導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金保證計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

低碳環(huán)保金點子創(chuàng)意征集活動策劃書

一、活動目的：

為給充分發(fā)揮同學(xué)們和家長們的聰明才智，為校園、家園低碳環(huán)保生活獻計獻策，為建設(shè)節(jié)約型社會貢獻力量，學(xué)校決定開展以事事低碳，處處添綠為主題的低碳環(huán)保竅門征集活動。

二、征集內(nèi)容要求：

1、征集內(nèi)容包括：

(1)、節(jié)約用水、電等生活資源的小竅門。

(2)、學(xué)習(xí)用品等相關(guān)資源的環(huán)保金點子。

(3)、凈化環(huán)境的金點子。

(4)、其他(用自己的眼睛去發(fā)現(xiàn))

2、作品內(nèi)容要求作者自創(chuàng),注重實用性、可用性、可推廣性。

3、作品表現(xiàn)形式：文字介紹、繪畫、視頻、錄音

三、參加對象：全校學(xué)生與家長。

四、具體措施：

1、以班級為單位進行征集，各班選出不同角度的優(yōu)秀作品上交德育處(每班不少于5份)。

2、德育處與語文科組、美術(shù)老師評選出語言規(guī)范，生動，有哲理性的優(yōu)秀參賽作品。

3、對評選出的優(yōu)秀作品在校園內(nèi)展示，作者班級、姓名在作品旁邊得以體現(xiàn)。

4、對優(yōu)秀作品的作者予以獎勵，同時評出低碳環(huán)保金點子優(yōu)勝獎和優(yōu)秀獎各若干名。

5、對優(yōu)秀可行的創(chuàng)意將制作成小冊子或者宣傳單張，派發(fā)到社區(qū)進行宣傳推廣!

五、時間安排：

1、5月2日-5月4日活動宣傳、發(fā)動

2、5月5日-5月11日創(chuàng)意征集、上交、各班評選

3、5月12日-5月20日優(yōu)秀作品校園展示、展播

4、5月21日-5月22日評獎

六、注意事項：

1、班主任老師應(yīng)安排的時間對學(xué)生進行宣傳并給予指導(dǎo)。

篇2

財務(wù)公司流動資金的管理、運用是整個公司經(jīng)營的關(guān)鍵，財務(wù)公司流動資金既要保證成員單位資金的正常支付，防止流動性風(fēng)險的發(fā)生，又要提高資金使用效率，因此財務(wù)公司未來資金的預(yù)測對資金的有效運用起著非常重要的作用。通過預(yù)測，為財務(wù)公司的風(fēng)險管理和資金合理運用提供幫助。選擇合適的預(yù)測方法以及是否使用得當對財務(wù)公司的未來業(yè)務(wù)發(fā)展起著非常重要的意義。

二、概念及構(gòu)成

財務(wù)公司流動資金是指存放在各商業(yè)銀行的同業(yè)存款的可用資金。其資金主要來源于吸收成員單位的存款、自有資本金以及財務(wù)公司各種融資業(yè)務(wù)所增加的存款。資金的使用主要分為三部分，第一部分：需要繳存的法定準備金；第二部分：保證成員單位正常業(yè)務(wù)支付的資金；第三部分：除上述資金外財務(wù)公司自身能夠支配的剩余資金。其中，第二部分資金預(yù)測的準確性是資金預(yù)測方法中的關(guān)鍵部分，也是預(yù)測中的難點。因為這部分資金是由成員單位控制的，而且資金金額可能巨大，它的變動會對財務(wù)公司資金產(chǎn)生很大的影響。

三、財務(wù)公司流動資金的影響因素

（一）成員單位的資金結(jié)構(gòu)。財務(wù)公司流動資金主要來源于成員單位的存款，成員單位的存款結(jié)構(gòu)及資金波動等因素是影響財務(wù)公司流動資金的主要因素。

1、成員單位的存款結(jié)構(gòu)。成員單位存款按照存款期限分為活期存款和定期存款。活期存款為成員單位日常經(jīng)營活動使用的資金，這類資金流動性強，每日資金流量大，財務(wù)公司必須存有一定量的備付資金保證單位資金正常運行，這類資金是財務(wù)公司流動資金預(yù)測的重點和難點。定期存款分為三個月、六個月、一年期限，這類存款存期長、資金穩(wěn)定，是財務(wù)公司資金可利用的最佳資源。

成員單位存款按照存款金額分為重點大客戶存款和一般客戶存款。如果存款余額高度集中于重點大客戶，則單位大額資金支付現(xiàn)象將會增多，引起資金波動較大，導(dǎo)致資金不穩(wěn)定；相反，存款余額分散在一般客戶，其分散度越大，資金則越穩(wěn)定。

成員單位存款按照存款用途分為日常性生產(chǎn)經(jīng)營存款、特殊存款。日常性生產(chǎn)經(jīng)營存款指成員單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的貨款、稅費、工資及其他生產(chǎn)經(jīng)營性費用等存款。特殊存款指成員單位臨時性倒貸、投資、其他特殊性存款。日常性生產(chǎn)經(jīng)營存款資金變動有一定周期性規(guī)律，資金相對穩(wěn)定；特殊存款具有金額大、留存時間短、無規(guī)律性等特點，財務(wù)公司很難利用該類資金進行有效運作。

2、成員單位資金變動流量。財務(wù)公司運用資金進行投資、融資的首要條件是必須保證成員單位資金的支付，結(jié)算資金的變動是由成員單位所控制，其資金變動額越大，所需要備付的頭寸就大，沉淀資金就越少，因此，它的變動對財務(wù)公司的頭寸產(chǎn)生很大的影響。

（二）財務(wù)公司合作銀行分布數(shù)量。財務(wù)公司合作銀行分布數(shù)量對財務(wù)公司資金流動性也會造成影響，合作銀行數(shù)量越多，同業(yè)資金越分散，使用效率降低，流動性越差。所以，要按照成員單位存款結(jié)構(gòu)等因素合理分配資金，防止因個別合作銀行資金不足造成員單位資金無法支出。

（三）財務(wù)公司資金管理。財務(wù)公司在保證成員單位支付資金正常運行的同時，還承擔著增加資金收益，提高資金運作效率的職能。財務(wù)公司選擇金融工具的變現(xiàn)能力強弱、是否精細化，將直接決定財務(wù)公司流動性資金的風(fēng)險，所以除了要提高資金計劃工具的精細化程度外，還需要合理地運用貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、法人賬戶透支等金融工具，否則，將會加大流動性風(fēng)險。

（四）外部環(huán)境影響。成員單位的存量受外部經(jīng)濟環(huán)境及企業(yè)自身經(jīng)營狀況的影響，在國家宏觀經(jīng)濟政策寬松、企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)時，成員單位資金相對充裕，存量穩(wěn)定，財務(wù)公司可利用的沉淀資金也會增加，反之，成員單位資金存量降低，增加流動資金風(fēng)險。

四、流動資金預(yù)測方法

財務(wù)公司流動資金預(yù)測是以歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)實調(diào)查資料為基礎(chǔ)，對未來流動資金的需求量所做的推測和預(yù)測。

（一）歷史數(shù)據(jù)分析

1、成員單位存款結(jié)構(gòu)分析。財務(wù)公司流動資金主要來源于成員單位存款，其中，活期存款是影響同業(yè)資金變動的主要因素，重點大客戶的存款變動情況是活期存款變動的關(guān)鍵部分。

2、資金變動情況分析。財務(wù)公司流動資金預(yù)測的目的，是能夠保證財務(wù)公司資金達到最佳持有量，既能保證成員單位的資金正常支付，又可將資金得到充分合理運用，從而使價值最大化。通過歷史數(shù)據(jù)分析，掌握成員單位日常業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)大額收支凈額變動情況，尋找留存資金最佳持有區(qū)間。

成員單位資金在收入、支出過程中，成員單位資金凈額（當日現(xiàn)金流入量-當日現(xiàn)金流出量），是財務(wù)公司必須要保證的最低資金支付量。成員單位收付資金包括特殊業(yè)務(wù)資金（包括貸款、投資、其他特殊資金）和日常性業(yè)務(wù)資金。特殊業(yè)務(wù)資金變動無規(guī)律、金額大、存期短、必須在一定期間內(nèi)保證支付，很難利用；日常性業(yè)務(wù)資金，反映成員單位日常性業(yè)務(wù)資金變動情況，主要包括成員單位貨款、稅費、工資及其他生產(chǎn)經(jīng)營性費用、銷售收入等，具有一定的變動規(guī)律，資金可以長期沉淀，是財務(wù)公司基礎(chǔ)存款額的重要組成因素。

另外，在成員單位資金收、支變動過程中，除上述保證成員單位凈額外，還需要備足一定的資金，以預(yù)防特殊情況發(fā)生。

（二）成員單位未來資金計劃。掌握成員單位未來的資金收支計劃，是財務(wù)公司預(yù)測流動資金的重要因素，是保證預(yù)測資金準確性的前提條件。財務(wù)公司需制定成員單位資金收支計劃表，周期性了解重點大客戶的大額資金收支計劃，為財務(wù)公司下一周期的資金合理運用提供依據(jù)。

（三）資金預(yù)測方法

1、通過以往歷史數(shù)據(jù)分析，按照周期性資金變動掌握成員單位日常資金收支凈額及預(yù)防特殊意外支出的備付金，確定財務(wù)公司資金基礎(chǔ)存款額作為資金最佳存量。

基礎(chǔ)存款額=單位日常收支凈額+備付金

2、以上一周期財務(wù)公司資金余額為起點，在基礎(chǔ)存款額的基礎(chǔ)上，根據(jù)下一周期成員單位大額資金收支計劃，預(yù)測出下一周期財務(wù)公司余額。

預(yù)測的資金余額=上一周期資金余額±單位計劃大額收支凈額±預(yù)繳法定準備金

3、根據(jù)財務(wù)公司預(yù)測資金存量的結(jié)果，若低于基礎(chǔ)存款額，通過拆借、票據(jù)融資等手段補充資金，保證單位正常支付；若超出基礎(chǔ)存款額，超出部分可進行合理運用。

財務(wù)公司可運用的資金=預(yù)測的資金余額-基礎(chǔ)存款額

五、存在的問題

財務(wù)公司資金預(yù)測是否準確主要依賴于成員單位資金計劃的準確度。成員單位因自身掌握的信息不及時、不全面，未形成制度化，缺少信息的準確性、規(guī)范性，為財務(wù)公司預(yù)測帶來了很多不確定性。

篇3

銀行流動資金借款合同范文1立合同單位：借款單位(簡稱甲方)

貸款銀行(簡稱乙方)

甲方為適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展需要，依據(jù)____，特向乙方申請貸款，經(jīng)乙方審查同意發(fā)放。為明確雙方責(zé)任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。

1.甲方向乙方借款人民幣(大寫)___萬元，規(guī)定用于

2.借款期限約定為____年___個月，即從____年__月__日至____年__月__日。乙方保證按計劃和下達的貸款指標額度供應(yīng)資金，甲方保證按規(guī)定的用途用款。預(yù)計分次用款計劃為：

3.貸款利息，自支用貸款之日起，以支用額按月息___‰計算，按季(或月)結(jié)息。甲方不按期歸還貸款，逾期部分加收利息__%;不按規(guī)定用途使用貸款，挪用部門罰收利息___%;超儲、積壓設(shè)備、材料占用的貸款，加收利息__%。

4.甲方保證按還款計劃歸還貸款本金。還款計劃為： ____年__月_____萬元;____年__月_____萬元; ____年__月_____萬元;____年__月_____萬元。 甲方保證按下述方式按時付息： 甲方不能按時付息的，乙方有權(quán)從甲方帳戶中扣收或暫時停止支付貸款。

5.借款到期，甲方如不能按期償還，由擔保單位代為償還。擔保單位在收到乙方還款通知一個月后仍未歸還，乙方有權(quán)從甲方(或擔保方)的各項投資和存款戶中扣收，或變賣甲方抵押的財產(chǎn)歸還其借款。

6.乙方有權(quán)檢查貸款使用情況，了解甲方的經(jīng)營管理、計劃執(zhí)行、財務(wù)活動、物資庫存等情況。甲方保證按季提供有關(guān)統(tǒng)計、會計、財務(wù)等方面的報表和資料。

7.在本合同有效期內(nèi)，甲方因?qū)嵭谐邪⒆赓U、兼并等而變更經(jīng)營方式的，必須通知乙方參與清產(chǎn)核資和承包、租賃、兼并合同(協(xié)議)的研究、簽訂的全過程，并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定落實債務(wù)、債權(quán)關(guān)系。

8.需要變更合同條款的，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，應(yīng)簽訂借款合同補充文本。

9.甲方需向乙方填送借款申請書，并對償還借款本息，以抵押或(和)第三方保證的方式提供擔保，并簽訂抵押、擔保協(xié)議書。甲方填送的申請書和各方簽訂的協(xié)議書，均為本合同的組成部分。

10.(甲方雙方商定的其它條款)

11.本合同自簽訂之日起生效，貸款本息全部償清后失效。

12.本合同正本三份，甲乙方、保證方各執(zhí)一份，副本__份，送乙方財會部門和有關(guān)部門。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

銀行流動資金借款合同范文2借款單位：_________________________(簡稱借款方)

貸款銀行：_________________________(簡稱貸款方)

保證單位：_________________________(簡稱保證方)

借款單位開戶銀行及帳號：_________________________

保證單位開戶銀行及帳號：_________________________

借款單位為滿足生產(chǎn)需要向貸款銀行申請流動資金貸款，雙方依據(jù)《中國人民建設(shè)銀行工交企業(yè)流動資金貸款暫行辦法》，為了明確各方責(zé)任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。

一、貸款方按照借款方的借款申請書確定的借款金額和借款用途，貸給借款方人民幣(大寫)_______________________萬元，用于________________。

二、此項借款，期限________個月。由借款方根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，一次或分次支用，每次支用應(yīng)填制借據(jù)。借款方保證從________年________月________日起至________年________月________日止一次(或分次)還清全部本金。如不能按分次還款期歸還的，作逾期貸款處理。

三、貸款利息按月息____‰的利率計收(如遇國家調(diào)整利率按新規(guī)定執(zhí)行);由借款方根據(jù)貸款方結(jié)息通知按期償還，不能按期償還的，作逾期貸款處理。 分次還款期

還款金額

分次還款期

還款金額

四、逾期貸款按逾期金額的____%加息;貸款被挪作其他用途的;挪用部分加息____%。

五、貸款到期時，借款方以____資金償付或由貸款方在借款方____帳戶中扣還。

六、借款方保證按期向貸款方提送貸款辦法第十條規(guī)定的有關(guān)資料。貸款方有權(quán)檢查監(jiān)督貸款的使用情況，了解借款方的生產(chǎn)計劃執(zhí)行、經(jīng)營管理、財務(wù)活動、物資庫存等情況。

七、借款方保證按季(年)從____中提取____%補充自有流動資金。借款方如不按本規(guī)定執(zhí)行，貸款方有權(quán)對應(yīng)補未補自有資金部分所占用的貸款加息____。

八、借款方違反《中國人民建設(shè)銀行工交企業(yè)流動資金貸款暫行辦法》第十七條規(guī)定的，貸款方有權(quán)停止發(fā)放新的貸款，追回本合同已支用的貸款。

九、保證單位保證借款方及時償還貸款本息，借方如無力償還，由保證單位在接到貸款方的通知后一個月內(nèi)負責(zé)歸還。

十、借款申請書為本合同的組成部分。

十一、本合同自簽訂之日起生效，至借款本息還清之日止生效，合同正本一式三份，簽章各方各執(zhí)一份。

十二、本合同未盡事宜，按《中華人民共和國合同法》、《借款合同條例》和建設(shè)銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。

十三、其它

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

銀行流動資金借款合同范文3一、合同雙方

借方：________________________（以下簡稱甲方）

貸方：(以下簡稱乙方）

二、貸款種類

本合同項下貸款為流動資金貸款，不得挪作它用。

三、貸款幣種及金額

幣種：________________________

金額：(小寫)________________________

四、貸款用途：________________________________________________

五、貸款期限：自________年________月________日至________年________月________日，共計________天。

六、利率與計息

1.利率：(a)按年利率________%計算;

(b)按貸方劃款日倫敦銀行同業(yè)拆放同期利率加_______(libor+_______)計算。

2.計息：按貸款實際發(fā)生額半年結(jié)算一次，上半年六月二十日，下半年十二月二十日，如借方未于計息日付應(yīng)付利息，上述貸款利率按實際用款天數(shù)(360日/年)計息。

3.起息：按實際匯出日起計息。

4.如中國銀行總行制定的計息辦法發(fā)生變化時，本合同將按新的辦法執(zhí)行。

七、還款

1.借方應(yīng)嚴格按還款計劃或本合同規(guī)定還款;

2.借款方提前還款時，應(yīng)在預(yù)計償還日前十五天書面通知貸方并獲得貸方的認可。對不經(jīng)貸方認可而提前歸還的貸款部分，貸方將向借方收取一次性_______%的承擔費;

3.借方因故無法按期還款時，應(yīng)于規(guī)定還款日前一個月向貸方提出延期付款的申請。并準備辦理有關(guān)展期的手續(xù)。經(jīng)貸方批準同意展期的部分，不予罰息。

八、保證

1.借方保證向貸方提交的所有資料必須是合法、真實、有效的文件。

2.借方保證本合同項下的貸款?？顚Ｓ?，不挪作它用。

3.借方保證按時向貸方提交使用貸款的有關(guān)資料，接受貸方的監(jiān)督和檢查。

4.借方由于變更、改制、承包或經(jīng)主管部門批準關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時，保證最遲于一個月以前通知貸方，并立即清償所有債務(wù)。經(jīng)貸方同意，借方可將債務(wù)轉(zhuǎn)移給接收單位或新設(shè)單位，但接收債務(wù)單位必須與貸方重新簽訂貸款合同，合同簽訂以前，貸方隨時有向借方追償債務(wù)的權(quán)利。

5.貸方保證按照合同的條款及用款計劃及時向借方提供貸款。

九、違約責(zé)任

1.無論何方，亦無論因何種原因、何種方式拒絕執(zhí)行或拖延執(zhí)行本合同規(guī)定的所有條款之任何一項，均視為違約行為，應(yīng)按下述條款或通過法律程序予以解決。

2.如貸方不按合同規(guī)定，擠占挪用本合同項下的貸款時，貸方將按人民銀行有關(guān)規(guī)定在原有貸款利率基礎(chǔ)上加收_____%的罰息;

3.如貸方未按本合同或用款計劃規(guī)定按時撥付款項，借方有權(quán)要求貸方按實際違約金額及延誤天數(shù)，按罰收逾期貸款的同等利率向借方支付違約金。

4.如借方未按本合同或還款計劃規(guī)定按期還款時，貸方將給予借方_________天的寬限期，如在寬限期內(nèi)借方仍不能清償全部款項，則貸方將對借方加收未償還部分每日_______%的罰息。

5.如借方在貸方加收罰息及多次通知、警告后仍不能償還貸方貸款時，貸方有權(quán)通過法律手段向借方追償所有未還資金。

十、擔保

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

篇4

［關(guān)鍵詞］ 企業(yè) 資金管理

資金是一個企業(yè)的命脈，直接影響著企業(yè)整體的生存與發(fā)展。企業(yè)的財務(wù)活動就是企業(yè)的資金的運動，資金管理可以說是財務(wù)管理的核心內(nèi)容。因此，在激烈競爭的市場環(huán)境下，企業(yè)要立于不敗之地，就必須在企業(yè)資金管理上下功夫，制定完善的資金管理制度，保障企業(yè)正常有序地高速發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

1.對資金使用缺乏成本觀念。在現(xiàn)代財務(wù)管理中，資金的使用不是無償?shù)?，是要付出成本的。在融資渠道受限的情況下，只有快速收回工程款，同時在購買材料時盡量采取賒購的辦法才能使資金獲得最大的使用效益。合同往往簽訂有質(zhì)保金條款，一般在竣工結(jié)算一年之后才能收回質(zhì)保金。但在材料采購和分包結(jié)算時往往不留質(zhì)保金，貨一到現(xiàn)場就全額付款，甚至材料供應(yīng)商要求先付款再發(fā)貨。

2.財務(wù)管理模式落后。部分企業(yè)內(nèi)部各分公司財務(wù)管理水平滯后，沒有專門的資金管理安排，事先無預(yù)算，事后無分析。財務(wù)工作還僅僅定位于簡單的資金收付工作，往往習(xí)慣于通過口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)收支狀況，造成資金管理上的被動。財務(wù)信息收集不及時，使得會計核算隨意性大，財務(wù)報表編制不實，財務(wù)會計信息嚴重失真；未建立財務(wù)信息集中傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)的情況下，領(lǐng)導(dǎo)層很難實時掌握財務(wù)動態(tài)。資金使用信息滯后、效率低下的問題十分突出。

3.資金監(jiān)管力度不夠。對項目部的資金管理缺乏足夠監(jiān)管，事后審計監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核措施。目前企業(yè)多實行的是項目經(jīng)理承包制。項目經(jīng)理主要是向企業(yè)上交利潤，企業(yè)對項目過程中的資金流向盡管有資金使用計劃和費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導(dǎo)致計劃的可操作性差。如果項目本身利潤好，上交利潤可能問題不大，而一旦過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂，則公司不得不進行墊資。而項目經(jīng)理開工前只象征性的交一點風(fēng)險承包押金，這點押金對項目經(jīng)理的承包責(zé)任根本不能起到應(yīng)有的約束作用。

4.債權(quán)結(jié)算不及時。項目完工后，項目部本應(yīng)及時和建設(shè)方做工程總結(jié)算，以確認單位的債權(quán)。但由于種種原因，工程結(jié)算非常滯后。項目經(jīng)理只管項目進度，對久拖不下的結(jié)算工作不去落實，也沒有及時去和建設(shè)方財務(wù)對清往來，造成單位相當一部分資金沉墊在工程結(jié)算款中。建設(shè)方往往以工程未辦結(jié)算為由拒絕支付工程尾款，即使訴諸法院，也因沒有結(jié)算而顯得證據(jù)不足。為討要這些工程款還要額外產(chǎn)生大量費用。

5.履約保證金返還期限較長。單位投標時，按投標要求要交納一定數(shù)額的投標押金，以證明投標公司的資金實力。隨著企業(yè)做大，中標項目的合同金額也越來越大，投標保證金的數(shù)額也水漲船高。若中標，投標保證金又往往會轉(zhuǎn)為履約保證金，并不能馬上退還。這筆履約保證金一般是工程交工驗收合格后才能退還，但對完工后何時、如何驗收又無具體規(guī)定。而項目工期一般較長，有的長達幾年時間，因此項目履約保證金會占用企業(yè)不小數(shù)額的資金。

6.部門之間缺乏配合。企業(yè)往往只認為項目資金管理只是財務(wù)一個部門的工作，沒有全員參與成本與資金管理意識。從項目開工，到過程管理，再到工程結(jié)算等不同環(huán)節(jié)，缺乏對資金流向的管理意識，各部門之間配合不夠，管理較為粗放。

二、加強企業(yè)資金管理的對策

1.提高資金管理風(fēng)險防范意識。由于國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控，財務(wù)管理的成本不斷上升，企業(yè)必須推行精細化管理，來適應(yīng)微利時代的到來。要認識到項目運作有效益，企業(yè)才能發(fā)展。每個部門、每個項目部都是資金管理的責(zé)任者，構(gòu)建一個完整的資金風(fēng)險防范體系。

2.編報資金使用計劃。項目開工時，就要做好項目生產(chǎn)進度計劃，根據(jù)生產(chǎn)進度做好資金使用預(yù)算。通過預(yù)先測算的項目利潤，核算出項目整體的資金使用支出情況。按照進度的由遠及近，資金計劃也要由粗到細。每月底要向財務(wù)部門上報下月的資金使用計劃，并匯總上月的資金使用明細，以便于分析比對實際使用資金與計劃的差異，以提高項目對資金使用成本的認識。

3.實施資金在線監(jiān)控。隨時要求項目按資金使用類別登記資金流水臺帳，通過在線監(jiān)控各項目的資金流動狀況，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題并采取措施，減少或避免項目在資金使用中的盲目性，使各項目在資金的投向和使用中更趨近于企業(yè)的整體利益。這也是企業(yè)加強內(nèi)部管理控制以降低和避免風(fēng)險的關(guān)鍵手段。

4.及時辦理工程結(jié)算。項目過程中就要及時按進度收回工程款，以確保項目的正常運行。項目一旦完工，公司經(jīng)營部門要和項目部密切配合，及時結(jié)算工程款。財務(wù)部門及時和建設(shè)方對清工程款往來，并發(fā)函予以確認，以保全企業(yè)的債權(quán)不至于流失。

5.降低墊資風(fēng)險。為避免墊資導(dǎo)致拖欠款惡性循環(huán)的隱患，企業(yè)對新上的工程項目，原則上不準墊資。對個別工程項目因維護企業(yè)信譽，并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資的，必須要有具備擔保資格的建設(shè)單位進行擔保，并經(jīng)決策者認真衡量后做出決策。對于企業(yè)在投標過程中向建設(shè)單位支付的投標保證金，應(yīng)在招標文件規(guī)定時間內(nèi)，落實專人負責(zé)催收。企業(yè)在中標后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，應(yīng)根據(jù)招標文件或合同規(guī)定返還方式和時間，并及時成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任人和催收目標，確保款項按期收回。

篇5

關(guān)鍵詞：材料采購計劃；物資供應(yīng)；重要性；炸藥廠

采購計劃是開展產(chǎn)品生產(chǎn)的開始，在炸藥廠日常運營中發(fā)揮著巨大的作用，科學(xué)合理的材料采購計劃有助于保障炸藥廠物資供應(yīng)的充足，從而推進炸藥廠健康可持續(xù)發(fā)展。材料采購計劃對于企業(yè)競爭力的提升具有積極的促進作用，企業(yè)可以通過制定科學(xué)合理的材料采購計劃，降低采購過程中的風(fēng)險，避免出現(xiàn)重大經(jīng)濟損失，從而增強企業(yè)的競爭實力。本文重點分析材料采購計劃在炸藥廠物資供應(yīng)中的作用，以及探討如何發(fā)揮采購計劃對炸藥廠物資供應(yīng)作用的措施分析。

一、材料采購計劃的編制分析

采購計劃的編制工作所包含的內(nèi)容較多，并且這也是整個采購工作開展的基礎(chǔ)，因此炸藥廠在制定采購計劃時必須高度重視其可行性經(jīng)濟性，這樣才能夠保證后期采購活動的正常高效的開展。同時設(shè)計人員在編制采購計劃時還需要對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動有一個大體的了解，其中具體包括資金的周轉(zhuǎn)、成本的降低、提升原料利用率等指標，這樣可以為其編制采購計劃提供依據(jù)。此外采購計劃的編制工作還與企業(yè)的規(guī)劃密切相關(guān)，這就需要工作人員詳細解讀企業(yè)本年的預(yù)算計劃以及戰(zhàn)略規(guī)劃，以保證采購計劃內(nèi)容詳細的記錄采購物資的名稱、數(shù)量、質(zhì)量要求、金額等標準，這樣可以為后期采購活動提供強有力的指導(dǎo)。

1.編制采購資金計劃

采購資金計劃的編制工作在材料采購計劃中占據(jù)重要地位，因為資金是保證企業(yè)正常運行的基礎(chǔ)，如果出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況很容易導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)倒閉，因此在制定采購計劃時工作人員必須將采購資金計劃納入到整體的考量標準之中，并且通過制定科學(xué)合理的采購資金計劃來提高炸藥廠資金的利用效率，提高資金的周轉(zhuǎn)率，保證企業(yè)的日常運行，從而為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟效益。

2.編制采購物資計劃

炸藥廠應(yīng)該根據(jù)物資供應(yīng)的實際情況編制采購物資計劃，其具體內(nèi)容應(yīng)該報告材料采購的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等內(nèi)容，必要時還應(yīng)該考慮材料供應(yīng)商。為了確保物資采購計劃編制的科學(xué)性和合理性，炸藥廠必須針對物資的使用和儲存情況開展詳細的調(diào)查，具體內(nèi)容應(yīng)該包括以下幾個方面：首先調(diào)查往年炸藥廠物資的使用情況和物資采購的數(shù)量，為編制采購計劃提供一定的依據(jù)；其次工作人員還應(yīng)該對物資的現(xiàn)有庫存開展調(diào)查，并且保證安全庫存標準的科學(xué)合理，如果物資出現(xiàn)庫存不足的情況，這應(yīng)該及時補充；最后在實際采購過程中必須要各個部門之間相互協(xié)作溝通，加強部門間信息溝通的效率水平，從而避免出現(xiàn)重復(fù)采購的情況，這也是提高物資采購計劃科學(xué)性的重要依據(jù)。

二、編制采購計劃的具體內(nèi)容

在編制采購計劃之前，必須做好充分的準備工作。采購準備的重要內(nèi)容之一是進行廣泛的市場調(diào)查和市場分析，從而熟悉市場，掌握有關(guān)項目所需要的產(chǎn)品和服務(wù)的市場信息。炸藥廠物資供應(yīng)中采購計劃的編制工作涉及到的內(nèi)容較多，并且各個內(nèi)容還具有密切的聯(lián)系，因此編制人員應(yīng)該對材料采購計劃編制內(nèi)容有一個全面的掌握，這樣才能保證工作人員編制出符合實際情況的物資采購計劃。材料采購計劃主要包括了以下幾個方面的內(nèi)容：第一，市場調(diào)查，材料的采購價格會隨著市場供需情況出現(xiàn)波動，在制定采購計劃時工作人員必須開展相應(yīng)的市場調(diào)查，并且還應(yīng)該對調(diào)查結(jié)果進行詳細的記錄，這樣可以為后期的采購計劃的編制工作提供依據(jù)，能夠準確的把握各種材料的價格走勢，從而降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。第二，采購預(yù)算計劃，在開展采購計劃編制時必須對采購預(yù)算進行深入分析，采購預(yù)算主要內(nèi)容為材料采購所需要花費的資金，為了確保整個物資采購工作的效率，保證采購資金的利用效率，炸藥廠就必須編制科學(xué)合理的采購預(yù)算計劃，同時在后期還應(yīng)該對各項采購資金進行跟蹤調(diào)查，以確保各項配置資金真正落實到實際的物資采購，進而保證炸藥廠物資采購的效率和質(zhì)量水平。第三，供應(yīng)商選擇，炸藥廠在制定物資的采購計劃時必須充分考慮到供應(yīng)商的選擇問題，一般情況下可以通過招標的方式進行，但是必須考慮到供應(yīng)商的社會信譽，以及供應(yīng)商材料的質(zhì)量和技術(shù)規(guī)格是否滿足炸藥廠日常運行的需要，防治出現(xiàn)材料質(zhì)量不合格的問題。同時還應(yīng)該加強對材料運輸和儲存的管理，進而為企業(yè)日常運行提供質(zhì)量可靠的物資供應(yīng)。

三、建立供應(yīng)商檔案管理，確定準入標準

為了提高炸藥廠物資供應(yīng)的質(zhì)量和提高材料采購計劃編制的科學(xué)性，炸藥廠應(yīng)該加強對供應(yīng)商的管理，具體可以建立供應(yīng)商誠信檔案管理，并且嚴格落實準入管理制度，對于誠信缺失的供應(yīng)商應(yīng)該剔除，這樣可以保證供應(yīng)商提供材料的質(zhì)量水平。炸藥廠在對供應(yīng)商開展誠信檔案管理工作時應(yīng)該重點從以下幾個方面開展：首先對供應(yīng)商的資質(zhì)進行評價，這樣可以確保其產(chǎn)品質(zhì)量滿足相應(yīng)的技術(shù)要求；其次還應(yīng)該對材料進行定期抽樣檢測，一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格的問題應(yīng)該及時向上級反映，并且記錄到檔案之中；再次炸藥廠應(yīng)該安排專人對供應(yīng)商進行實時的追蹤評價，這樣可以保證評價結(jié)果的實時性和科學(xué)性；最后炸藥廠需要保證三家以上的穩(wěn)定供應(yīng)商，這樣可以保證物資供應(yīng)渠道，避免出現(xiàn)物資供應(yīng)緊張的情況，同時還可以防治供應(yīng)商過度提高價格現(xiàn)象的發(fā)生，從而確保企業(yè)的經(jīng)濟效益。

四、探究炸藥廠發(fā)展現(xiàn)狀，推動炸藥廠材料采購成本控制的對策

1.我國炸藥廠的發(fā)展現(xiàn)狀分析

近年來，炸藥廠在得到快速發(fā)展的同時，越來越多的問題也逐漸暴露出來。炸藥廠生產(chǎn)工藝滯后就是比較突出的問題。主要體現(xiàn)在炸藥廠生產(chǎn)工藝智能化、機械化、自動化等方面水平很低。炸藥廠在以往的發(fā)展過程中過于重視經(jīng)濟效益，忽視了技術(shù)層面上的創(chuàng)新，導(dǎo)致炸藥廠技術(shù)創(chuàng)新能力不足，無法做到與時俱進，炸藥廠缺乏高新科技產(chǎn)品的支持，所以很難打造出全國都知名的品牌，這不僅使得炸藥廠服務(wù)質(zhì)量被降低，還使得炸藥廠逐漸向勞動密集型企業(yè)發(fā)展?？萍际堑谝簧a(chǎn)力，炸藥廠的技術(shù)創(chuàng)新能力在很大程度上體現(xiàn)著炸藥廠的發(fā)展?jié)摿ΓS著時代的不斷進步，炸藥廠的不斷發(fā)展，技術(shù)創(chuàng)新能力的重要性愈發(fā)突顯，這就使得國家也相繼出臺了關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新方面的進步指導(dǎo)意見，所以，炸藥廠要想得到更好的發(fā)展，就必須做到與時俱進，不斷更新發(fā)展觀念，重視技術(shù)的創(chuàng)新，積極引進先進技術(shù)，加大新技術(shù)、新工業(yè)的推廣和應(yīng)用力度。與此同時，為了促使產(chǎn)品更新?lián)Q代速度的加快，提高產(chǎn)品的使用性和安全性，還應(yīng)不斷提高民爆產(chǎn)品質(zhì)量，這樣還能在一定程度上起到環(huán)保作用，進一步提高炸藥廠效益。此外，炸藥廠還應(yīng)具有前瞻性，成立企業(yè)內(nèi)部研發(fā)機構(gòu)并加大資金投入，加強同行之間的技術(shù)交流與合作，重視技術(shù)層面的創(chuàng)新，以此促使企業(yè)科研水平與技術(shù)創(chuàng)新能力得到有效提高，積極借鑒國際先進經(jīng)驗，引進先進技術(shù)，進一步完善企業(yè)自身。

2.炸藥廠物資供應(yīng)中企業(yè)材料采購成本的控制措施

（1）加強原材料儲存與分類管理加強原材料存儲與分類管理能夠避免不必要的原材料損耗。特別是炸藥廠的原材料，屬于特殊性質(zhì)的化學(xué)材料，價格昂貴且危險性很高。在原材料入庫存儲之前，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對原材料進行合理分類，對于接觸后容易發(fā)生化學(xué)反應(yīng)的原材料應(yīng)分開進行存儲，對于易燃易爆的原材料必須嚴格按照相關(guān)安全規(guī)范進行合理安置。不同原材料，所具有的特性也不同，所以在選擇存儲方式和區(qū)域時應(yīng)根據(jù)原材料特性來選擇。具體應(yīng)該是，在入庫儲存前要根據(jù)相關(guān)規(guī)定對其進行基本的分類，易發(fā)生化學(xué)反應(yīng)的原材料應(yīng)分別存儲，避免原材料在存儲過程中在一些特殊條件下如光照、高溫等條件下相互接觸發(fā)生化學(xué)反應(yīng)造成損耗。易燃易爆的原材料還應(yīng)按相關(guān)安全要求的規(guī)定進行安置。其次，根據(jù)不同原材料的特性選擇合理存儲地點和方式。（2）加強材料采購控制加強材料采購控制是降低材料成本的重要途徑。采購人員在選擇材料供應(yīng)商時做到貨比三家，優(yōu)中選優(yōu)，選擇資質(zhì)實力雄厚、市場信譽高、能夠長期供貨的材料供應(yīng)商。確定材料供應(yīng)商后，應(yīng)與其多加溝通，爭取建立長期合作關(guān)系，而后就材料價格方面進行商議，盡量降低采購材料價格，即便不能低于市場材料均價，也必須與市場材料均價保持一致。原材料的采購資金量較大，在結(jié)算時宜采用承兌匯票的結(jié)算方式，這有利于節(jié)約材料成本。在編制原材料采購計劃時，編制工作人員必須對企業(yè)的實際情況有充分了解，例如企業(yè)實際生產(chǎn)能力、原材料使用量等情況。編制好材料采購計劃后應(yīng)進行驗證，確保材料采購計劃內(nèi)容符合企業(yè)需求。在材料采購時，要求采購人員必須嚴格按照采購計劃進行采購工作。材料采購計劃與企業(yè)生產(chǎn)計劃有著密切關(guān)聯(lián)，若是企業(yè)生產(chǎn)計劃發(fā)生變化，則應(yīng)根據(jù)變化后的生產(chǎn)計劃和材料庫存情況，重新制定材料采購計劃。材料庫存量與生產(chǎn)進度有密切關(guān)聯(lián)，為了保證生產(chǎn)進度，應(yīng)定期對材料庫存進行盤點，并將盤點結(jié)果予以通報。材料管理人員應(yīng)做好管理工作，充分發(fā)揮工作職能，避免出現(xiàn)材料浪費或丟失現(xiàn)象。一旦發(fā)現(xiàn)有上述情況必須及時進行制止，并上報上級領(lǐng)導(dǎo)。依據(jù)情節(jié)的嚴重程度采取相應(yīng)的處罰措施與力度。另外，還應(yīng)實時監(jiān)控市場原材料價格，若是市場原材料價格呈上漲趨勢，則應(yīng)減少采購量，以此控制好采購成本，若市場原材料價格呈下降趨勢，則應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)計劃和材料庫存量情況，盡量加大采購量。（3）制定科學(xué)的材料成本管理制度制定科學(xué)的材料成本管理制度，能夠有效提高企業(yè)材料成本管理水平，對材料預(yù)算、采購到入庫、使用等環(huán)節(jié)進行規(guī)范，促使企業(yè)各部門做到有規(guī)章制度可依循。在制定材料成本管理制度時應(yīng)對企業(yè)各部門實際情況進行充分全面的考慮，以此確保制定的管理制度具有針對性、可操作性。同時，還應(yīng)建立監(jiān)督考核機制，從而正確評價工作成果。建立專職部門，采取定期或不定期抽查的方式對材料管理工作進行檢查，建立指標考核體系，通過考核實行獎優(yōu)罰劣，以此提高工作人員的工作積極性。（4）重視預(yù)算管理，實行統(tǒng)一招標管理一是通過預(yù)算能夠為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供方向指導(dǎo)，其重要性不言而喻，所以企業(yè)必須重視預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)結(jié)合去年企業(yè)的實際經(jīng)營發(fā)展情況在年初就合理制定出可行性高的年度計劃，對企業(yè)生產(chǎn)計劃與規(guī)模以及工作人數(shù)等方面的因素進行全面考慮，從而科學(xué)制定出企業(yè)業(yè)務(wù)收入和成本預(yù)算計劃，同時充分考慮企業(yè)成本變化因素，結(jié)合預(yù)算可操作性，從而有效分解企業(yè)的全年預(yù)算。企業(yè)各部門以企業(yè)制定的總年度計劃為基礎(chǔ)依據(jù)，合理制定部門自身年度計劃，然后將企業(yè)全年預(yù)算分解融入到企業(yè)各部門制定的年度計劃中，與此同時，企業(yè)各部門再將年度計劃分解到月計劃中。二是在預(yù)算監(jiān)督控制中融入過程檢驗。企業(yè)通過年度考核、季度分析、月計劃等方式來控制成本，促使企業(yè)做到及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速采取有效方法進行解決。三是在年初除了制定年度計劃外，還應(yīng)確定統(tǒng)一招標項目，實行統(tǒng)一招標管理。通常情況下最少宜選擇兩到三家中標單位，然后對供應(yīng)商情況進行評估，從而選擇最佳的供應(yīng)商。（5）重視內(nèi)部管理，落實年度經(jīng)營目標責(zé)任制一是實施分級控制。企業(yè)必須重視內(nèi)部管理，促使管理部門對自身的職能有充分明確，這有利于提高管理人員的工作積極性，充分發(fā)揮管理工作的真正效用，從而促使企業(yè)各項經(jīng)濟指標均根據(jù)其性質(zhì)有效分解，并落實到各部門及各個工作人員中，做到分級控制。二是加強費用審批控制。企業(yè)所有成本費用在支出前都必須進行嚴格的審批，只有通過審批后才能支付費用，以此保證成本費用的合理性。三是加強庫存成本控制，加強庫存管理，實現(xiàn)庫存管理的科學(xué)化和信息化，確保庫存量始終處于合理范圍內(nèi)，避免庫存量過大而占用資金，從而保證庫存工作的及時性與準確性。

五、結(jié)束語

綜上所述，炸藥廠物資供應(yīng)中對材料采購計劃的依賴性較強，因此必須確保材料采購計劃的科學(xué)性和可行性，其中在制定采購計劃時工作人員必須確保提高采購資金的利用效率，不僅僅要采購炸藥廠日常運行過程中所需要的物資，而且還應(yīng)該確保資金的周轉(zhuǎn)率，提高采購工作的效率和質(zhì)量水平，這都需要制定科學(xué)合理的采購計劃。因此炸藥廠物資供應(yīng)中應(yīng)該根據(jù)實際情況組織專業(yè)人員制定材料采購計劃，以保證炸藥廠健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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篇6

［關(guān)鍵詞］公路項目；建設(shè)期；資金；監(jiān)管

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）36-0128-01

1 資金監(jiān)管的必要性

公路建設(shè)項目的特點都是投資金額大、建設(shè)周期長,資金使用涉及面廣。公路建設(shè)項目的投資額少則幾十億元,多則上百億元,有政府投資主體,也有企業(yè)投資主體,更多的是各貸款銀行,各資金主體對建設(shè)資金的使用管理有著本能的要求；公路建設(shè)項目建設(shè)周期一般都在3~5年,甚至更長,建設(shè)過程中資金的合理分配和管理也是工程順利推進的前提；在建設(shè)過程中規(guī)范所涉及的包括貸款方、投資方、建設(shè)方、施工方的資金使用行為,更是工程按期按要求完成的保證。

2 資金監(jiān)管各主體

目前公路建設(shè)項目的建設(shè)模式基本包括投資建設(shè)合一或投資建設(shè)分設(shè)(代建)。隨著建設(shè)程序完善和管理要求的提高,投資建設(shè)分設(shè)(代建制)越來越體現(xiàn)出這兩個專業(yè)職能分設(shè)對建設(shè)項目管理的優(yōu)勢。以投資建設(shè)分設(shè)(代建)模式為例,資金監(jiān)管各主體包括：

(1)投資方：是建設(shè)項目資本金出資方,根據(jù)項目審批要求,承擔項目概算總額20%～35%資本金的出資,同時作為建設(shè)資金的籌融資主體,運用合理的金融政策及金融工具,多渠道融資。保證建設(shè)資金的及時籌集以及撥付。

(2)各貸款銀行：是項目資金最大的提供者,承擔項目概算總額除資本金之外的65%～80%的部分。無論是經(jīng)營性公路項目還是收費還貸公路項目,在資本金到位情況下充分運用銀行信貸資金,支撐項目建設(shè)是我國公路建設(shè)項目的主要方式。

(3)建設(shè)方：在代建過程中,建設(shè)方在代建協(xié)議下負責(zé)工程建設(shè)的過程控制,包括質(zhì)量、進度、投資、安全、環(huán)保等各指標,實際承擔建設(shè)過程中的管理職責(zé)。既要負責(zé)建設(shè)資金的申請,更重要的是保證資金的使用,是建設(shè)資金的過渡者,在資金監(jiān)管過程中是最重要的環(huán)節(jié)。

(4)施工方：是建設(shè)資金的最終落戶。其根據(jù)實際完成工作量,通過相應(yīng)的申請審批程序,獲得建設(shè)資金。其對建設(shè)資金的有效使用一定程度上決定了工程建設(shè)進程及質(zhì)量。

3 資金監(jiān)管環(huán)節(jié)和措施

3.1 貸款銀行對借款人(即投資方)的監(jiān)管

目前的公路建設(shè)項目基本都采用銀團貸款方式。銀團牽頭行對借款人即項目投資方的監(jiān)管構(gòu)成了資金監(jiān)管的第一道屏障。銀團貸款資金的管理一般采用行制,即銀團牽頭行也為行,每次經(jīng)借款人申請?zhí)峥詈?各參貸行放款并直接將貸款資金匯至借款人在行開立的結(jié)算賬戶,由行負責(zé)對銀團貸款資金進行統(tǒng)一監(jiān)管。借款人有用款需求時,行審核內(nèi)部資金撥付申請、付款審批單等后方予支付。同時,銀團貸款行要求建設(shè)方需在行開立結(jié)算賬戶。這樣就把住了資金使用的第一道關(guān)：從銀團貸款資金借款人(投資方)建設(shè)方。確保投資方的銀團貸款資金直接撥付建設(shè)方,而沒有外用。

貸款銀行對借款人的資金監(jiān)管還包括項目資本金的配比到位。根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項目融資業(yè)務(wù)指引》要求,貸款銀行在貸款發(fā)放時對借款人項目資本金的要求也更明確和嚴格,實現(xiàn)了貸款銀行與借款人的風(fēng)險共擔。

3.2 投資方、貸款銀行對建設(shè)方的監(jiān)管

在項目代建模式下,建設(shè)方實際承擔著項目建設(shè)的過程管理,是建設(shè)資金的第一個使用者,也是建設(shè)資金的結(jié)算人和對外支付人,因此對建設(shè)方的資金使用進行監(jiān)督是資金監(jiān)管工作的第二道屏障。在這一環(huán)節(jié)的資金監(jiān)管主要包括兩個方面。一方面是投資方對建設(shè)方的資金撥付監(jiān)管。投資方要對建設(shè)方的項目總體建設(shè)計劃和資金計劃進行審核,以及年度資金計劃配比投資計劃的合理性也要進行審核,并根據(jù)相應(yīng)的資金計劃制訂籌資計劃,控制資金成本。投資方要審核建設(shè)方階段資金申請安排撥付,掌握建設(shè)方階段資金實際使用情況,并適時進行工程現(xiàn)場考察,檢查相應(yīng)臺賬。另一方面是貸款銀行對建設(shè)方的資金使用監(jiān)管。主要體現(xiàn)在建設(shè)方的資金支付在上述貸款行的內(nèi)部審核,確保資金用于貸款工程項目。

3.3 建設(shè)方資金使用的自我監(jiān)管

建設(shè)方對資金使用的自我監(jiān)管,主要是內(nèi)部程序的完善和嚴格執(zhí)行。對工程款的支付要制定相應(yīng)的項目計量支付辦法,規(guī)范申請程序,明確流程各環(huán)節(jié)職責(zé),保證款項申請真實有效；對設(shè)計、監(jiān)理、科研等合同款項支付也應(yīng)制定相關(guān)的合同支付辦法,規(guī)范支付程序,控制支付節(jié)奏,避免出現(xiàn)超付少付；對征地拆遷資金的支付要以國家和省市有關(guān)征地拆遷政策為依據(jù),按不同征地拆遷主體簽訂合同或協(xié)議,明確責(zé)任,嚴格按合同或協(xié)議規(guī)定保證資金。

建設(shè)方的自我監(jiān)管還體現(xiàn)在建設(shè)單位管理費的控制。建設(shè)單位管理費用的有效控制反映工程管理的力度和水平,也是代建模式中的重要考量指標。建設(shè)方要通過建立預(yù)算管理制度、授權(quán)審批制度和財務(wù)稽核制度，樹立“全員管理、全員監(jiān)督、全員控制”的理念,形成“縱向到月,橫向到部門及費用項目”的網(wǎng)格明細,貫穿工程建設(shè)周期,保證管理費用的節(jié)約有效使用。

3.4 建設(shè)方對施工方的監(jiān)管

建設(shè)方在建設(shè)資金周期中處于中間過渡環(huán)節(jié),承擔著建設(shè)資金從建設(shè)方到施工方的結(jié)算。建設(shè)方在嚴格內(nèi)部工程款支付管理的同時,為保證施工方建設(shè)資金的?？顚Ｓ?通過“指定開戶、專戶儲存、?？顚Ｓ谩y行監(jiān)督”的方式,委托銀行進行資金使用監(jiān)管,建立資金流動信息的收集、反饋、溝通的信息交流平臺,通過信息平臺監(jiān)控資金使用,糾正資金使用的偏差,將資金管理“專款專用”的大原則貫徹到每一筆資金的使用中。通過建設(shè)方內(nèi)部管理和銀行協(xié)控相結(jié)合的雙系統(tǒng)控制手段,確保項目資金不被占用挪用。

4 在監(jiān)管實踐中的困惑

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【關(guān)鍵詞】資金 管理 問題 對策

在企業(yè)經(jīng)營管理活動中，資金始終是一項高流動性的資產(chǎn)。資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心,直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。現(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就資金管理問題作簡要論述。

一、造成施工企業(yè)資金緊張的主要原因

（一）投標支付投標保證金、履約保證金

近年來，建筑市場施工隊伍急劇膨脹，履約保證金被作為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件。建設(shè)單位為防止施工失信，違反施工承包合同，在投標前，要求參與投標的施工單位的出具投標保函、注入履約保證金、投標保證金等，金額為中標價的5%～10%不等，個別施工企業(yè)每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達幾千萬元，嚴重影響了資金周轉(zhuǎn)。

（二）工程墊資與工程拖欠款較大

建設(shè)單位在工程發(fā)包時,提出很多不利于施工企業(yè)的要求。目前墊資成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件,有的工程項目墊資甚至超過50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場搶占一席之地,往往承諾建設(shè)單位的墊資條件。一旦為某項工程墊資,則身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,而且這樣的墊資工程完工后墊資款極可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時間的墊資。因為擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力

（三）資金管理水平低、使用效益差

盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制,形成計劃與實際的嚴重脫節(jié),其原因有兩方面:客觀上因受市場經(jīng)濟等因素影響,有許多意想不到但必須支出的項目,增加了各種費用的實際支出數(shù)。主觀上單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)過多添置固定資產(chǎn),超過了企業(yè)的資金承受能力。施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項目,不顧實際購置精良先進的專項設(shè)備。2)管理費等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,差旅費、招待費等非生產(chǎn)性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)備用金管理不善。備用金管理往往被人們忽視,甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達幾十萬元長期不予報銷,甚至挪作他用造成違紀，從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

（四）企業(yè)經(jīng)營效益不佳，造成資金嚴重虧損

企業(yè)經(jīng)營的效果、經(jīng)營效益的好壞，直接影響著企業(yè)的資金狀況；同時資金運作的好壞，又會直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展，從企業(yè)效益與資金的關(guān)系來看，創(chuàng)造效益是企業(yè)獲取流動資金的來源，資金是不斷獲取效益的基礎(chǔ)。

企業(yè)經(jīng)營效益差，利坡或出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)無法真正實現(xiàn)自身資金積累，實際上這也是企業(yè)資金緊張的重要原因之一。只有不斷提高經(jīng)濟效益，獲取更多的利潤，才能保持良性循環(huán)，所以，加強內(nèi)部管理、尋求降低成本的途徑，努力提高經(jīng)營效益，才能更好地提高資金運作能力。

（五）企業(yè)部門重視不夠、缺少統(tǒng)籌配合

資金是有使用成本的，認為資金管理僅是財務(wù)人員的事，尤其與資金管理密切相關(guān)的市場部門與采辦部門，忽略了資金的經(jīng)營效果，簽訂的收入合同不重視資金回收的條款，缺乏預(yù)付款意識，簽訂的支出合同不考慮項目是否有資金回籠。最后的結(jié)果是內(nèi)部相關(guān)部門沒有溝通配合，缺乏資金使用的統(tǒng)籌配合，導(dǎo)致各項目墊支嚴重。這就是說對以合同管理為源頭解決資金緊張的問題重視不夠，勢必造成資金更加緊張。如果企業(yè)在掌握一定的市場、生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常的前提下，能從合同管理入手從源頭改善資金緊張狀況。企業(yè)所有和資金收支有關(guān)的部門都是關(guān)注的重點，與資金聯(lián)系緊密相關(guān)的合同管理部門更應(yīng)關(guān)注。上述部門應(yīng)有“企業(yè)資金運營的好壞與本部門的工作責(zé)任有直接的責(zé)任關(guān)系”這樣的理念，才能在其合同簽訂時以企業(yè)利益目標最大化為前提充分考慮資金的條款約定。市場部門還應(yīng)在合同收款條款的簽訂上盡可能多的爭取預(yù)付款，同時如是還應(yīng)多設(shè)定里程碑點的收款，確保以合同作為約束，加速資金的回流；在合同執(zhí)行中，應(yīng)有專人負責(zé)跟蹤合同到期及時和業(yè)主確認收款，以保障款項的按時收回。

同時，建議企業(yè)的市場部門與采辦部門合并管理，以便能從公司整體資金運籌管理，使得支出合同以收入合同為前提，提高資金收支的配比性，盡可能的減少墊付。

（六）資金監(jiān)控現(xiàn)狀形同虛設(shè)，資金流向與控制脫節(jié)

事前控制乏力，對項目部的資金管理“想管又怕管死”，事后審計監(jiān)督走走過場，缺乏可行的考核辦法。項目部點多面廣，分散于全國各地，采取的體制又是項目經(jīng)理負責(zé)制，如果不開展有效的監(jiān)控，項目經(jīng)理就會出現(xiàn)“將在外，軍令有所不受”的局面。雖然這種局面正在被努力改變，也開展了資金監(jiān)控工作，但采用自下而上、逐級匯總的方式開展的資金監(jiān)控缺乏實際意義，不與銀行配合，資金監(jiān)控的真實性也得不到保證，違規(guī)開支屢禁不止。

二、如何加強施工企業(yè)資金的管理和控制

（一）推行現(xiàn)金預(yù)算管理制度

現(xiàn)金預(yù)算管理制度是指通過定期編制現(xiàn)金預(yù)算表的方法，對一定時期內(nèi)的現(xiàn)金收入、支出進行預(yù)算平衡，并嚴格按照現(xiàn)金預(yù)算表計劃，組織落實當期現(xiàn)金流入，執(zhí)行當期支出項目，以達到合理使用資金，提高資金使用效益的一種科學(xué)、有效的資金管理手段。實施現(xiàn)金預(yù)算管理，能充分發(fā)揮財務(wù)工作的管理職能，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。因此，現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)本著“量入為出，節(jié)約使用，保證重點”的原則編制。實施現(xiàn)金預(yù)算管理，能充分發(fā)揮財務(wù)工作的管理職能，保證資金的有序流動，通過對資金周轉(zhuǎn)的全過程組織控制，達到緩解資金緊張狀況，滿足施工生產(chǎn)需要?，F(xiàn)金支出項目優(yōu)先供應(yīng)施工生產(chǎn)和經(jīng)營急需以及職工工資的發(fā)放。對施工墊資、履約保證金、購置固定資產(chǎn)都要提出可行性報告，要把“以收定支”作為供應(yīng)資金的依據(jù)。財務(wù)部門及時給領(lǐng)導(dǎo)提供資金收支情況，為經(jīng)營決策當好參謀。

（二）壓縮各種費用支出，強化計劃管理

必須做到支出有計劃，開支有標準，成本有控制，堅持“一支筆”審批簽字制度，各級第一管理者和財務(wù)人員加強以資金管理為中心的財務(wù)管理體制，強化成本控制，必須做到各項開支遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定，不得擅自擴大范圍、提高標準。

（三）從技術(shù)手段上,靈活運用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運用，施工企業(yè)可建立資金結(jié)算中心，對資金實行集中管理，建立內(nèi)部融資機制，節(jié)約融資成本和財務(wù)費用，獲取規(guī)模效益。建立完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,可及時調(diào)劑余缺，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,做到“你的錢,我看著你花”。

（四）降低施工墊資的風(fēng)險

避免施工墊資導(dǎo)致拖欠款惡性循環(huán)，對新上的工程項目，原則上不準墊資施工。對個別工程項目確需維護企業(yè)信譽，且合同規(guī)定有明確要求需墊資，必須要有具備擔保資格的建設(shè)單位進行擔保，并經(jīng)上級主管部門批準后實施。工程竣工后，經(jīng)常發(fā)生業(yè)主拖欠工程款現(xiàn)象，這是占用施工企業(yè)流動資金最多的部分。這些業(yè)務(wù)的存在，形成了施工企業(yè)的債權(quán)，如果疏于管理，就可能產(chǎn)生壞賬，造成企業(yè)資金的損失。因此，加強控制，堵塞漏洞這也是企業(yè)資金管理的首要任務(wù)之一。

（五）做好各項保證金的監(jiān)管

在投標過程中，向建設(shè)單位支付的投標保證金，應(yīng)在招標文件規(guī)定時間內(nèi)，落實專人負責(zé)催收。在中標后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，根據(jù)招標文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時間，確保按期收回。

（六）抓緊各種拖欠款的催收工作

一是對內(nèi)部和外部拖欠的各項款項，應(yīng)逐項逐筆建立臺賬進行管理，并對每項拖欠款的發(fā)生時間、金額、形成原因和債務(wù)人做到心中有數(shù)，確保資金安全可靠。二是對各項拖欠款的清理和催收，必須落實專人負責(zé)，實行責(zé)任制管理。對按期催收回拖欠款成績突出的責(zé)任人，給予精神和物質(zhì)獎勵；對未能履行職責(zé)，應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人，追究經(jīng)濟責(zé)任。三是對拖欠時間長、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款，通過法律手段，追回欠款。除了內(nèi)部加強應(yīng)收賬款管理外，為緩解資金壓力，還可以考慮出售應(yīng)收賬款。出售債權(quán)是指應(yīng)收賬款持有人將應(yīng)收賬款所有權(quán)讓售給商或信貸機構(gòu)，由他們直接向客戶收賬的交易行為。

（七）從監(jiān)控制度上,進一步加強資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的可控性

這是對推行全面預(yù)算管理的補充。樹立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”,將現(xiàn)金流量管理貫穿于各個環(huán)節(jié),高度重視支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動風(fēng)險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對經(jīng)營活動、籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點還應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;,當期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險;大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī);當期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

（八）控制專項設(shè)備的購置

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【關(guān)鍵詞】水利；施工；階段；投資；控制

1、概述

施工階段進行投資控制主要是，確定建設(shè)項目的實際投資數(shù)，使它不超過計劃投資額，若有偏差，找出其產(chǎn)生的原因，采取有效措施加以控制，保證投資控制目標的實現(xiàn)。在保證工程質(zhì)量和進度的前提下做好工程計量和工程價款支付工作，以及正確處理對工程支付影響較大的變更和索賠，預(yù)防并減少各類風(fēng)險干擾等。

2、投資控制

2.1影響投資控制的主要因素

施工階段項目投資總額是通過工程概預(yù)算確定的。它主要由工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本、機械使用成本、施工管理費、計劃利潤、稅金、規(guī)定的取費及不可預(yù)見費等組成。其中計劃利潤、稅金、規(guī)定的取費及不可預(yù)見費屬于固定費用，不可控制，僅對投資總額發(fā)生影響，因此施工階段影響投資的主要因素是：工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本、機械使用成本和施工管理費、總工期、施工索賠等。

總工期直接影響工程投資總額、投資回收期和建設(shè)項目效益的發(fā)揮，若在施工過程中，工期發(fā)生了變化，無淪是工期延長還是加速施工，都會帶來投資的變化。工程建設(shè)項目周期長，還可能因價上漲，導(dǎo)致工程投資增大。

工程質(zhì)量成本是指為保證建筑安裝工程質(zhì)量所付出的代價。長期以來，工程質(zhì)量成本混淆于工程成本之中，而工程產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)優(yōu)價問題―直未得到合理解決，常常發(fā)包人只提出工程的質(zhì)量要求，而不為高質(zhì)量付出代價，工程質(zhì)量也就得不到保證而影響投資控制。

施工階段的材料成本、人工成本是通過工程概預(yù)算確定的，屬于可變動的直接成本，隨已完工程量成正比例變化，若實際成本超過計劃成本，將增加工程總投資。

施工機械使用成本是通過施工圖預(yù)算確定的，屬于工程投資中的直接成本，這種直接成本既包含固定成本，也包含可變動的混合成本。使用租賃施工機械的租金，屬固定成本，使用自有施工機械的成本是混合成本。施工機械使用成本的增加，將增加工程總投資。

施工管理費是通過工程概預(yù)算確定的，是一種可變的混合成本。由于它包括的內(nèi)容繁雜，金額較大，對投資的影響也較大，且具有綜合性。

當承包人并非自身的原因而造成成本增加或工期延誤時，承包人根據(jù)合同條款的有關(guān)規(guī)定向項目法人提出索賠要求，由于索賠直接影響到承包人的經(jīng)濟利益，承包人往往通過索賠的渠道，提出過高的索賠要求或提出一些投機性的索賠，如果處理不當，將使項目投資失控。

2.2資金使用計劃的編制

2.2.1.資金使用計劃的作用

資金使用汁劃是指在設(shè)計概算的基礎(chǔ)上根據(jù)承包人的投標報價和投標文件中的進度計劃，綜合考慮物資、材料供應(yīng)，土地征用、設(shè)計費及不可預(yù)見費等，按子項目編制或按時間進度編制的資金使用計劃。編制資金使用計劃，可以合理地確定建設(shè)項目投資控制總目標值、分目標值、各細目標值，如果沒有明確的投資控制目標，就無法進行投資控制。編制資金使用計劃的作用是：

(1)資金使用計劃是審核承包人施工進度計劃、現(xiàn)金流計劃的依據(jù)。

(2)資金使用計劃是項目籌措資金的依據(jù)。

(3)資金使用計劃是項目檢查、分析實際投資值和計劃投資值偏差的依據(jù)。

(4)資金使用計劃是審核承包人工程施工進度款申請的參考依據(jù)。

2.2.2.按子項目編制資金使用計劃

按不同子項目劃分資金的使用，首先將投資目標分解到各單項工程和單位工程。投資構(gòu)成中的建筑安裝工程費用、設(shè)備及工器具購置獲用均是按單位工程和單項工程計算的，但其中工程建設(shè)其它費用的內(nèi)容繁雜，既有與具體單項工程或單位工程直接有關(guān)的費用，也有與整個項目建設(shè)有關(guān)的費用，要把它分解到各個單項工程和單位工程，需采取適當?shù)姆椒āΩ鲉挝还こ痰慕ㄖ惭b工程費用還需要分解到分部分項工程。在完成投資項目分解工作之后，還要具體地分配各分項投資支出預(yù)算，工程分項支出預(yù)算包括材料費、人工費、機械費、承包企業(yè)的間接費、利潤等。

2.2.3.按時間進度編制資金使用計劃

建設(shè)項目的投資一般是分階段、分期支出的，資金應(yīng)用是否合理與資金時間安排有密切關(guān)系。資金使用計劃是籌措資金的依據(jù)，將總投資按使用時間進行分解，確定各階段目標值。盡可能減少資金占用和利息支付。

編制按時間進度的資金使用計劃，通?？衫每刂祈椖窟M度的網(wǎng)絡(luò)圖進一步擴充而得。

由于在編制資金使用計劃時，對施工進展情況的估計水平和擁有的資料有限，同時施工過程中變化因素多，資金使用計劃中的投資目標值不是一成不變的，在工程實施過程中，既要維護投資控制目標的嚴肅性，又要根據(jù)實際情況按照有關(guān)規(guī)定程序，對原有計劃做出必要的調(diào)整。

2.3工程計量

在施工過程中，對承包人所完成工程量的測量和計算，簡稱計量。根據(jù)合同規(guī)定，監(jiān)理人有工程計量與支付上的簽字認可權(quán)和否決權(quán)。由于水利工程中，大多數(shù)情況是以實際完成的工程數(shù)量作為工程款結(jié)算的依據(jù)，監(jiān)理人員必須對已完工的工程進行計量，并簽發(fā)支付憑證，任何未經(jīng)監(jiān)理人員計量確認的項目，一律不予支付。所以，計量是控制項目投資支出的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2.4工程款的支付

合同內(nèi)支付指項目法人明確授權(quán)的合同價格范圍內(nèi)，以及可以直接援引合同規(guī)定通過計量和支付手段進行的費用控制活動。合同內(nèi)支付的內(nèi)存包括：預(yù)付款的支付與扣還；工程進度付款；保留金的扣留與退還；完工支付與最終支付；工程變更支付；合同內(nèi)支付的價格調(diào)整；索賠支付。主要說明一下工程材料預(yù)付款的支付與扣還。

工程材料預(yù)付款主要用來幫助承包人，購進專用合同條款中規(guī)定的工程主要材料的款項。預(yù)付款金額為經(jīng)項目負責(zé)人審核后的實際材料價的90％，在月進度付款中支付。預(yù)付款從付款月后的6個月內(nèi)在月進度付款中每月按該預(yù)付款金額的l／6平均扣還。

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1 PDCA循環(huán)的概述

1.1 基本概念

PDCA循環(huán)，又稱戴明循環(huán)，主要分4階段為P（Plan）-D（Do）-C（Check）-A（Action），即計劃-執(zhí)行-檢查-行動。多用于質(zhì)量體系中質(zhì)量管理方面，通過漸進的循環(huán)管理，基于上一循環(huán)的持續(xù)優(yōu)化，不斷地提高完善產(chǎn)品質(zhì)量。

1.2 PDCA循環(huán)與資金集中支付體系的聯(lián)系

PDCA循環(huán)是能促進任何一項活動有效開展的一種合乎邏輯的工作程序，利于企業(yè)標準化制度建設(shè)，從而進一步推動企業(yè)有序高效運營發(fā)展。針對資金集中支付體系，即包括資金支付的計劃，資金支付計劃的實施，資金支付計劃實施的核查和資金支付體系的改進提升等一系列圍繞資金支付的工作程序，PDCA循環(huán)的引入將使得資金支付的每個流程進入動態(tài)周期，形成動態(tài)循環(huán)管控系統(tǒng)，增強事前、事中和事后全程的過程控制，同時提高效率，提升資金管控水平。

2 PDCA循環(huán)對資金集中支付體系中的優(yōu)化

2.1 Plan：資金支付計劃

計劃是PDCA循環(huán)的起點。資金集中支付計劃是資金集中支付管控體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的資金計劃能保證資金鏈的完整，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供資源保障。

明確戰(zhàn)略導(dǎo)向的資金計劃。A公司目前的資金預(yù)算計劃，以現(xiàn)有資金規(guī)模為編制基礎(chǔ)進行不同比例的調(diào)整而成，很難起到全面預(yù)算管理應(yīng)發(fā)揮的作用。因此，亟待樹立戰(zhàn)略目標導(dǎo)向預(yù)算理念，明確企業(yè)發(fā)展目標和戰(zhàn)略計劃，制定相應(yīng)行動和措施，精確完成這些目標任務(wù)需要的資源，這正是戰(zhàn)略目標分解、實施、控制和實現(xiàn)的過程。具體地，資金支付作為企業(yè)資源再分配的有效手段，直接影響企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)，應(yīng)確保將資源優(yōu)先配置給最能為企業(yè)創(chuàng)造價值的生產(chǎn)活動。根據(jù)企業(yè)愿景確定公司的發(fā)展方向和戰(zhàn)略目標，制訂整體資金運營計劃，既注重生產(chǎn)經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動中資金流的結(jié)構(gòu)匹配，又滿足企業(yè)資金規(guī)模上總體平衡。

推行“兩上兩下”的編制流程。資金預(yù)算是否能夠很好地執(zhí)行，很大程度上取決于預(yù)算的編制。目前，A公司資金預(yù)算編制粗獷，常是財務(wù)部門一家獨大，不是因為財務(wù)部門具有專業(yè)權(quán)威性，而是其他經(jīng)營部門不重視，不參與，最終只得財務(wù)部門閉門造車，造成了預(yù)算的片面性和脫節(jié)性。因此，注重真正落實全面預(yù)算管理。從業(yè)務(wù)預(yù)算到財務(wù)預(yù)算到資金預(yù)算，各責(zé)任部門通力合作，密切配合，深化預(yù)算之間的勾稽關(guān)系。針對資金預(yù)算計劃，各二級單位應(yīng)將“以收定支、量入為出、全面受控、總量平衡”作為編制指導(dǎo)思想，“自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”地編制資金計劃。各二級單位結(jié)合經(jīng)營活動業(yè)務(wù)計劃，與財務(wù)預(yù)算保持一致，初擬資金計劃，報送總部進行審核。經(jīng)總部審核反饋意見，下級部門根據(jù)審核批復(fù)意見再次上報，最終根據(jù)總部批復(fù)計劃執(zhí)行，完成資金計劃的編制。

2.2 Do：資金支付

執(zhí)行是PDCA循環(huán)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金支付計劃的真正落實，才能發(fā)揮資金預(yù)算的作用。因此，如何保證資金計劃的完成，是PDCA循環(huán)管理的重點。

建立資金支付日臺賬，及時比對。將年度計劃細化為月度計劃，年度控制月度，月度控制實際。具體地建立資金支付日臺賬統(tǒng)計表，每日對比指標，及時分析偏差原因，進行糾偏，確保計劃的完成。強調(diào)的是不失資金計劃整體的嚴肅性，資金計劃月度間允許相互調(diào)劑，月度計劃剩余可以累積到下月，下月額度可以提前使用，但是總量須保持平衡。

實行大額資金使用審簽，直接調(diào)節(jié)。將公司大額資金分類別分限額，支付時依據(jù)公司相關(guān)審批制度實行審核聯(lián)簽，各業(yè)務(wù)部門對資金的合法合規(guī)合理性進行實質(zhì)性審核，總財務(wù)負責(zé)人“一支筆”審批，只有經(jīng)會審符合資金支付規(guī)定的才準予支付。另外，嚴格收支兩條線原則。在資金計劃額度內(nèi)支付，注重以收定支，在收入額度內(nèi)支付，防范收支失衡風(fēng)險。

深化金融機構(gòu)業(yè)務(wù)合作，加速周轉(zhuǎn)。資金時間價值和機會成本的存在，持續(xù)拓展與金融機構(gòu)業(yè)務(wù)合作，依托金融機構(gòu)平臺，建立大額資金集中支付，加速資金流轉(zhuǎn)速率，提高資金效益。同時提高人員從業(yè)技能，在建立安全高效的信息系統(tǒng)后能應(yīng)對新的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險，確保資金支付安全性。

2.3 Check：資金支付跟蹤檢查

資金支付跟蹤檢查是資金計劃完成的保障。跟蹤核查，確保資金按計劃支付，尤其是杜絕計劃外支付。通過分析考核，提高資金計劃完成的執(zhí)行力。

自我檢查常態(tài)報告機制。A公司各二級單位每期末，由月度到季度到全年，對本單位的資金執(zhí)行狀況進行總體分析，及時發(fā)現(xiàn)實際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標之間的差異，查找原因，進行整改糾偏，保證各項預(yù)算指標的順利完成。

上級復(fù)查機制。A公司總部應(yīng)充分利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，在線快報、季報數(shù)據(jù)，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的實時跟蹤分析與監(jiān)督反饋工作。責(zé)成專人跟蹤、檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，并反饋建議，監(jiān)督整改后續(xù)等工作。

不定期抽查制。組建督查組，不定期地抽查各二級單位，排查支付體系中的風(fēng)險點和管理漏洞。同時要將檢查時間、檢查內(nèi)容、責(zé)任人、整改措施等信息詳細登記，形成檢查改進記錄，為日后的責(zé)任考核、工作改進提供有力支撐

2.4 Action：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是不可或缺的部分。通過計劃、執(zhí)行和檢查，對工作流程進行優(yōu)化，提升管控水平，是PDCA循環(huán)中的最后一環(huán)，同時也正因為新問題的遺留而進入新一輪的PDCA循環(huán)。

合理調(diào)劑資金配置。確保年度資金預(yù)算的完成，維持公司內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，各二級單位間可以拆借資金，但要求如期償還，定期清償。各二級單位的月度資金計劃間可以相互調(diào)度，但月計劃完成偏差不能超過10%。對資金計劃的執(zhí)行要加強管控、分析工作，確保年度整體資金計劃的完成。

嚴肅資金預(yù)算的調(diào)整。強調(diào)資金 預(yù)算的剛性和權(quán)威性，已批復(fù)的預(yù)算應(yīng)當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，盡可能避免發(fā)生預(yù)算外支出項目。由于市場環(huán)境、國家政策或者不可抗力等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行境況發(fā)生重大差異確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當履行嚴格的審批程序規(guī)范操作。A公司目前需要建立完整的資金預(yù)算上報、追加、審核、執(zhí)行等預(yù)算規(guī)范程序。

加強對各單位資金支付的監(jiān)督、檢查、控制。嚴格執(zhí)行不相容崗位分離原則，避免舞弊風(fēng)險，對資金支付違規(guī)事件進行相關(guān)責(zé)任認定。

3 結(jié) 論

建立標準化制度。為了保證資金支付業(yè)務(wù)流程的高效平穩(wěn)運轉(zhuǎn)，應(yīng)建立由制度梳理、制度規(guī)劃、制度執(zhí)行組成的制度動態(tài)管理方法，及時消除制度盲點，強化制度執(zhí)行，切實做到各項業(yè)務(wù)有法可循，有據(jù)可依，為公司資金支付工作有序進行提供制度保障。

經(jīng)驗推廣宣傳。對核查的結(jié)果進行統(tǒng)計對比，對成功的經(jīng)驗加以肯定，并予以標準化或制定作業(yè)指導(dǎo)書，便于以后工作時遵循；對于失敗的教訓(xùn)給予總結(jié)，以免重現(xiàn)。對于沒有解決的問題，應(yīng)提給下一個PDCA以循環(huán)中去解決。

強化預(yù)算管理理念。結(jié)合全面預(yù)算管理，通過資金支付手段優(yōu)化公司資源配置，資源稀缺時代最大化資源效益。借助現(xiàn)代計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立資金支付信息化管理系統(tǒng)，實行資金支付全過程管控。

主要參考文獻

[1]吳江龍.企業(yè)集團資金管理策略思考[J].財務(wù)與會計：理財版，2012（8）.

篇10

關(guān)鍵詞：農(nóng)村；部分計劃生育獎勵扶助制度；有效性；經(jīng)費管理

中圖分類號：C923 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

隨著農(nóng)村經(jīng)濟的不斷發(fā)展，農(nóng)民生活水平的不斷改善，農(nóng)民對計劃生育的認識也在逐漸提高，這為我國開展農(nóng)村計劃生育工作提供了有利條件。但是，一些較為落后地區(qū)依然受到傳統(tǒng)生育觀念的影響，對計劃生育有抵觸情緒，這不僅不利于農(nóng)村計劃生育工作的開展，也一定程度上阻礙了農(nóng)村經(jīng)濟的進一步發(fā)展。因此，在2004年，國家相關(guān)部門出臺并制定了農(nóng)村部分計劃生育獎勵扶助制度，并希望能夠通過執(zhí)行這項制度，促進農(nóng)村生育觀念的根本轉(zhuǎn)變，進一步激發(fā)廣大人民群眾實行計劃生育的熱情和積極性，穩(wěn)定農(nóng)村的低生育水平，提高出生人口素質(zhì)，從而保證農(nóng)村的穩(wěn)步發(fā)展。在執(zhí)行農(nóng)村部分計劃生育獎勵扶助制度過程中，最為重要的即是對獎勵扶助資金的管理問題，因此本文將著重探討如何管理這筆重要的經(jīng)費。

一、農(nóng)村計劃生育工作的特點

1.效益整體性

計劃生育工作的主要目的是以人的全面發(fā)展為中心，提高人們的生活質(zhì)量，使人口數(shù)量和人口素質(zhì)與經(jīng)濟、社會、環(huán)境、資源的發(fā)展相協(xié)調(diào)，并且為我國全面建設(shè)小康社會提供良好的人口環(huán)境。因此，計劃生育的效益不是某一地區(qū)或者是某一階段的效益，而是區(qū)域之間以及代際之間的整體效益，其體現(xiàn)了空間與時間上的有效統(tǒng)一。根據(jù)當前政府理論的要求，計劃生育既能夠為地方經(jīng)濟的發(fā)展帶來效益，同時又為國家利益產(chǎn)生一定的影響，因此其支出部分也應(yīng)當是由中央政府和地方政府共同承擔。

2.決策單向性

盡管國家號召并動員廣大群眾，要帶頭實行計劃生育，并為之提供相應(yīng)的服務(wù)，但大多數(shù)群眾都是倡導(dǎo)者和自愿性質(zhì)。從決策實施過程看，嚴格的計劃生育政策是從上到下采取強有力的行政和經(jīng)濟措施。國家作為一個整體，涉及國家利益的公共事務(wù)，較為明顯的單向決策。因此，中央、省、市政府在獎勵扶助經(jīng)費支出方面要占主導(dǎo)地位，以確認此項民生工程的順利開展，農(nóng)村計劃生育家庭真正得到實惠。

二、調(diào)整農(nóng)村部分計劃生育獎勵扶助制度執(zhí)行效率的策略

對農(nóng)村計劃生育工作執(zhí)行部分計劃生育家庭獎勵扶助制度，這是我國新時期計劃生育工作創(chuàng)新的舉措，同時也是建設(shè)新農(nóng)村、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟的關(guān)鍵途徑。因此，政府相關(guān)部門及其工作人員必須提高對農(nóng)村部分計劃生育家庭獎勵扶助制度的認識，并加強宣傳力度、全面審查獎勵扶助對象、嚴格獎勵扶助資金管理，以便有效發(fā)揮農(nóng)村部分計劃生育獎勵扶助制度的社會影響作用，從而促進農(nóng)村計劃生育工作有效性的提升。

第一，強化宣傳，使計劃生育工作深入人心。政府相關(guān)工作人員自身必須提高對農(nóng)村部分計劃生育獎勵扶助制度的認識，并利用宣傳車下鄉(xiāng)宣傳，向農(nóng)民講解獎勵扶助制度的相關(guān)內(nèi)容及其重要意義，從而使農(nóng)民了解制度的意義所在，并能夠樹立計劃生育新意識，為進一步執(zhí)行農(nóng)村部分計劃生育獎勵扶助制度奠定思想基礎(chǔ)。

第二，全面審查，保證獎勵扶助制度的公平性。鑒于我國農(nóng)村人口組成結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，我國農(nóng)村部分計劃生育獎勵扶助制度中的對象審查工作也必須全面而嚴格的進行。筆者認為必須以公開透明、公平公正的態(tài)度進行工作，并在實踐中不斷完善制度內(nèi)容，簡化認定程序，并開展全面的、細致的、嚴格的認定審查工作，以保證獎勵扶助對象的準確性，確保政策執(zhí)行的公平性，從而也促進此項制度社會影響作用的有效發(fā)揮。

第三，嚴格管理，提高制度執(zhí)行的有效性。在獎勵扶助制度的執(zhí)行工作中，最為重要的即是對相關(guān)資金的管理，只有管理好這筆資金才能為計劃生育獎勵扶助工作的有效開展提供財力基礎(chǔ)。因此，相關(guān)工作人員必須從財政資金的預(yù)算、績效評估等方面加強對獎勵扶助資金的管理力度，以保證資金利用效率的提升。

(1)資金預(yù)算管理與獎勵扶助對象的審查工作效率有直接關(guān)系，工作人員制定適當?shù)臉藴?，將獎勵扶助對象進行標準細化，并根據(jù)實際情況將獎勵資金進行分項預(yù)算，從而提高預(yù)算效率；(2)資金的績效評估是資金管理的重中之重，所以，工作人員需要進行科學(xué)、合理的跟蹤調(diào)查、評估工作，指導(dǎo)受惠的農(nóng)民正確理解農(nóng)村部分計劃生育獎勵扶助制度的意義，樹立榜樣模范作用，以深化制度的社會影響；同時，工作人員在相關(guān)制度的指導(dǎo)下，保證獎勵資金切實發(fā)放到戶，并對獎勵資金進行科學(xué)績效評估，使獎勵資金能夠切實發(fā)揮其增加農(nóng)民經(jīng)濟收入，密切黨群關(guān)系、調(diào)動農(nóng)民計劃生育積極性等作用，進而提高農(nóng)村部分計劃生育獎勵扶助制度執(zhí)行的有效性，促進農(nóng)村計劃生育工作的有效開展。

綜上所述，我國農(nóng)村計劃生育工作已經(jīng)開展多年，并實施了很多的政策法規(guī)，促進農(nóng)村計劃生育工作效率的有效提升。但是，依然有一些地區(qū)的農(nóng)民受到傳統(tǒng)思想的影響，對計劃生育沒有一個正確的認識，計劃生育工作難以有效開展。因此，國家提出了農(nóng)村部分計劃生育獎勵扶助制度，期望能夠以科學(xué)、合理的獎勵扶助制度，來深化我國的計劃生育工作，從而提高計劃生育工作的社會影響作用，使計劃生育深入人心；同時，相關(guān)工作人員做好獎勵扶助資金的管理工作，也將對計劃生育工作的有效進行起到不可忽視的作用。相信，隨著農(nóng)村部分計劃生育獎勵扶助制度執(zhí)行力度的不斷增強，我國農(nóng)村計劃生育工作效率必將得到進一步的提升，從而有效促進農(nóng)村經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉驤東.制度創(chuàng)新,天下善舉——農(nóng)村部分計劃生育家庭獎勵扶助制度實施體系研究[J].人口與計劃生育,2005(05).

[2]李小平.加速緩解“三農(nóng)問題”的人口戰(zhàn)略與對策——從開展對農(nóng)村部分計劃生育家庭實行獎勵扶助制度試點工作說起[J].古今農(nóng)業(yè),2004(02).