在2015年12月的時(shí)候，成為了山東濟(jì)南普通市民口中的致富捷徑。”

有媒體報(bào)道稱，晨農(nóng)售賣原始股的對(duì)象已經(jīng)延伸至普通市民，售賣截止日為2015年12月31日，而僅僅12月19日當(dāng)天，交易會(huì)場的人數(shù)就達(dá)到了近兩千人，搶購者眾多，如果按照平均一人買500股算，就已經(jīng)達(dá)到了1億股。

晨農(nóng)市場運(yùn)營總部工作人員王女士表示，要想買原始股，必須繳納至少1萬元成為晨農(nóng)產(chǎn)品，也就是說，晨農(nóng)有通過售賣原始股方式擴(kuò)展自己經(jīng)銷商隊(duì)伍的意圖。同時(shí)，晨農(nóng)上演這出“原始股搶奪戰(zhàn)”，也不禁讓人猜想，如此“瘋狂地”籌集資金，是否想要在短時(shí)間內(nèi)完成國家規(guī)定的資金數(shù)目，籌備申牌工作。但問題是，既然已經(jīng)打算步入直銷行業(yè)，不用產(chǎn)品質(zhì)量、獎(jiǎng)勵(lì)制度、文化理念等來獲得經(jīng)銷商的追隨，卻要憑借股權(quán)的誘惑，又怎么會(huì)擁有實(shí)力雄厚且長久堅(jiān)持的團(tuán)隊(duì)？

“原始股是上市之前出售的股票，價(jià)格較低。人們購買原始股主要是看中上市之后股價(jià)上漲，賺取收益。出售原始股原則上沒什么問題，但一般情況下，出售對(duì)象都是企業(yè)內(nèi)部員工，很少對(duì)外申購，就算普通大眾可以申購，也只會(huì)是少數(shù)的原始股，不可能是大范圍。像晨農(nóng)這樣對(duì)于額度沒有準(zhǔn)確規(guī)劃、大肆向外界出售的行為，就會(huì)涉嫌非法集資?！碧m州一位金融界專業(yè)人士稱。

篇8

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)盈余信息；盈余管理；公司治理；基本對(duì)策

中圖分類號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）12-0254-02

1 操作盈余信息的兩個(gè)基本條件

1.1 “契約摩擦”

契約理論認(rèn)為企業(yè)是一系列契約的聯(lián)結(jié)，是各契約方之間博弈的結(jié)果?；谄跫s觀點(diǎn)的盈余管理是在契約關(guān)系人利益最大化和契約不完全的假設(shè)基礎(chǔ)上。管理契約通常被看作是僵化的、固定的，會(huì)和現(xiàn)實(shí)的情形發(fā)生摩擦引起問題，盈余管理也就成為解決各方面問題的焦點(diǎn)和辦法。契約管理與盈余管理的關(guān)系也大體如此。

通常情況，有一整套的事先給定的管理契約和報(bào)告規(guī)則呈現(xiàn)在試圖盈余管理的人面前，而契約的這種僵化固定的剛性特質(zhì)使得管理契約和報(bào)告規(guī)則成為盈余管理的內(nèi)生變量。本質(zhì)上，契約摩擦是企業(yè)內(nèi)部人和外部人之間的利益沖突。企業(yè)管理者和大股東作為內(nèi)部人員可以以外部相關(guān)人員的利益為代價(jià)，利用各種操作手段以增加自己的效用價(jià)值或私人利益。這種私人利益動(dòng)機(jī)常被內(nèi)部管理層隱蔽起來，一旦被揭示出來，外部人員將進(jìn)行堅(jiān)決的抵制。為了避免這種沖突的發(fā)生，故而產(chǎn)生了我們?cè)诖搜芯康挠喙芾怼?/p>

1.2 “溝通摩擦”

管理層之所以能夠在盈余管理中有所作為，除了契約的剛性特質(zhì)外，很重要的原因就是信息的不對(duì)稱進(jìn)而產(chǎn)生的溝通摩擦。一方面，管理者不能向其他利益相關(guān)者傳遞全部私人信息，或者管理層向其他利益相關(guān)者提供虛假或錯(cuò)誤信息；另一方面，外部人員不直接參與經(jīng)營管理，獲取企業(yè)信息需要付出相應(yīng)成本，或者礙于法律技術(shù)等方面的原因無法親自獲得真實(shí)的企業(yè)信息。這樣信息在兩極之間無法暢通流動(dòng)，溝通摩擦也便產(chǎn)生了。

2 動(dòng)因分析

管理者的主觀因素是盈余管理的主導(dǎo)因素，企業(yè)盈余管理的主角是企業(yè)的經(jīng)營者，一方面經(jīng)營者期望自己的私人利益最大化，另一方面期望企業(yè)價(jià)值最大化。于私于公，企業(yè)經(jīng)營者盈余管理的動(dòng)機(jī)都十分明顯。同時(shí)，我國上市公司大部分是由原有的國有企業(yè)改制而來，存在的股權(quán)結(jié)構(gòu)畸形問題嚴(yán)重。另外企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不得力，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等形同虛設(shè)，使得經(jīng)營者有機(jī)可乘。

2.1 機(jī)制造成的私人利益高期望

現(xiàn)在企業(yè)的標(biāo)志之一就是所有權(quán)與管理權(quán)的分離，兩權(quán)分離產(chǎn)生了委托關(guān)系。委托人通過與人簽訂管理合約使兩者產(chǎn)生利益關(guān)系，合約一旦簽訂，上述的“契約摩擦”“溝通摩擦”就會(huì)生效。一份有效的管理合約其目的是激勵(lì)人促使企業(yè)價(jià)值的最大化，使得委托人與人的工作目標(biāo)趨于同化。但在實(shí)際的操作中，委托人是很難真實(shí)或全部的掌握企業(yè)經(jīng)營信息的，信息在溝通中的障礙使得經(jīng)營者利益收入最大化的動(dòng)機(jī)有機(jī)可乘。

2.2 人的競爭與高層管理人員的更迭

財(cái)產(chǎn)權(quán)與管理權(quán)的分離所造成的委托關(guān)系，事實(shí)上是在說明雖說企業(yè)的經(jīng)營權(quán)在管理者手中，可是終究管理層不能將企業(yè)資產(chǎn)據(jù)為己有，最終擺脫不了高級(jí)雇員的身份。想企業(yè)人競爭的最終的勝利者，企業(yè)效益無疑是最具說服力的因素。為了使自己能夠在經(jīng)營業(yè)績上增加砝碼，盈余管理往往成為競爭的手段之一。

2.3 企業(yè)價(jià)值的最大化

委托人和人共同目標(biāo)之一就是企業(yè)價(jià)值的最大化，只有企業(yè)價(jià)值得到提升，才能使得委托人和人的私人價(jià)值得到真正的提升。

2.4 企業(yè)避稅的需要

由于我國的稅法體系尚不完善以及會(huì)計(jì)方法和手段的靈活運(yùn)用，使得以盈余管理為基礎(chǔ)的合理避稅成為了可能。在合理的范圍內(nèi)，管理者和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員利用各種手段最大化的利用稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行企業(yè)避稅。

2.5 資本市場的運(yùn)營需要

對(duì)于上市公司而言，資本市場成為企業(yè)獲取資金的重要場所，如何邁過資本市場的門檻并不被驅(qū)逐出去，是任何上市公司都要考慮的問題。無論是發(fā)行新股（IPO）、配股還是增發(fā)新股，資本市場的監(jiān)管體制對(duì)企業(yè)最重要的考察指標(biāo)就是企業(yè)的盈余情況。為了能在資本市場立足，盈余管理成為上市公司的支柱之一。

3 基本對(duì)策

3.1 改善上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)及對(duì)企業(yè)所有權(quán)合理安排

我國上市公司普遍存在的問題是國有股一股獨(dú)大的情況，這已經(jīng)影響了企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層的正常運(yùn)作，因此應(yīng)首先改變一股獨(dú)大的畸形股權(quán)。明晰產(chǎn)權(quán)有利于規(guī)范會(huì)計(jì)信息的生成過程，降低經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的交易費(fèi)用，提高資源配置效率，所以必須明晰產(chǎn)權(quán)。

3.2 加強(qiáng)上市公司管理制度

完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)管作用。首先，建立獨(dú)立性強(qiáng)的董事會(huì)及審計(jì)委員，避免大股東直接參與企業(yè)的政策制定或經(jīng)營管理，從而減少不正當(dāng)?shù)挠喙芾碓斐傻男」蓶|的利益受損。其次，加強(qiáng)董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)管活力。在監(jiān)管活動(dòng)中董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)的職能應(yīng)得到充分的發(fā)揮，并且應(yīng)積極增加其的監(jiān)管活動(dòng)的平率，及時(shí)有效的進(jìn)行企業(yè)監(jiān)管。最后，每一個(gè)監(jiān)管人員的個(gè)人素質(zhì)關(guān)系到監(jiān)管體制的整體的效率，故應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管人員的個(gè)人素質(zhì)的提高。

3.3 建立著實(shí)有效的獎(jiǎng)懲契約

管理合約是連接委托人與人的紐帶，一份良好的管理合約能夠?qū)﹄p方都具有有效監(jiān)管和激勵(lì)作用。其中報(bào)酬契約在合約中的地位尤為重要，如何使得管理者的利益和企業(yè)的長期利益掛鉤是要解決的問題。簡單的獎(jiǎng)懲制度顯然無法滿足現(xiàn)代的企業(yè)管理，能否要引入新的獎(jiǎng)勵(lì)制度仍需我們的做進(jìn)一步的研究。

3.4 加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理

進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并建立嚴(yán)格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。與此同時(shí)應(yīng)提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，以避免注冊(cè)會(huì)計(jì)師與上市公司過于親密的加接觸。

4 結(jié)語

國內(nèi)外學(xué)術(shù)屆對(duì)盈余管理研究的時(shí)間并不長，有許多解釋和觀點(diǎn)有待進(jìn)行探討，但是經(jīng)過我們的分析可以看出的是盈余管理在今后對(duì)于企業(yè)經(jīng)營的影響將是長遠(yuǎn)的。從盈余管理產(chǎn)生的兩個(gè)基本條件“契約摩擦”和“溝通摩擦”我們可以看出，盈余管理是企業(yè)由于組織結(jié)構(gòu)本身帶來的管理問題，其中摻雜著許多主觀客觀的因素。我們?cè)诿鎸?duì)盈余管理現(xiàn)象時(shí)，不能一味和絕對(duì)地認(rèn)為盈余管理就是不好的，而全盤否定和完全加以制止，我們應(yīng)該采用的輸導(dǎo)的辦法，利用它也是穩(wěn)定企事業(yè)的重要手段，用好這把雙刃劍，將盈余管理給企業(yè)及利益相關(guān)人員的帶來的損失減少到最小化。

參考文獻(xiàn)

［1］Willamson.O.The Economic Institutions of Capitalism［M］.New York Free Press，1985：47-56.

篇9

[關(guān)鍵詞]人力資源管理；薪酬激勵(lì)；機(jī)制

在目前的經(jīng)濟(jì)形式下，企業(yè)的管理科學(xué)化使企業(yè)經(jīng)營要素管理更加專業(yè)。因此，企業(yè)人力資源管理體系的專業(yè)性管理日趨重要。薪酬的管理作為人力資源管理體系中的重要組成部分，它直接關(guān)系到企業(yè)人力資源應(yīng)用的成效，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響。在這個(gè)技能經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)的時(shí)代，擁有高技能的人才資本的企業(yè)在競爭中的優(yōu)勢(shì)日益彰顯。但其巨大的技能貢獻(xiàn)與其較小的價(jià)值回報(bào)間極不和諧，并且嚴(yán)重地影響了擁有高技能的人才的工作積極性。正因如此，改革現(xiàn)有的薪酬制度，必須要從高技能人員階層所最關(guān)心的薪酬需求出發(fā)，結(jié)合高技能人員的需求特點(diǎn)，創(chuàng)建以技能為根本的薪酬管理制度。

一　薪酬激勵(lì)在企業(yè)人力資源戰(zhàn)略的地位

薪酬一般指企業(yè)員工因與企業(yè)存在雇傭關(guān)系而從企業(yè)雇主處獲得的直接和間接的經(jīng)濟(jì)收入。薪酬本身存在著明顯的激勵(lì)作用：對(duì)員工物質(zhì)激勵(lì)的最直接體現(xiàn)是薪酬。薪酬激勵(lì)機(jī)制的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1　發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性，達(dá)到自我激勵(lì)的目標(biāo)

激勵(lì)的目的就是發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性。每個(gè)人都有自我實(shí)現(xiàn)的愿望，只是實(shí)現(xiàn)的欲望有強(qiáng)有弱。企業(yè)若能為員工提供實(shí)現(xiàn)愿望的平臺(tái)或者能為他們創(chuàng)造相應(yīng)的條件，員工就會(huì)自我激勵(lì)，不斷地為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而努力工作，直到目標(biāo)達(dá)成。

2　充分挖掘員工的潛能，在員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值最大化時(shí)，企業(yè)會(huì)實(shí)現(xiàn)利潤最大化

每個(gè)人的潛力是無限的，為了充分釋放員工的潛能，就需要通過一些激勵(lì)措施鼓勵(lì)員工不斷地挑戰(zhàn)自我，來滿足個(gè)人的需要。當(dāng)員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值最大化時(shí)，他們創(chuàng)造的高績效也會(huì)為企業(yè)帶來更多的利潤，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)和員工雙贏的目的。

3　留住核心、關(guān)鍵員工

根據(jù)20／80原則，企業(yè)的核心員工雖然只占據(jù)員32,總數(shù)的20％，但企業(yè)80％的利潤都是由他們創(chuàng)造的，所以我們要重點(diǎn)關(guān)注這些員工的需求，對(duì)他們進(jìn)行有針對(duì)性的激勵(lì)。利用薪酬福利、個(gè)人發(fā)展、優(yōu)秀的企業(yè)文化等激勵(lì)方法留住這些關(guān)鍵性骨干員工，對(duì)他們進(jìn)行重點(diǎn)激勵(lì)，發(fā)揮他們的作用，也就把握了企業(yè)的利潤增長點(diǎn)。

4　建立穩(wěn)定、和諧的勞資關(guān)系

薪酬激勵(lì)機(jī)制應(yīng)充分體現(xiàn)“以人為本”的企業(yè)文化，構(gòu)建一種長期的、穩(wěn)定的、和諧的勞動(dòng)關(guān)系，以利于企業(yè)長期、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

目前企業(yè)人力資源管理制度中，已存在的激發(fā)人力資本的激勵(lì)機(jī)制有：福利補(bǔ)貼、工作保障、業(yè)務(wù)成就認(rèn)可、能力認(rèn)可、個(gè)體成長發(fā)展等。人們從事一切社會(huì)活動(dòng)的根本動(dòng)因，在于追求人類的第一需要的滿足。提高高技能人才的工作能量的釋放度，最直接的方法是從作為物質(zhì)激勵(lì)的薪酬激勵(lì)人手。這是我國企業(yè)內(nèi)部目前使用得非常普遍的一種主要的激勵(lì)模式。高技能人才的薪酬高低還代表了對(duì)其價(jià)值的一種認(rèn)定與回報(bào)，更代表著整個(gè)社會(huì)對(duì)處在該階層的人力資本價(jià)值的直接承認(rèn)；從不同的角度上看，薪酬激勵(lì)政策都在激發(fā)著高技能人才展示自身的智慧與技能。人力資源薪酬激勵(lì)制度將給企業(yè)帶來競爭優(yōu)勢(shì)的主要表現(xiàn)形式是：通過實(shí)施人力資源規(guī)劃績效考評(píng)激勵(lì)、職業(yè)生涯管理、薪酬管理、勞動(dòng)關(guān)系管理、人力資源管理診斷等措施，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，以此使企業(yè)獲得持續(xù)的競爭優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)的長期發(fā)展提供支撐。

二　改革薪酬激勵(lì)機(jī)制的現(xiàn)實(shí)要求

目前，高技能人力資源的價(jià)值沒能到應(yīng)有的實(shí)現(xiàn)，主要原因有三：一是企業(yè)給高技能員工起薪點(diǎn)較低，員工的技術(shù)等級(jí)提升過程緩慢，并且長時(shí)間不見變化；二是高技能人才階層和一般技術(shù)工人階層的收入差距沒有拉開，致使技能人才提高自身技能的意識(shí)淡薄，參加培訓(xùn)的積極性降低；三是企業(yè)現(xiàn)有的員工晉升制度，對(duì)技能員工職業(yè)生涯沒有起到太大的激勵(lì)引導(dǎo)作用，直接導(dǎo)致相當(dāng)一部分的優(yōu)秀技能型員工脫離技術(shù)工人的崗位，轉(zhuǎn)而寄希望于管理干部的隊(duì)伍。

在調(diào)查企業(yè)高技能員工的薪酬激勵(lì)模式時(shí)，不難發(fā)現(xiàn)，目前我國大部分企業(yè)都實(shí)行崗位等級(jí)的工資制。就是員工工資主要有技術(shù)等級(jí)工資和崗位津貼構(gòu)成。技術(shù)等級(jí)的工資在員工工資構(gòu)成是固定的，主要是由員工的技術(shù)水平高低和工作能力的大小決定。其標(biāo)準(zhǔn)分為高級(jí)工、中級(jí)工、初級(jí)工三個(gè)技術(shù)等級(jí)而設(shè)置，每個(gè)技術(shù)等級(jí)進(jìn)而又分別下設(shè)若干不同的工資檔次。這種薪酬制度的缺點(diǎn)是：標(biāo)準(zhǔn)單一，工資發(fā)放簡單，針對(duì)高技能員工的職業(yè)選擇和人力資本長期投資存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)未能給予一定的貼現(xiàn)與補(bǔ)償。現(xiàn)存薪酬制度的局限使得建立以技能為基礎(chǔ)的內(nèi)部薪酬制度迫在眉睫。

三　企業(yè)人力資源薪酬激勵(lì)機(jī)制戰(zhàn)略實(shí)施

在一切以商品交換方式作為基本教義準(zhǔn)則的社會(huì)里，薪酬自始至終是影響人才去向的一個(gè)關(guān)鍵的因素，因?yàn)槿瞬诺男匠旰艽蟪潭壬蠜Q定了他的生活水平與質(zhì)量，影響了他的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)地位，也影響到他生活的其他各個(gè)方面。在企業(yè)人力資源薪酬激勵(lì)機(jī)制戰(zhàn)略實(shí)施中要堅(jiān)持激勵(lì)因素多樣化和分層分類激勵(lì)原則：打破傳統(tǒng)的激勵(lì)思想，改變以往“提升”獎(jiǎng)勵(lì)的單一模式，尋找一些更具激勵(lì)性、激勵(lì)內(nèi)容更豐富的激勵(lì)因素。如提供更具激勵(lì)性的薪酬福利政策、崗位輪換、工作擴(kuò)大化或工作豐富化、外派學(xué)習(xí)、員工的動(dòng)態(tài)管理等激勵(lì)方法，提高員工的滿意度，最大限度地調(diào)動(dòng)員工的工作熱情，提高員工的工作效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤；要將員工進(jìn)行分層次、分類別，有針對(duì)性地激勵(lì)，不能籠統(tǒng)地使用相同的激勵(lì)方法。根據(jù)馬斯洛的需求層次理論，每個(gè)人的需要是不同的，當(dāng)人們低層次的需要還未得到滿足時(shí)，他們對(duì)高層次的需求欲望會(huì)很低，若不進(jìn)行有針對(duì)性地激勵(lì)，會(huì)起不到激勵(lì)的效果。下面就技能薪酬制的實(shí)施作一分析：

1　技能薪酬制的作用

在“科技是第一生產(chǎn)力”理念主導(dǎo)的今天，實(shí)行以技能為基礎(chǔ)的薪酬制度具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。技能薪酬制依據(jù)員工自身所擁有知識(shí)和技能的存量，企業(yè)給予相對(duì)應(yīng)的薪資制度。這種以技能為基礎(chǔ)的薪酬制度因其付酬要素的特殊性，在企業(yè)發(fā)展中對(duì)員工具有激勵(lì)作用。就其激發(fā)員工工作熱情度而言，對(duì)比傳統(tǒng)薪酬制度有著不可同日而語的作用。以技能為基礎(chǔ)的薪酬體系通過適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部和外部形式的不斷變化，以靈活的報(bào)酬機(jī)制，在鼓勵(lì)員工自覺主動(dòng)去掌握新的工作技能、更新知識(shí)儲(chǔ)備方面起到重要作用。兩者相比較下，以技能的投入為主要關(guān)注點(diǎn)的薪酬制度比以往把工作產(chǎn)出作為其關(guān)注的焦點(diǎn)來說，更體現(xiàn)了企業(yè)管理階層的人本管理思想。

2　技能薪酬構(gòu)建的思路

首先，以技能為基礎(chǔ)的薪酬激勵(lì)機(jī)制要與員工技能培訓(xùn)相結(jié)合。這個(gè)時(shí)代，科學(xué)技術(shù)日新月異，高技能人才只有具備較強(qiáng)的更新自身知識(shí)技能的能力，才能不斷保持自身始終與知識(shí)和技

術(shù)更新同行。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身利益與員工個(gè)體利益最大化的均衡，必須要從滿足高技能人才的需求人手，以努力給予他們更新知識(shí)、增長技能的機(jī)會(huì)來實(shí)現(xiàn)。在這種情況下，從企業(yè)自身發(fā)展的角度出發(fā)，對(duì)技能員工尤其是高技能型員工的技能培訓(xùn)將會(huì)是一種十分有效的激勵(lì)作用，也符合企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效率的目標(biāo)，更是提高競爭實(shí)力的一種一舉多利的舉措。企業(yè)在這個(gè)過程中，通過對(duì)高技能型員工的技能培訓(xùn)，一方面會(huì)使其自身的勞動(dòng)生產(chǎn)率因?yàn)槿瞬刨Y源所具備的知識(shí)技能存量的厚度增加而提升。另一方面，企業(yè)的凝聚力、社會(huì)知名度和美譽(yù)度等不可貨幣化的非經(jīng)濟(jì)效益會(huì)被帶動(dòng)，從而提升到新的層面。站在企業(yè)內(nèi)部員工的角度看，參加企業(yè)提供的技能培訓(xùn)，一方面能進(jìn)一步挖掘自己的潛力，實(shí)現(xiàn)自身更新知識(shí)的內(nèi)在要求，全面提高職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能，從而能夠完成更有挑戰(zhàn)性和競爭性的工作，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的一路提升。另一方面，從員工的外在的經(jīng)濟(jì)物質(zhì)角度出發(fā)，通過企業(yè)的技能培訓(xùn)，個(gè)人人力資本存量得到提高，在工作能力，工作表現(xiàn)中又能贏得較高水平的薪酬，實(shí)現(xiàn)更多經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，這對(duì)員工自身來說，企業(yè)的技能培訓(xùn)是對(duì)其百利無害的舉措。當(dāng)前，我們大部分企業(yè)存在的對(duì)員工的技能培訓(xùn)方式主要有：師帶徒、工作輪換制、技術(shù)攻關(guān)、內(nèi)培外送、體驗(yàn)式培訓(xùn)等。在這些技能培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，企業(yè)要以提升技能員工的實(shí)際操作技能為重心，以不斷提高員工技術(shù)水平和解決操作技術(shù)中關(guān)鍵問題的能力為主，針對(duì)性地更新培訓(xùn)方式，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。與此同時(shí)，企業(yè)員工在參加技能培訓(xùn)時(shí)，企業(yè)要注意到技能提升這一過程本身存在的層次性和形式多樣性，從中要讓企業(yè)員工感到參加此次培訓(xùn)是一種被肯定，認(rèn)可的“榮耀”，又要讓他們?cè)谂嘤?xùn)中真正獲得一些新知識(shí)。

其次，企業(yè)在實(shí)行薪酬激勵(lì)機(jī)制時(shí)，要從物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的局限圈里跳出來。就是說，在進(jìn)行薪酬激勵(lì)機(jī)制，要擴(kuò)大非物質(zhì)的內(nèi)在激勵(lì)。要讓員工明確個(gè)體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)具有目標(biāo)上的一致性，員工要將自身的成長和發(fā)展與企業(yè)的發(fā)展相結(jié)合，不斷保持著對(duì)自身技能的熱愛，并不斷更新知識(shí)技能。在此認(rèn)識(shí)的前提下，企業(yè)按如下三步驟開展技能培訓(xùn)：一是，設(shè)置階段性工作目標(biāo)；二是，工作進(jìn)行人性化的設(shè)計(jì)創(chuàng)新；三是，引導(dǎo)員工對(duì)自身的職業(yè)生涯進(jìn)行規(guī)劃。具體就是，企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)的各個(gè)子階段過程中，一方面要在加強(qiáng)對(duì)員工自身職業(yè)生涯規(guī)劃的引導(dǎo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步形成企業(yè)整體的發(fā)展階段規(guī)劃，從而形成企業(yè)強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)力量；另一方面，要引導(dǎo)員工根據(jù)個(gè)人現(xiàn)有的技能水平和當(dāng)下崗位情況，確立個(gè)人職業(yè)發(fā)展階段的目標(biāo)，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的同時(shí)，也能夠?qū)崿F(xiàn)個(gè)體的價(jià)值，并且，員工在參加企業(yè)的技能培訓(xùn)時(shí)也會(huì)為個(gè)體贏取發(fā)展機(jī)會(huì)和更寬的就業(yè)域度。益陽艾華科技有限公司的實(shí)踐給我們很好的證明，企業(yè)在加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)生涯規(guī)劃引導(dǎo)過程中，一方面使得企業(yè)對(duì)員工的興趣、愛好和理想有更深一步的了解。另一方面，針對(duì)員工個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)，采取相對(duì)措施，能夠使兩者更好地結(jié)合起來，尤其是在員工的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，加入一些人性化的激勵(lì)引導(dǎo)，員工完成工作任務(wù)的效率上會(huì)有很大的提升。

最后，企業(yè)在實(shí)行薪酬激勵(lì)機(jī)制時(shí)，要與員工的技能學(xué)習(xí)行為目的相結(jié)合。曾有研究指出，企業(yè)實(shí)行以技能為基礎(chǔ)的薪酬制能夠改變員工的工作行為，加大員工自覺主動(dòng)去更新自身知識(shí)技能的動(dòng)力。Brian murr和Bargerhart根據(jù)計(jì)劃行為理論，建立了以技能為基礎(chǔ)的薪酬情境下的基本技能學(xué)習(xí)行為模型，旨在分析員工的技能學(xué)習(xí)行為發(fā)生過程，并研究對(duì)此過程中會(huì)產(chǎn)生影響存在因素。這個(gè)模型將行為意圖與實(shí)際行為兩者區(qū)別開來，明確指出員工對(duì)自身的技能學(xué)習(xí)行為意圖是由認(rèn)識(shí)三維變量，即對(duì)某特定行為的態(tài)度、主觀規(guī)范和對(duì)行為控制所決定的。在實(shí)行以技能為基礎(chǔ)的薪酬激勵(lì)機(jī)制時(shí)，還要認(rèn)識(shí)到的員工的個(gè)性因素都會(huì)影響其進(jìn)行企業(yè)技能培訓(xùn)的效率。為此，企業(yè)要提高對(duì)高技能人才個(gè)體存在的個(gè)性特征的重視。首先，在技能為基礎(chǔ)的薪酬制下，要激發(fā)員工自覺主動(dòng)更新知識(shí)技能的意圖，就要使其能夠識(shí)別個(gè)體工資和工作產(chǎn)出的價(jià)值，利用自身擁有的技能尋求行為上的自我檢驗(yàn)，自我提升。其次，企業(yè)要做好進(jìn)一步的技能薪酬計(jì)劃。技能薪酬計(jì)劃主要包括：加薪的幅度；工作活動(dòng)中內(nèi)在的激勵(lì)水平；技能培養(yǎng)階段性的內(nèi)容；技術(shù)實(shí)踐的機(jī)會(huì)；公開的薪酬計(jì)劃信息。

3　股權(quán)激勵(lì)與期權(quán)激勵(lì)的創(chuàng)新

企業(yè)要建立科學(xué)的績效評(píng)估獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，要真正將人才的貢獻(xiàn)和待遇緊密地結(jié)合起來，這樣才能將員工工作的積極性調(diào)動(dòng)起來，使他們更有信心完成目標(biāo)。因而，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真分析崗位的工作，明確崗位的職責(zé)，對(duì)員工的工作成績給予合理的評(píng)價(jià)，這樣才能使每個(gè)員工為企業(yè)盡心盡力地工作。讓人才能看到自己辛勤工作換來的待遇，又能看到自己對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)，并且通過有效的獎(jiǎng)勵(lì)制度，使兩者之間公平合理，這樣才能有效減少人才因待遇不公而產(chǎn)生的流動(dòng)。

企業(yè)除了支付基本工資的勞動(dòng)報(bào)酬外，針對(duì)擁有高技能人力資本的員工，還應(yīng)制定另一套獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制進(jìn)行產(chǎn)權(quán)激勵(lì)。當(dāng)下社會(huì)日新月異，科技迅猛發(fā)展，擁有高技能人力資本的員工，漸漸成了企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的核心競爭力。只有肯定高技能人力資本所有者在企業(yè)的競爭和所獲利潤中的貢獻(xiàn)，通過享有產(chǎn)權(quán)激勵(lì)機(jī)制，提高高技能人力資本所有人的積極性和歸屬性。從應(yīng)用上來說產(chǎn)權(quán)激勵(lì)可分為股權(quán)和期權(quán)激勵(lì)兩種方式進(jìn)行。

1　股權(quán)激勵(lì)

股權(quán)激勵(lì)是一種通過企業(yè)高技能人力資本所有者獲得公司股權(quán)形式給予企業(yè)高技能人力資本所有者一定的經(jīng)濟(jì)權(quán)利，使他們能夠以股東的身份同有形資本所有者共同享有對(duì)企業(yè)決策分享利潤和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，從而勤勉盡責(zé)地為公司的長期發(fā)展服務(wù)的一種激勵(lì)方法。可以采用設(shè)立創(chuàng)業(yè)股和特別獎(jiǎng)勵(lì)股等形式，根據(jù)高技能人力資本擁有者的貢獻(xiàn)而分配相應(yīng)的份額。

篇10

【關(guān)鍵詞】技術(shù)轉(zhuǎn)移；高校；科技成果

1.日本高校技術(shù)轉(zhuǎn)移的發(fā)展歷程

早在二戰(zhàn)以前，美國高校便已經(jīng)開始實(shí)施技術(shù)轉(zhuǎn)移活動(dòng)。相比之下，由于在社會(huì)環(huán)境、制度基礎(chǔ)等各方面的差異，日本并沒有單純的效仿美國高校技術(shù)轉(zhuǎn)移的模式，而是以技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)的先行發(fā)展，帶動(dòng)制度、規(guī)則的完善，然后以完善的制度反哺實(shí)踐運(yùn)營過程，促進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)的發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)高校技術(shù)轉(zhuǎn)移的發(fā)展。

1998 年，日本出臺(tái)《大學(xué)等技術(shù)轉(zhuǎn)移促進(jìn)法》（日本簡稱 TLO 法），指出高校技術(shù)轉(zhuǎn)移部門可以從政府獲得活動(dòng)經(jīng)費(fèi)和人員派遣等方面的支持。但是，國立高校作為國家機(jī)關(guān)沒有獨(dú)立的法人資格，因此大部分股份制 TLO 最初都是由高校研究人員投資設(shè)立，采用會(huì)員制度，主要從作為會(huì)員的研究者個(gè)人手中轉(zhuǎn)讓獲得發(fā)明成果，該制度大大的限制了 TLO 的業(yè)務(wù)數(shù)量和經(jīng)營范圍，自然也大大降低了高校技術(shù)轉(zhuǎn)移的效率、限制了 TLO自身的發(fā)展。TLO 法實(shí)施的第二年，日本頒布實(shí)施了《產(chǎn)業(yè)活力再生特別措施法》，法案明確了作為開發(fā)者的高校對(duì)于運(yùn)用國家經(jīng)費(fèi)進(jìn)行共同研究所取得的專利可以擁有所有權(quán)，但由于高校沒有獨(dú)立法人資格，又不能完全對(duì)政府資助項(xiàng)目所取得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行自主管理運(yùn)營，因此某種程度上限制了高校技術(shù)轉(zhuǎn)移的積極性。2004 年 4 月，《國立大學(xué)法人法》頒布以后，國立高校取得了自，可將技術(shù)轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的所有收益用于高校的自主經(jīng)營管理，而不再計(jì)入文部科學(xué)省的政府財(cái)政預(yù)算。基于這一原因，日本全國各大高校紛紛建立起 TLO，加強(qiáng)技術(shù)轉(zhuǎn)移過程的管理和盈利?？梢哉f，《國立大學(xué)法人法》的實(shí)施，真正意義上解放了高校技術(shù)轉(zhuǎn)移活動(dòng)，高校與 TLO 都擁有了更多的自，高校與 TLO 的雙重發(fā)展使得 TLO 法等法律政策的可操作性得到強(qiáng)化，日本高校技術(shù)轉(zhuǎn)移的格局產(chǎn)生了深刻變化，真正意義的邁入正軌。

2.日本高校技術(shù)轉(zhuǎn)移模式

2.1內(nèi)部組織型 TLO

內(nèi)部組織型 TLO 作為高校內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，由高校對(duì)外行使法人資格、參與各種技術(shù)轉(zhuǎn)移活動(dòng)并且承擔(dān)相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任；對(duì)內(nèi)而言，由高校對(duì) TLO 直接進(jìn)行經(jīng)營管理、人事選任、收益分配等活動(dòng)。其技術(shù)轉(zhuǎn)移活動(dòng)的過程相對(duì)來說要簡單，從科技成果的專利申請(qǐng)到技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的簽訂，都可以由內(nèi)部 TLO 進(jìn)行管理。

2.2外部單一型TLO

外部單一型 TLO（簡稱單一型 TLO）通常由特定的大學(xué)法人出資設(shè)立，主要以股份公司法人或有限公司法人的形式存在，對(duì)外能夠自由的參與到各種民事活動(dòng)并承擔(dān)相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。大學(xué)法人可以通過獲取 TLO 的股權(quán)，以入股的方式取得了股東資格，從而保留對(duì) TLO 的經(jīng)營與管理，也就是說單一型 TLO 一定程度上還需要接受大學(xué)法人的管理，這也使得其與大學(xué)法人在經(jīng)營過程中能夠更好的協(xié)作配合。此外，由于可以獲得大學(xué)法人的出資，外部單一型 TLO 的資金具有一定保障，同時(shí)，技術(shù)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)來源也具有相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定性。

2.3外部廣域型 TLO

外部廣域型 TLO（簡稱廣域型 TLO）完全獨(dú)立于大學(xué)法人，具有最高的自主性和最廣泛的業(yè)務(wù)范圍。由于并非單一的面向個(gè)別高校開展技術(shù)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)，其可以與多所高校進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，從而充分利用不同地域、不同高校的優(yōu)勢(shì)資源，廣泛的開展技術(shù)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)。廣域型 TLO 的外部型最強(qiáng)，其與市場的聯(lián)系最為緊密，具有豐富的市場化運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，可以幫助高校實(shí)現(xiàn)科學(xué)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的利益最大化。通過和多個(gè)高校進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)作，廣域型 TLO 既保證了自身的業(yè)務(wù)量，也推動(dòng)了各個(gè)高校的優(yōu)勢(shì)資源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。

3.日本高校技術(shù)轉(zhuǎn)移對(duì)中國高校的啟示

日本高校以技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)作為工具來推動(dòng)高校技術(shù)轉(zhuǎn)移的發(fā)展，通過技術(shù)轉(zhuǎn)移的發(fā)展帶動(dòng)法律政策體系的完善，然后又以法律政策體系反哺技術(shù)轉(zhuǎn)移實(shí)踐運(yùn)營過程，兩者相輔相成，共同發(fā)展。這對(duì)于我國高校技術(shù)轉(zhuǎn)移具有很高的借鑒意義。

3.1加強(qiáng)技術(shù)轉(zhuǎn)移專業(yè)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)

目前，我國高校技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)中的工作人員主要是高校教師，以及少數(shù)的法律工作者。顯然，我國技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成還不足以應(yīng)對(duì)復(fù)雜的技術(shù)轉(zhuǎn)移，不利于技術(shù)轉(zhuǎn)移工作的順利開展，因此有必要進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)構(gòu)的人員配備和服務(wù)能力，建立起開放、競爭、流動(dòng)的用人機(jī)制，多渠道、多方式吸引高層次復(fù)合型人才加入技術(shù)轉(zhuǎn)移工作。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和聯(lián)系交流，打造一支水平高、視野開闊的專業(yè)化的技術(shù)轉(zhuǎn)移服務(wù)團(tuán)隊(duì)，為技術(shù)轉(zhuǎn)移工作的的不斷發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。

3.2以現(xiàn)有法律政策為基礎(chǔ)，完善高校技術(shù)轉(zhuǎn)移工作的激勵(lì)機(jī)制

目前，我國大部分高校仍然以教學(xué)型為主，多數(shù)老師仍然重課題研究輕視成果轉(zhuǎn)化，究其原因，我國高校對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)移還缺乏一個(gè)有效的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于大部分高校研究者而言，如果政府沒有提供資金、獎(jiǎng)勵(lì)制度等來保障他們?cè)诩夹g(shù)轉(zhuǎn)移過程中的權(quán)益，那么他從事的技術(shù)轉(zhuǎn)移工作將面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，他們將承擔(dān)研究失敗可能帶來的后果。這就大大降低了高校科研工作者在技術(shù)轉(zhuǎn)移方面的積極性，使得很多科學(xué)成果沒有實(shí)現(xiàn)其市場價(jià)值，轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。高校完善技術(shù)轉(zhuǎn)移激勵(lì)機(jī)制，首先，應(yīng)該獎(jiǎng)勵(lì)高校研究者并維護(hù)他們的權(quán)益，促使高校研究者愿意從事技術(shù)轉(zhuǎn)移活動(dòng)，例如在職稱評(píng)定上，可以有政策傾斜，設(shè)立專門的科技成果轉(zhuǎn)化培育資金，對(duì)專職從事技術(shù)轉(zhuǎn)移工作人員可按照你轉(zhuǎn)移工作量進(jìn)行相應(yīng)的資金獎(jiǎng)勵(lì)。其次，完善學(xué)校技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)建設(shè)，為高校研究者提供良好的技術(shù)轉(zhuǎn)移環(huán)境。

3.3著力原始創(chuàng)新積累，產(chǎn)出有生命力的科技成果

目前，我國高校每年都會(huì)產(chǎn)生大量的科技成果，但能成功轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力卻是極少，一方面固然因?yàn)榧夹g(shù)轉(zhuǎn)移工作有待完善，同時(shí)也因?yàn)樵谧非罂萍汲晒麛?shù)量的同時(shí)，而忽視了科技成果的質(zhì)量，產(chǎn)生大量沒有足夠市場價(jià)值的成果，最終也導(dǎo)致技術(shù)轉(zhuǎn)移工作的失敗。因此，我國高校在加大科技成果產(chǎn)出的同時(shí)，必須調(diào)整科技活動(dòng)工作重心，加大對(duì)基礎(chǔ)研究和創(chuàng)造性研究的資源投入，從而催生更多具有持久生命力、有足夠市場價(jià)值的科技成果，為技術(shù)轉(zhuǎn)移工作的可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。