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篇1

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們的保險(xiǎn)乃至金融理財(cái)需求不斷走向多元化，單一金融產(chǎn)品、單一金融產(chǎn)品銷(xiāo)售方式已越來(lái)越難以滿(mǎn)足人們的需求。保險(xiǎn)公司順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展潮流，積極拓展多元化保險(xiǎn)產(chǎn)品、多元化保險(xiǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售方式，但保險(xiǎn)公司更多地將關(guān)注的目光投向銀行、郵政等機(jī)構(gòu)，忽視了同業(yè)之間開(kāi)展業(yè)務(wù)合作——主要是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司與人壽保險(xiǎn)公司相互業(yè)務(wù)的巨大優(yōu)勢(shì)和潛力。

一、保險(xiǎn)同業(yè)之間業(yè)務(wù)合作的優(yōu)勢(shì)分析

（一）可以充分挖掘雙方銷(xiāo)售渠道的潛力

由于我國(guó)保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)剛剛起步，保險(xiǎn)公司在拓展多元化銷(xiāo)售方式時(shí)主要著眼于與銀行、郵政等機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)合作，但目前保險(xiǎn)公司與銀行、郵政等機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)合作的廣度和深度都還十分有限，合作環(huán)境不容樂(lè)觀。

保險(xiǎn)同業(yè)之間加強(qiáng)合作，相互業(yè)務(wù)可以較好地解決上述問(wèn)題。以中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司為例，前者擁有4357個(gè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，直銷(xiāo)人員26446人，營(yíng)銷(xiāo)人員65000人；后者擁有縣以上銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)4800個(gè)，城鄉(xiāng)網(wǎng)點(diǎn)52500個(gè)，業(yè)務(wù)員60多萬(wàn)人。由于兩者都擁有豐富的網(wǎng)點(diǎn)資源和龐大的業(yè)務(wù)員隊(duì)伍，若彼此之間進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，可以在一定程度上避免當(dāng)前各保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)奪有限的銀行、郵政網(wǎng)點(diǎn)資源競(jìng)相提高手續(xù)費(fèi)的局面。況且兩者之間營(yíng)運(yùn)原理、業(yè)務(wù)流程相同或大體相似，可以提高業(yè)務(wù)合作的廣度和深度。新修訂的《保險(xiǎn)法》允許財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)意外險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，更為這種合作帶來(lái)了契機(jī)。

（二）可以充分利用彼此龐大的客戶(hù)資源

保險(xiǎn)市場(chǎng)上客戶(hù)群根據(jù)其規(guī)模、保險(xiǎn)金額、潛力可分為大、中、小型客戶(hù)，以往財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以大型客戶(hù)（企業(yè)客戶(hù)）為主，隨著企業(yè)改制、個(gè)人資產(chǎn)不斷增加，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)個(gè)人及中小型客戶(hù)市場(chǎng)正在迅速發(fā)展。面對(duì)標(biāo)的分散的個(gè)人及中小型客戶(hù)市場(chǎng)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司無(wú)法象個(gè)人壽險(xiǎn)那樣通過(guò)建立龐大的業(yè)務(wù)員隊(duì)伍對(duì)其進(jìn)行開(kāi)拓和維護(hù)，而可以借助人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)員隊(duì)伍對(duì)客戶(hù)進(jìn)行深度開(kāi)發(fā)，為其拓展業(yè)務(wù)。由于目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司以大型客戶(hù)為主，人壽保險(xiǎn)公司可以充分利用其客戶(hù)資源開(kāi)拓團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及個(gè)人壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2002年底，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司擁有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)75％的客戶(hù)，中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司擁有多達(dá)15000萬(wàn)的長(zhǎng)期客戶(hù)群，它們中的很大一部分都是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、人壽保險(xiǎn)公司可以共享的客戶(hù)資源。

（三）可以滿(mǎn)足客戶(hù)多元化的保險(xiǎn)需求，提高客戶(hù)的滿(mǎn)意度和忠誠(chéng)度

一項(xiàng)調(diào)查顯示，城市居民中有55％的人希望在眾多的金融產(chǎn)品中做資產(chǎn)的組合；68％的人認(rèn)為保險(xiǎn)應(yīng)該作為資產(chǎn)組合的必要項(xiàng)目；58％的人面對(duì)眾多的保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)產(chǎn)品不知如何選擇；66％的人需要更貼近自身需求的全套的財(cái)務(wù)安全計(jì)劃；45％的人對(duì)單一保險(xiǎn)品種的購(gòu)買(mǎi)不感興趣。由此可見(jiàn)，傳統(tǒng)的單一的產(chǎn)品推銷(xiāo)方式面對(duì)客戶(hù)多元化的綜合理財(cái)需求將難有作為，建立在對(duì)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析基礎(chǔ)上的保險(xiǎn)產(chǎn)品組合將在更高層次上滿(mǎn)足客戶(hù)的需求，提高客戶(hù)的忠誠(chéng)度。在當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境下，加強(qiáng)保險(xiǎn)同業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作，有利于實(shí)現(xiàn)客戶(hù)的多元化保險(xiǎn)需求。

（四）可以降低單位作業(yè)的費(fèi)用成本和時(shí)間成本，提高經(jīng)營(yíng)效率

保險(xiǎn)同業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作最重要的效果之一就是能實(shí)現(xiàn)資源共享，降低經(jīng)營(yíng)成本。尤其隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度的加劇，費(fèi)用支出不斷攀升，保險(xiǎn)公司利潤(rùn)水平被攤薄，此舉具有更加重要的意義。

研究表明，開(kāi)發(fā)新客戶(hù)的費(fèi)用是維護(hù)老客戶(hù)費(fèi)用的5倍。當(dāng)保險(xiǎn)公司之間開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，不必為開(kāi)發(fā)新的銷(xiāo)售渠道過(guò)多地投入，無(wú)需雇傭大量業(yè)務(wù)員進(jìn)行準(zhǔn)客戶(hù)的尋找和開(kāi)拓；由于以先進(jìn)的客戶(hù)資源管理體系為基礎(chǔ)，充分利用了公司的現(xiàn)有資源，還可以節(jié)省大量的增員、培訓(xùn)、管理等人力成本，其它用于內(nèi)部管理和激勵(lì)的費(fèi)用也可以大幅下降。

（五）可以提高業(yè)務(wù)員的綜合素質(zhì)，增加業(yè)務(wù)員收入，有利于建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的業(yè)務(wù)員隊(duì)伍

保險(xiǎn)同業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作對(duì)業(yè)務(wù)員素質(zhì)提出了更高的要求，他們不僅要了解財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，還要熟悉人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品；不僅要掌握財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售技能，還要懂得人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售技能。他們不僅僅是以一個(gè)純粹的產(chǎn)品推銷(xiāo)員的形象出現(xiàn)在客戶(hù)面前，而是以綜合保障服務(wù)顧問(wèn)的專(zhuān)業(yè)形象幫助客戶(hù)管理風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)劃未來(lái)。

業(yè)務(wù)員綜合素質(zhì)和整體形象的提升，有利于業(yè)務(wù)的拓展、收入的增加、隊(duì)伍的穩(wěn)定，而業(yè)務(wù)員隊(duì)伍的穩(wěn)定又是保險(xiǎn)公司建立忠誠(chéng)的、高價(jià)值客戶(hù)群的重要前提條件。

二、保險(xiǎn)同業(yè)之間業(yè)務(wù)合作的模式設(shè)計(jì)

保險(xiǎn)同業(yè)之間業(yè)務(wù)合作就是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人壽保險(xiǎn)公司簽定業(yè)務(wù)合作協(xié)議，依據(jù)一定的組織方式和操作流程，財(cái)產(chǎn)（或人壽）保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)員向有多元化保險(xiǎn)服務(wù)需求的客戶(hù)推銷(xiāo)本公司產(chǎn)品的同時(shí)，自行展業(yè)或與合作保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)員聯(lián)合展業(yè)，推銷(xiāo)人壽（或財(cái)產(chǎn)）保險(xiǎn)產(chǎn)品，最終促成多元化保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人壽保險(xiǎn)公司通過(guò)制定合理可行、符合監(jiān)管規(guī)定的業(yè)務(wù)方案，使雙方在銷(xiāo)售隊(duì)伍、客戶(hù)群、銷(xiāo)售渠道及人際關(guān)系等方面充分實(shí)現(xiàn)資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)作，從而極大地促進(jìn)雙方業(yè)務(wù)的發(fā)展。

在我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上，有大型國(guó)有保險(xiǎn)公司，以中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司為代表；有集團(tuán)控股形式的保險(xiǎn)公司，以中國(guó)平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司和中國(guó)太平洋保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司為代表；還有新興的中小型保險(xiǎn)公司，以泰康人壽保險(xiǎn)公司和新華人壽保險(xiǎn)公司為代表。對(duì)集團(tuán)控股形式的保險(xiǎn)公司而言，可以充分利用自身集團(tuán)架構(gòu)優(yōu)勢(shì)，在其財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人壽保險(xiǎn)公司之間實(shí)現(xiàn)資源共享、業(yè)務(wù)；對(duì)于其他類(lèi)型的保險(xiǎn)公司而言，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人壽保險(xiǎn)公司之間可以彼此提供客戶(hù)資源并協(xié)助對(duì)方進(jìn)行業(yè)務(wù)。

三、保險(xiǎn)同業(yè)之間業(yè)務(wù)合作可能產(chǎn)生的主要問(wèn)題及建議

（一）制度安排與流程設(shè)計(jì)問(wèn)題

保險(xiǎn)同業(yè)之間開(kāi)展業(yè)務(wù)合作需要有與之配套的組織架構(gòu)、協(xié)調(diào)雙方關(guān)系的制度安排和高效暢通的操作流程。

保險(xiǎn)同業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作牽扯到業(yè)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算制定、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、日常作業(yè)配合、IT系統(tǒng)支持、經(jīng)營(yíng)分析等眾多管理環(huán)節(jié)，因此必須建立專(zhuān)門(mén)的組織機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，并明確該組織機(jī)構(gòu)的職能定位，為業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供有力的組織保障。

保險(xiǎn)同業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作涉及到雙方甚至多方的利益關(guān)系，需要協(xié)調(diào)各方公司及其銷(xiāo)售隊(duì)伍的利益，同時(shí)還要協(xié)調(diào)好本公司內(nèi)部直銷(xiāo)業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)（包括本公司對(duì)其他公司的業(yè)務(wù)、其他公司對(duì)本公司的業(yè)務(wù)）之間的利益，因此制度安排必須科學(xué)、完善、合理，若處理不當(dāng)很容易導(dǎo)致關(guān)系惡化。

為保證業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，保險(xiǎn)公司必須設(shè)計(jì)有專(zhuān)司業(yè)務(wù)的組織機(jī)構(gòu)參與的業(yè)務(wù)操作流程，專(zhuān)司業(yè)務(wù)的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)該在業(yè)務(wù)聯(lián)合展業(yè)人員的配備及后續(xù)作業(yè)環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要作用。

（二）業(yè)務(wù)培訓(xùn)與IT平臺(tái)支持問(wèn)題

在保險(xiǎn)同業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作中，組織、制度和流程是保證，培訓(xùn)是關(guān)鍵。首先是產(chǎn)品特點(diǎn)的培訓(xùn)，其次是產(chǎn)品組合能力的培訓(xùn)。此外，還要對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行銷(xiāo)售技能、核保核賠規(guī)定、業(yè)務(wù)流程、管理制度的培訓(xùn)。為此被公司需要建立專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)隊(duì)伍和體系，公司也應(yīng)有相應(yīng)的培訓(xùn)隊(duì)伍和體系。

現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展對(duì)IT支持平臺(tái)的依賴(lài)和要求越來(lái)越高。為對(duì)直銷(xiāo)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)分類(lèi)管理，需建立業(yè)務(wù)IT系統(tǒng)，并與直銷(xiāo)業(yè)務(wù)IT系統(tǒng)、對(duì)方公司相關(guān)業(yè)務(wù)IT系統(tǒng)進(jìn)行接口，其主要功能有：在出單系統(tǒng)中識(shí)別、分類(lèi)業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)和查詢(xún)；業(yè)務(wù)傭金的計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、發(fā)放；業(yè)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、劃撥；業(yè)務(wù)的考核等。

（三）利益分配與激勵(lì)考核問(wèn)題

盡管保險(xiǎn)同業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作可以形成保險(xiǎn)公司、業(yè)務(wù)員、客戶(hù)等“多贏”的局面，但由于直銷(xiāo)業(yè)務(wù)的考核壓力、業(yè)務(wù)員的認(rèn)同需要一個(gè)過(guò)程等因素的影響，合作業(yè)務(wù)真正要成為一個(gè)“自覺(jué)”的行動(dòng)并不是一件簡(jiǎn)單的事情，因此利益分配和考核激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)就尤為重要。方案的設(shè)計(jì)既要起到促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的導(dǎo)向作用，充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)員做業(yè)務(wù)的積極性；又要平衡業(yè)務(wù)與直銷(xiāo)業(yè)務(wù)之間的利益，不至于引起直銷(xiāo)隊(duì)伍和業(yè)務(wù)的波動(dòng)。

（四）沖突協(xié)調(diào)問(wèn)題

篇2

1．1等級(jí)控制嚴(yán)格。傳統(tǒng)管理模式下，石油系統(tǒng)上下的發(fā)展方向要求保持一致。因此，與其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域一樣，石油系統(tǒng)的值班工作嚴(yán)格遵循著自上而下的高度一體化的等級(jí)控制模式。在這種模式下，石油系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行一級(jí)管一級(jí)的層級(jí)管理，下級(jí)對(duì)上級(jí)的值班信息的完整性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，上級(jí)根據(jù)值班信息作出相應(yīng)的指示和批復(fù)，再由同一渠道傳遞回事件發(fā)生所屬的具體單位，并加以執(zhí)行和實(shí)施。絕大多數(shù)情況下，企業(yè)內(nèi)部不允許越級(jí)進(jìn)行信息報(bào)送。受制于石油系統(tǒng)內(nèi)設(shè)層級(jí)的不同，其值班信息傳遞的層級(jí)數(shù)也各異。無(wú)論具體情況如何，從總體上看，這種行政隸屬的層級(jí)關(guān)系，都從縱向呈金字塔式進(jìn)行排列。層級(jí)越低的單位，數(shù)量越多，單位所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)越直接；層級(jí)越高的單位，數(shù)量越少，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的決策權(quán)越大；而處于中間層級(jí)的單位，則主要負(fù)責(zé)信息的上傳下達(dá)。1．2橫向聯(lián)系少。石油系統(tǒng)內(nèi)部不僅有不同層級(jí)之間的縱向隸屬關(guān)系，更有同層級(jí)、不同部門(mén)之間橫向的合作關(guān)系。相比較嚴(yán)格的縱向等級(jí)控制，橫向的溝通合作就顯得相對(duì)脆弱。一方面，等級(jí)控制要求在金字塔中，每級(jí)部門(mén)只對(duì)該業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)線(xiàn)的上級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)，匯報(bào)的值班信息也僅局限于從該專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行收集、匯總和整理，這在一定程度上形成了該部門(mén)與其他部門(mén)之間的孤立，使橫向溝通基本形同虛設(shè)。另一方面，出于對(duì)可能波及本部門(mén)管理疏漏的保護(hù)，以及搶奪其他部門(mén)所轄業(yè)務(wù)信息作為“立功”表現(xiàn)的考慮，不同部門(mén)之間存在著特殊的信息博弈。而為了彼此相安無(wú)事，橫向部門(mén)常常選擇在非合作形式下的“囚徒困境”模型，對(duì)值班中涉及的潛在危險(xiǎn)信息都保持沉默。因此，這種“掃清自家門(mén)前雪”的管理思維，讓橫向阻隔在所難免。更重要的是，以有限的資源所報(bào)送的值班信息，最后可能導(dǎo)致上級(jí)決策不科學(xué)，執(zhí)行力較差，甚至耽誤了最佳的解決處理時(shí)機(jī)。1．3人員角色單一。角色概念是企業(yè)人員定位工作范疇，明確自身責(zé)任和義務(wù)的重要基礎(chǔ)。過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間，企業(yè)對(duì)人員、人員對(duì)自身的角色都停留在較為單一的崗位工作上。做好本崗位要求的工作，就是對(duì)人員角色的完整詮釋。而綜合性的、關(guān)乎企業(yè)整體形象的值班工作，則因?yàn)槠髽I(yè)重視程度夠、工作歸屬不明確、工作責(zé)任不清等原因而未被納入人員角色的“規(guī)定動(dòng)作”內(nèi)。遇有突發(fā)事件，單一角色下的石油銷(xiāo)售企業(yè)人員就往往因?qū)χ蛋喙ぷ髁鞒滩皇煜?，解決處理經(jīng)驗(yàn)不足而無(wú)從下手。

2公共管理理念滲入的必然性

即使是在民營(yíng)化大規(guī)模推行的浪潮下，大部分的國(guó)有企業(yè)依然是社會(huì)公共部門(mén)的重要組成部分，擔(dān)負(fù)著向社會(huì)提供大量社會(huì)性商品或服務(wù)的職責(zé)。由此看來(lái)，其中的石油銷(xiāo)售企業(yè)在努力完善現(xiàn)代化的企業(yè)值班管理制度時(shí)，從公共部門(mén)的公共管理理念中汲取有益的營(yíng)養(yǎng)并賦予實(shí)踐，也就勢(shì)在必行。2．1信息化發(fā)展的需要。近幾年，由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)成為了繼報(bào)紙、廣播、電視之后反映社會(huì)輿情最主要的媒介。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)的多種傳播形式，信息就可以如爆炸般的速度飛快傳播。若沿用傳統(tǒng)管理視闕下的信息壟斷，把信息密閉壓制在企業(yè)內(nèi)部，反而會(huì)使失真的企業(yè)信息在網(wǎng)絡(luò)中以訛傳訛，形成“蝴蝶效應(yīng)”。因此，用開(kāi)放式的視角接納社會(huì)輿論對(duì)企業(yè)的監(jiān)督和指導(dǎo)，利用信息網(wǎng)絡(luò)這把“雙刃劍”傳播企業(yè)發(fā)展的正能量，就顯得尤為重要。如2017年，某廳局級(jí)石油銷(xiāo)售公司主動(dòng)邀請(qǐng)30余名部分全國(guó)和省人大代表，參觀油庫(kù)和加油站，通過(guò)他們和隨行新聞媒體發(fā)聲，向社會(huì)傳達(dá)該企業(yè)將全面建設(shè)智能環(huán)保型油庫(kù)、智慧型加油站的未來(lái)發(fā)展方向。參觀結(jié)束后，值班輿情檢測(cè)數(shù)據(jù)很快反饋?zhàn)C明：這一次主動(dòng)出擊，在消除社會(huì)對(duì)石油企業(yè)“刻板印象”方面取得了很好的效果。2．2市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求。盤(pán)活國(guó)有企業(yè)的內(nèi)在活力，激發(fā)國(guó)有企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的內(nèi)在潛能，需要穩(wěn)步、分類(lèi)推進(jìn)條件成熟的國(guó)有企業(yè)加入市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)行列。利用市場(chǎng)這只“無(wú)形的手”，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)盡快度過(guò)僵硬體制下的“破冰期”，最終達(dá)到治理現(xiàn)代化的目的。在成品油市場(chǎng)日趨飽和的今天，非油銷(xiāo)售逐漸成為了石油銷(xiāo)售企業(yè)的新的增長(zhǎng)點(diǎn)。如何打入競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，石油銷(xiāo)售企業(yè)做了多方面的嘗試。如某廳局級(jí)石油銷(xiāo)售借助加油站實(shí)體網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)內(nèi)部電商平臺(tái)，形成了線(xiàn)上線(xiàn)下齊頭并進(jìn)的銷(xiāo)售模式。2．3人員角色矛盾日益凸顯。為順應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，現(xiàn)代化的石油銷(xiāo)售企業(yè)要求其人員，在角色范圍進(jìn)行一定程度的擴(kuò)展。企業(yè)員工不僅要完成本崗位既定的具體工作，更要做好如企業(yè)安全保衛(wèi)值班等一系列其他綜合性的工作。從單一的角色到復(fù)雜的角色群，員工面臨的不僅是工作職責(zé)的增加，更有不同角色之間產(chǎn)生的利益沖突。私人領(lǐng)域的休息空間被進(jìn)一步壓縮，取而代之的是更多的工作領(lǐng)域的工作量。而這一系列的變化，更因?yàn)槠髽I(yè)值班補(bǔ)貼或者輪休制度的不完善，而加大矛盾。

3網(wǎng)絡(luò)模式初見(jiàn)端倪

根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境情況，近年來(lái)，石油銷(xiāo)售企業(yè)的值班管理模式正悄然發(fā)生著變化。網(wǎng)絡(luò)管理模式初見(jiàn)端倪，并日趨成熟。具體來(lái)看，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：3．1準(zhǔn)扁平化管理結(jié)構(gòu)。傳統(tǒng)的等級(jí)控制，盡管統(tǒng)一了上下級(jí)的決策部署，但是在層級(jí)較多的石油系統(tǒng)，信息在一層層傳遞過(guò)程中，可能會(huì)因某層級(jí)的利益考慮，對(duì)信息的側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致信息傳遞的失真。從管理學(xué)的角度看，擴(kuò)大管理幅度并壓縮管理層級(jí)的組織架構(gòu)，可以分散決策權(quán)力，一定程度上減少下級(jí)對(duì)上級(jí)的依賴(lài)，使決策權(quán)力的實(shí)施更加快捷、有效。在石油銷(xiāo)售企業(yè)，逐步形成了以應(yīng)急值守的信息中心、業(yè)務(wù)指揮、油品協(xié)調(diào)的運(yùn)轉(zhuǎn)中心、行政事務(wù)的保障中心為一體的準(zhǔn)扁平化值班管理結(jié)構(gòu)。每一個(gè)中心都是該企業(yè)總值班體系中的一個(gè)小中樞，保障企業(yè)在夜晚、公休日、節(jié)假日以及突發(fā)事件情況下的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3．2橫向合作加多。保持沉默畢竟不是企業(yè)部門(mén)之間處理值班信息的長(zhǎng)久之計(jì)。潛在危險(xiǎn)若置之不理，則可能會(huì)爆發(fā)更大的生產(chǎn)安全、環(huán)保、輿情等方面的災(zāi)難，甚至造成社會(huì)的輿論動(dòng)蕩。負(fù)責(zé)任的企業(yè)管理者們?cè)趯?shí)踐中逐漸意識(shí)到：非競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域下，只有加強(qiáng)部門(mén)之間的橫向合作與交流，才能真正走出“囚徒困境”。要以值班信息的共享作為合作的基礎(chǔ)和紐帶，形成部門(mén)彼此之間的相互依賴(lài)性，密切部門(mén)之間的聯(lián)系。2017年爆發(fā)的全球網(wǎng)絡(luò)惡意勒索病毒，對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售與行政辦公帶來(lái)了巨大影響。在某廳局級(jí)石油銷(xiāo)售公司內(nèi)部，立即成立了以信息部門(mén)為核心，銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)能業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與的應(yīng)急處置工作組，對(duì)外會(huì)同專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，指導(dǎo)部分受感染的加油站進(jìn)行脫機(jī)操作，對(duì)內(nèi)讓機(jī)關(guān)及基層部門(mén)進(jìn)行電腦補(bǔ)丁升級(jí)，并通過(guò)各專(zhuān)業(yè)線(xiàn)系統(tǒng)的反復(fù)測(cè)試，確保補(bǔ)丁修復(fù)工作全面、有效。3．3角色日益復(fù)雜化。即使復(fù)雜的角色群還不能被大部分企業(yè)員工所真正接受，但是參與那些基于命令性下的其他角色（如值班工作）已成必然。附加的人員角色不再是單純的形式表現(xiàn)，更注重實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的提升。對(duì)于值班工作來(lái)說(shuō)，石油銷(xiāo)售企業(yè)值班人員不再是單純接聽(tīng)電話(huà)、報(bào)送信息、簡(jiǎn)單進(jìn)行值班記錄，而是需要掌握非本行政崗位的常識(shí)性知識(shí)，各種典型突發(fā)事件的處置方式等，以應(yīng)對(duì)值班工作時(shí)來(lái)自多方面的訴求。

4結(jié)論與建議

在國(guó)有企業(yè)深化改革的進(jìn)程中，值班工作只是其中的冰山一角。僅從值班工作來(lái)看，還有一些矛盾和問(wèn)題亟待解決。

4．1平衡兩種結(jié)構(gòu)之間的博弈。從等級(jí)控制到準(zhǔn)扁平化的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變中，石油銷(xiāo)售企業(yè)的值班工作改革不能心急，也不能一刀切。在長(zhǎng)期工作中形成的穩(wěn)固的等級(jí)控制模式，可能因?yàn)闄?quán)力的突然分散而不適應(yīng)，金字塔的頂層塔尖容易“坍塌”。這樣一來(lái)，可能就和以改革獲得企業(yè)更大生命力的最初想法背道而馳。辦公室作為傳統(tǒng)值班管理中的中樞部門(mén)和信息的兜底部門(mén)，可能因?yàn)闃I(yè)務(wù)中樞的權(quán)力擴(kuò)大而被架空，導(dǎo)致已經(jīng)“眾人皆知”的專(zhuān)業(yè)性值班信息，辦公室到最后還蒙在鼓里。4．2橫向合作的模式與設(shè)備支撐。目前，大部分石油銷(xiāo)售企業(yè)的值班信息在橫向合作上，還是采用電話(huà)、微信等非正式的辦公渠道進(jìn)行。這些實(shí)時(shí)通訊設(shè)備可能會(huì)泄露公司的重要機(jī)密。若能搭建企業(yè)內(nèi)部值班信息平臺(tái)，使各專(zhuān)業(yè)線(xiàn)的值班信息通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)分享，則能使信息資源的傳播更加安全、有效。另一方面，以傳統(tǒng)的、設(shè)備落后的值班室來(lái)被動(dòng)搜集值班信息，認(rèn)為“人在即值班”的理念已經(jīng)越來(lái)越不適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的需要?，F(xiàn)代化的企業(yè)值班室，應(yīng)配備有較為先進(jìn)的通信工具，處理非工作時(shí)間段的各類(lèi)事務(wù)，繼而減少人工運(yùn)行成本。4．3對(duì)角色的人為干預(yù)。培養(yǎng)負(fù)責(zé)任的企業(yè)員工，不僅需要外界行政命令性的他律來(lái)控制，更需要每一位成員把責(zé)任內(nèi)化為自己內(nèi)心的價(jià)值觀和倫理準(zhǔn)則。即使是在缺乏規(guī)則和監(jiān)督機(jī)制的情況下，也能夠履行作為企業(yè)員工合乎道德規(guī)范的行為。在企業(yè)值班工作中，若能建立公開(kāi)、透明的值班薪酬補(bǔ)貼或補(bǔ)休假等制度，并把企業(yè)員工的值班情況納入考核，通過(guò)物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)，才能真正激發(fā)員工承擔(dān)企業(yè)和諧穩(wěn)定的責(zé)任情感和責(zé)任意識(shí)。

作者:陳晶 單位:中國(guó)石油四川銷(xiāo)售分公司

參考文獻(xiàn)

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［3］王巧玲，謝永憲，沈蕾．公共管理視闕下政府文件工作效率研究［J］．北京檔案，2012，（11）：18－19．

篇3

東道國(guó)企業(yè)的吸收能力影響FDI技術(shù)外溢的效果，這已得到諸多學(xué)者的普遍認(rèn)可。Borenszteinetal的研究表明：?jiǎn)渭兊腇DI流入并不直接導(dǎo)致技術(shù)外溢效應(yīng)，F(xiàn)DI是否能促進(jìn)東道國(guó)經(jīng)濟(jì)的技術(shù)進(jìn)步，從而最終推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)還取決于東道國(guó)的吸收能力如何。Borenszteinetal首次運(yùn)用人力資本作為吸收能力的指標(biāo)將東道國(guó)的吸收能力具體量化，其研究結(jié)果表明FDI與東道國(guó)的人力資本相結(jié)合對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到了明顯的推動(dòng)作用；進(jìn)一步的研究還發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)DI的技術(shù)外溢作用存在“臨界水平”，即只有當(dāng)東道國(guó)人力資本存量足夠豐裕時(shí)，東道國(guó)才能吸收FDI的技術(shù)外溢。Olfsdotter（1998）認(rèn)為除了東道國(guó)的人力資本存量之外，經(jīng)濟(jì)開(kāi)放度、政府政策、人口增長(zhǎng)率、基礎(chǔ)設(shè)施狀況乃至行政效率、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)度等因素同樣起著重要作用。Alfaroetal（2000）則認(rèn)為東道國(guó)的金融市場(chǎng)效率是影響其吸收能力的關(guān)鍵因素。Markusen&Vanables（1998）用具有技術(shù)優(yōu)勢(shì)的外資企業(yè)與東道國(guó)內(nèi)部門(mén)的鏈接效應(yīng)（LinkageEffect）來(lái)考察東道國(guó)的吸收能力。Kinoshita（2000）將研發(fā)的作用分為兩部分：一是研發(fā)的創(chuàng)新作用；二是研發(fā)的學(xué)習(xí)效應(yīng)，即東道國(guó)國(guó)內(nèi)研發(fā)的增加將提高國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)FDI技術(shù)的吸收效果。

我國(guó)學(xué)者賴(lài)明勇、包群、陽(yáng)小曉（2002）通過(guò)實(shí)證研究表明在影響我國(guó)外商直接投資的眾多因素中，人力資本存量起到至關(guān)重要的作用，我國(guó)人力資本存量的豐裕度決定了對(duì)FDI的技術(shù)擴(kuò)散效應(yīng)的吸收程度。張斌盛、唐海燕（2006）選取留學(xué)回國(guó)率和外資就業(yè)率作為人力資本流量的指標(biāo)，與傳統(tǒng)的人力資本存量指標(biāo)一起納入模型進(jìn)行回歸和比較分析，結(jié)果表明，F(xiàn)DI和人力資本相結(jié)合與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈顯著正相關(guān)，尤其是留學(xué)回國(guó)率以及外資就業(yè)率與FDI的結(jié)合，其正效應(yīng)更為顯著。

2我國(guó)機(jī)械工業(yè)吸收能力對(duì)FDI技術(shù)外溢的制約分析

（1）我國(guó)機(jī)械工業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)不足,技術(shù)基礎(chǔ)薄弱，制約了對(duì)FDI技術(shù)外溢的吸收。國(guó)際上一般認(rèn)為,研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出占銷(xiāo)售額的比重達(dá)2%時(shí),企業(yè)才可能維持生存,而達(dá)到5%時(shí)才有競(jìng)爭(zhēng)力。比較而言,我國(guó)機(jī)械工業(yè)行業(yè)許多內(nèi)資企業(yè)還未達(dá)到2%的水平，與跨國(guó)公司存在巨大差距。研發(fā)投入是技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)的來(lái)源,也會(huì)影響到外商投資企業(yè)與國(guó)內(nèi)供應(yīng)商之間建立關(guān)聯(lián)而產(chǎn)生的技術(shù)外溢效應(yīng)的大小。我國(guó)企業(yè)要想提高自身技術(shù)吸收能力，還需要進(jìn)行較大的投資，這只有一些大型企業(yè)才能做到。而我國(guó)機(jī)械工業(yè)中盡管有些國(guó)有企業(yè)規(guī)模很大，但是，真正能夠在國(guó)際上具有很強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)還屈指可數(shù)。目前我國(guó)機(jī)械工業(yè)多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，未能形成一批占有較大市場(chǎng)份額、具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，也未能形成一大批專(zhuān)業(yè)化協(xié)作配套廠(chǎng)。而且生產(chǎn)的產(chǎn)品品種少，技術(shù)含量低，質(zhì)量不穩(wěn)定。如我國(guó)國(guó)產(chǎn)金屬切削機(jī)床中，數(shù)控機(jī)床僅占2.8%，而日本1987年已達(dá)30%，德國(guó)1990年達(dá)54%。我國(guó)一些機(jī)械產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)總體上低于發(fā)達(dá)國(guó)家，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)存在差距；高新技術(shù)產(chǎn)品、機(jī)械基礎(chǔ)產(chǎn)品和重大技術(shù)裝備成套供應(yīng)能力不能滿(mǎn)足市場(chǎng)需求，長(zhǎng)期依賴(lài)進(jìn)口；中低檔機(jī)械產(chǎn)品出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性過(guò)剩，積壓嚴(yán)重。由于我國(guó)機(jī)械工業(yè)中間產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的規(guī)模一般都較小，在所生產(chǎn)的中間產(chǎn)品的性能、質(zhì)量穩(wěn)定性和多樣性等方面與跨國(guó)公司的要求相比存在著較大差距，導(dǎo)致跨國(guó)公司難以與之建立起后向聯(lián)系。而且我國(guó)企業(yè)在技術(shù)及管理水平上與跨國(guó)公司的差距大，雙方難以建立平等的合作伙伴關(guān)系，跨國(guó)公司覺(jué)得培植當(dāng)?shù)毓?yīng)商的成本太高，從而選擇國(guó)外進(jìn)口中間產(chǎn)品。而跨國(guó)公司如果與我國(guó)企業(yè)之間的聯(lián)系微弱，其中間產(chǎn)品來(lái)源于國(guó)外，產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上銷(xiāo)售，子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)只是充當(dāng)了一個(gè)組裝中心的功能，那么就很難對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生技術(shù)溢出。

（2）我國(guó)機(jī)械工業(yè)人力資本水平低對(duì)FDI技術(shù)外溢吸收的制約。由中國(guó)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)機(jī)械冶金建材工會(huì)組成聯(lián)合調(diào)查組于2005年的一項(xiàng)調(diào)查表明：目前我國(guó)機(jī)械行業(yè)高級(jí)技工所占比例小且年齡結(jié)構(gòu)老化。據(jù)對(duì)87家機(jī)械行業(yè)國(guó)有大中型企業(yè)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，生產(chǎn)工人中，高級(jí)技師和技師、高級(jí)工、中級(jí)工、初級(jí)工、無(wú)等級(jí)工分別占工人總數(shù)的2.26%、13.54%、31.77%、34.34%和18.09%。87家企業(yè)中，中級(jí)工、初級(jí)工、無(wú)等級(jí)工所占比例達(dá)84.2%。這與工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家高級(jí)技工占40%的比例相差甚遠(yuǎn)。從調(diào)查情況看，高技能人才奇缺，后繼無(wú)人嚴(yán)重。以調(diào)查的企業(yè)數(shù)據(jù)為例，高級(jí)技師僅占工人總數(shù)的0.26%，技師占2%。而且近70%的中級(jí)工、初級(jí)工（不含無(wú)等級(jí)工）只有中等以下文化程度，這種素質(zhì)狀況遠(yuǎn)不能適應(yīng)高、新、精設(shè)備對(duì)操作工的需要。高級(jí)人才、技術(shù)人員的匱乏必然會(huì)影響到外資企業(yè)對(duì)我國(guó)機(jī)械工業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)移和擴(kuò)散?？鐕?guó)公司子公司需要在東道國(guó)雇傭熟練勞動(dòng)力和高素質(zhì)的管理人員，如果當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力素質(zhì)與跨國(guó)公司的要求存在著較大的差距，就會(huì)加大跨國(guó)公司的進(jìn)入成本。因此，由于人力資本的限制，我國(guó)難以吸引資本技術(shù)密集型的跨國(guó)公司進(jìn)入，同時(shí)也不能有效吸收跨國(guó)公司擴(kuò)散的技術(shù)。（3）政策、體制不完善也影響到FDI對(duì)我國(guó)機(jī)械工業(yè)技術(shù)外溢的大小。這主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，我國(guó)科技體制改革不到位。我國(guó)機(jī)械工業(yè)比較分散，開(kāi)發(fā)能力建設(shè)上過(guò)多注重行業(yè)研究所研究能力的提高，每個(gè)產(chǎn)品都有歸口研究所，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)主要依靠研究所，而沒(méi)有重點(diǎn)把產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力放在企業(yè)進(jìn)行。同時(shí)，對(duì)于大量尚不具備建立開(kāi)發(fā)中心能力的中、小企業(yè)，政府未能充分利用科研院所力量，為其提供技術(shù)支持，建立起技術(shù)開(kāi)發(fā)支撐體系。在這種背景下，希望提高技術(shù)水平從而進(jìn)入跨國(guó)公司全球分工體系的企業(yè)既得不到科技資源，也難覓技術(shù)支持和幫助，外資企業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)遭遇不到有力的競(jìng)爭(zhēng)。這樣，技術(shù)外溢既缺乏有效的利益激勵(lì)，也缺乏有力的競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)，技術(shù)外溢的步伐就會(huì)相應(yīng)放慢。第二，通過(guò)FDI引進(jìn)技術(shù)的管理體制上還不完善。未能很好地組織各設(shè)計(jì)、制造、施工、使用等單位和產(chǎn)、學(xué)、研各方面力量進(jìn)行協(xié)同攻關(guān)，加之缺乏支持機(jī)械裝備國(guó)產(chǎn)化的激勵(lì)政策，致使許多引進(jìn)項(xiàng)目消化吸收緩慢，國(guó)產(chǎn)化程度低，發(fā)揮作用有限。就已引進(jìn)的技術(shù)看，從圖紙資料的翻譯、轉(zhuǎn)移到投入批量生產(chǎn)，一般要用三年以上時(shí)間，大型復(fù)雜裝備的消化周期還要拉長(zhǎng)。第三，勞動(dòng)力市場(chǎng)不完善。人員流動(dòng)是產(chǎn)生FDI技術(shù)外溢的重要途徑。在跨國(guó)公司的高薪誘導(dǎo)下，大批國(guó)有企業(yè)技術(shù)人員流向外資企業(yè)，卻很少看到外資企業(yè)的管理人員與技術(shù)人員回流到國(guó)有企業(yè)。在人才流動(dòng)方面，主要是在外資企業(yè)之間流動(dòng)。人員流動(dòng)帶來(lái)技術(shù)溢出也包括跨國(guó)公司的管理和技術(shù)人員離開(kāi)跨國(guó)公司后自己創(chuàng)業(yè)。這需要國(guó)內(nèi)存在較為健全、完善的金融與資本市場(chǎng)，但從現(xiàn)在的情況看個(gè)人創(chuàng)業(yè)的困難較大，特別在融資渠道方面還不夠通暢，貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)投資基金業(yè)的發(fā)展尚顯不足。第四，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度不完善。知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不力，使得外資企業(yè)更加注重對(duì)技術(shù)的嚴(yán)格保密，也不能更有效地發(fā)揮我國(guó)機(jī)械工業(yè)企業(yè)在技術(shù)上自主創(chuàng)新的積極性。據(jù)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)的統(tǒng)計(jì)，目前工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家的新產(chǎn)品貢獻(xiàn)率52%，我國(guó)僅為5.9%。具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)核心技術(shù)的產(chǎn)品少，克隆產(chǎn)品較多。這樣的結(jié)果除了自主創(chuàng)新能力削弱之外，還容易遭到侵權(quán)指控。即使出現(xiàn)了自行研制的技術(shù)，也很容易被指責(zé)為“剽竊”。中國(guó)不久前自行研制的“CM1海豚”磁懸浮列車(chē)還沒(méi)有試運(yùn)行，就被德國(guó)一些媒體和企業(yè)指責(zé)為“抄襲了德國(guó)磁懸浮技術(shù)”。

3提高技術(shù)吸收能力促進(jìn)FDI技術(shù)外溢效應(yīng)的對(duì)策

首先，加強(qiáng)機(jī)械工業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)。結(jié)合行業(yè)和企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，積極支持和指導(dǎo)企業(yè)對(duì)各類(lèi)人才隊(duì)伍的建設(shè)工作，特別是要充分利用現(xiàn)有資源，加強(qiáng)對(duì)各工種崗位技能工人的培養(yǎng)，通過(guò)繼續(xù)教育、技術(shù)比武、職業(yè)培訓(xùn)、技能鑒定等多種方式，加快提高技能工人隊(duì)伍的整體素質(zhì)。此外還應(yīng)建立有效的激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮技術(shù)人才的創(chuàng)造性與積極性。確實(shí)落實(shí)國(guó)家有關(guān)技術(shù)入股、技術(shù)參與分配的政策，鼓勵(lì)有真才實(shí)學(xué)的技術(shù)人才開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品，或應(yīng)用高新技術(shù)提高傳統(tǒng)機(jī)械產(chǎn)品的技術(shù)水平。

其次，努力推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和“產(chǎn)學(xué)研”相結(jié)合，建立和完善以企業(yè)為主體的社會(huì)技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制。我國(guó)機(jī)械工業(yè)企業(yè)要充分利用已掌握的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外科研單位和企業(yè)合作，充分利用并整合國(guó)際國(guó)內(nèi)先進(jìn)技術(shù)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，利用產(chǎn)業(yè)集群的載體，以企業(yè)為主體，以高校和工業(yè)研究院等科研院所為依托，促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研緊密結(jié)合，加快對(duì)機(jī)械行業(yè)亟待解決的科技問(wèn)題、重點(diǎn)項(xiàng)目的研究和重點(diǎn)產(chǎn)品的技術(shù)升級(jí)、以及產(chǎn)品前沿性的研究和攻關(guān)，形成三者互相合作、合理分配和利用資源、研發(fā)成果共享的創(chuàng)新局面。這樣不但會(huì)使創(chuàng)新能力增強(qiáng)，而且還可以加快新技術(shù)的擴(kuò)散，可以使機(jī)械工業(yè)生產(chǎn)力總體水平在較短時(shí)期內(nèi)迅速提高。

再次，增加我國(guó)企業(yè)研發(fā)投入。要解決研發(fā)資金不足的問(wèn)題，首先應(yīng)轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制,使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷提高自身實(shí)力。只有實(shí)力提高了,才有更多的資金投入到研發(fā)活動(dòng)中。同時(shí),政府也應(yīng)有輔助投資并且給予相應(yīng)的鼓勵(lì)政策。在有關(guān)機(jī)械工業(yè)的科技計(jì)劃中，增加創(chuàng)新技術(shù)研發(fā)的比重以及重大技術(shù)機(jī)械裝備國(guó)產(chǎn)化專(zhuān)項(xiàng)基金的預(yù)算。在原行業(yè)技術(shù)發(fā)展基金的基礎(chǔ)上，可重組成立國(guó)家產(chǎn)業(yè)技術(shù)基金，重點(diǎn)用于支持共性、基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性和競(jìng)爭(zhēng)技術(shù)的研發(fā)。另外，要健全、完善金融市場(chǎng),為國(guó)內(nèi)企業(yè)提供良好的融資渠道。尤其是要大力發(fā)展科技信貸業(yè)務(wù),擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的科技投入。

摘要：東道國(guó)企業(yè)的技術(shù)吸收能力是影響FDI技術(shù)外溢的重要因素，主要分析我國(guó)機(jī)械工業(yè)在人力資本、技術(shù)基礎(chǔ)等方面的技術(shù)吸收能力對(duì)FDI技術(shù)外溢的制約情況，提出增強(qiáng)技術(shù)吸收能力、促進(jìn)我國(guó)機(jī)械工業(yè)FDI技術(shù)外溢的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：FDI；技術(shù)吸收能力；技術(shù)外溢；機(jī)械工業(yè)

參考文獻(xiàn)

［1］賴(lài)明勇，包群，陽(yáng)小曉.我國(guó)外商直接投資吸收能力研究［J］.南開(kāi)經(jīng)濟(jì)研究,2002,（3）：45-50.

篇4

(一)實(shí)現(xiàn)合理的組織結(jié)構(gòu)形式

對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，實(shí)現(xiàn)合理的組織結(jié)構(gòu)形式能夠使其實(shí)施合理的稅收籌劃。一般情況下，集團(tuán)式的組織形式更有利于建筑施工企業(yè)進(jìn)行合理的稅收籌劃，這是因?yàn)榛诩瘓F(tuán)組織模式下的建筑施工企業(yè)可以通過(guò)平衡子公司稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)各子公司的稅后籌劃，進(jìn)而將集團(tuán)內(nèi)部的收益進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，從而降低集團(tuán)本身的稅負(fù)，在實(shí)現(xiàn)有效成本控制的基礎(chǔ)上，滿(mǎn)足集團(tuán)整體上對(duì)資金的需求。

(二)實(shí)現(xiàn)合理的收入確定

建筑施工企業(yè)的收入關(guān)系到了其應(yīng)繳納的稅額，進(jìn)而就影響到了企業(yè)利潤(rùn)額，最終對(duì)企業(yè)所得稅的匯算產(chǎn)生影響。在當(dāng)前施工企業(yè)中，其收入的計(jì)算可依據(jù)工程施工的進(jìn)度和其完工量來(lái)確定，而建筑施工企業(yè)的工程一般情況下所需要的工期都很長(zhǎng)，因此，在符合稅法相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，建筑施工企業(yè)可以從自身的實(shí)際需求出發(fā)，對(duì)工程結(jié)算收入進(jìn)行合理的確認(rèn)，進(jìn)而通過(guò)確認(rèn)時(shí)間段的延長(zhǎng)，使自身能夠獲得納稅合理延遲期間的無(wú)息資金，從而在實(shí)現(xiàn)自身利益最大化的基礎(chǔ)上，真正的實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的意義。

(三)實(shí)現(xiàn)合理的會(huì)計(jì)科目設(shè)置

在建筑工程施工企業(yè)中，其財(cái)務(wù)工作中無(wú)法避免出現(xiàn)很多缺少使用明細(xì)支撐的費(fèi)用，這就給所得稅匯算帶來(lái)了障礙，從而就制約了建筑施工企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的作用。如果在企業(yè)的會(huì)計(jì)科目中，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)自身所得稅科目的詳細(xì)設(shè)置，這樣就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表中的各項(xiàng)列支費(fèi)用無(wú)法真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際支出，進(jìn)而使所得稅稅前扣除部分減少，這就直接增加了建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。而避免以上情況發(fā)生的方法為：一方面建筑施工企業(yè)自身要在合理安排資金的同時(shí)盡最大程度減少資金的支出；另一方面，需要建筑工程施工企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)科目明細(xì)的合理設(shè)置，從而將企業(yè)自身的各項(xiàng)費(fèi)用支出等情況記錄詳細(xì)且周全，在實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用有效調(diào)整的基礎(chǔ)上，就能夠?qū)崿F(xiàn)合法避稅，進(jìn)而就降降低了建筑施工企業(yè)所需要承擔(dān)的稅負(fù)。

二、建筑施工企業(yè)構(gòu)建合理稅收籌劃類(lèi)型的途徑

(一)建筑施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上實(shí)現(xiàn)合理稅收籌劃的途徑

一般情況下，建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效管控，降低企業(yè)稅負(fù)壓力，可以采用如下的方式：基于稅法的相應(yīng)規(guī)定，在不違反稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上，可以將企業(yè)各項(xiàng)損失與成本費(fèi)用最大化的列支出來(lái)，進(jìn)而在降低自身利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，合法的降低自身所承擔(dān)的稅負(fù)。而要想實(shí)現(xiàn)以上這一點(diǎn)，就需要建筑施工企業(yè)強(qiáng)化限額控制，以避免因超出限額而影響到稅收籌劃作用的發(fā)揮。與此同時(shí)，建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效稅收籌劃的另一有效方式為合理采用存貨計(jì)價(jià)方法，比如：當(dāng)出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象時(shí)，施工企業(yè)需要采用后進(jìn)先出的計(jì)價(jià)方法，這樣就能夠通過(guò)銷(xiāo)售成本的增加來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)所得稅稅額的降低，實(shí)現(xiàn)降低賦稅壓力的目的；如果出現(xiàn)通貨緊縮的情況，建筑施工企業(yè)可以選擇先進(jìn)后出的方法來(lái)實(shí)現(xiàn)降低賦稅的目的，從而幫助企業(yè)更好的規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化。

(二)建筑工程施工企業(yè)在承包方方式上實(shí)現(xiàn)合理稅收籌劃的途徑

建筑工程施工企業(yè)在承包方式的選擇上通常為半包或者全包，半包方式指的是建筑施工企業(yè)只承包工程但不承包建筑材料，全包就是既包工程也包施工材料。但是，當(dāng)前的稅收法對(duì)于建筑工程施工企業(yè)納稅的相關(guān)規(guī)定是：無(wú)論建筑工程施工企業(yè)選擇全包還是半包，都要按照全包的方式進(jìn)行繳稅。也就是說(shuō)建筑工程施工單位需要按照自身的營(yíng)業(yè)額進(jìn)行全額繳稅，但是，相較半包的方式而言，選擇全包的承包方式會(huì)給建筑工程施工企業(yè)帶來(lái)更大的盈利空間。因此，在建筑施工企業(yè)承包工程項(xiàng)目的過(guò)程中，應(yīng)最大程度的向業(yè)主爭(zhēng)取建設(shè)項(xiàng)目的全包，從而才能在合法的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)賦稅的有效降低，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益的最大化。但是，在選擇全包的過(guò)程中，建筑施工企業(yè)需要注意的是，要想通過(guò)全包來(lái)實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益的最大化，需要實(shí)現(xiàn)對(duì)施工的有效管理，包括工程施工的進(jìn)度、工期、施工材料等，從而在保證工程施工質(zhì)量與工期的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)施工材料的有效管理，進(jìn)而才能實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的，提升自身的經(jīng)濟(jì)效益。

(三)建筑工程施工企業(yè)在合同方面實(shí)現(xiàn)有效稅收籌劃的途徑

一般情況下，建筑工程施工企業(yè)都是以合同的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的承包的，但是，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)合同存在著很對(duì)對(duì)建筑工程施工企業(yè)不利的內(nèi)容，進(jìn)而增加了施工企業(yè)的稅負(fù)。針對(duì)這一點(diǎn)，建筑工程施工企業(yè)需要對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行深入的分析，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的有效籌劃，這對(duì)于當(dāng)前建筑工程施工企業(yè)來(lái)說(shuō)也是實(shí)現(xiàn)合理稅收籌劃的有效方法之一。因此，這就要求當(dāng)前建筑工程施工企業(yè)需要在簽訂合同的過(guò)程中，對(duì)于合同的內(nèi)容進(jìn)行深入的分析，將能夠影響到企業(yè)稅負(fù)的各項(xiàng)條款找出，抓住要點(diǎn)進(jìn)行有效的對(duì)比分析，從而避免因合同的不合理所帶來(lái)的稅收問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅收的全面的籌劃，進(jìn)而降低稅負(fù)，強(qiáng)化對(duì)成本的控制，以實(shí)現(xiàn)利益目標(biāo)，提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力比如：在經(jīng)濟(jì)合同中，建筑施工企業(yè)需要注重對(duì)承包方式的分析、對(duì)于材料費(fèi)用與施工費(fèi)用的具體規(guī)定等，這些都關(guān)系到了工程的成本投入問(wèn)題，有必要對(duì)其進(jìn)行較為詳細(xì)的分析。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇5

 

1.收獲方面

 

我院首屆學(xué)術(shù)論文大賽活動(dòng)讓師生收獲頗豐、成效顯著，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

 

(1)學(xué)生的收獲。①知識(shí)方面：讓學(xué)生們加深了對(duì)營(yíng)銷(xiāo)理論知識(shí)學(xué)習(xí)重要性的認(rèn)識(shí)，梳理了曾經(jīng)學(xué)過(guò)的書(shū)本上的營(yíng)銷(xiāo)理論知識(shí);自學(xué)了一些新的學(xué)界與業(yè)界營(yíng)銷(xiāo)理論知識(shí);初步學(xué)習(xí)了論文寫(xiě)作的相關(guān)知識(shí);學(xué)習(xí)了摘要、關(guān)鍵詞等內(nèi)容的英文翻譯知識(shí)，學(xué)習(xí)了WORD軟件排版的相關(guān)知識(shí);學(xué)習(xí)了市場(chǎng)調(diào)研相關(guān)的系列知識(shí)等。②能力方面：使學(xué)生們提高了文獻(xiàn)資料的查閱能力，提升了發(fā)現(xiàn)學(xué)界與業(yè)界營(yíng)銷(xiāo)問(wèn)題的能力，提高了運(yùn)用所學(xué)理論知識(shí)解決營(yíng)銷(xiāo)問(wèn)題的能力，提高了實(shí)際的市場(chǎng)調(diào)查能力，提高了論文撰寫(xiě)各環(huán)節(jié)、各方面的系列能力等。

 

(2)其他深層方面收獲。學(xué)生們敢于突破自己、敢于接受挑戰(zhàn)，發(fā)現(xiàn)了任何人事物(或其成分)皆有意義與價(jià)值，明白了團(tuán)隊(duì)分工合作的重要性，初步學(xué)會(huì)了與導(dǎo)師的交流與溝通;認(rèn)識(shí)到了再?gòu)?fù)雜的事物最終都可以分解為一件件簡(jiǎn)單的小事，而認(rèn)真干好任何一件小事都是有意義有價(jià)值的(至少作為一種訓(xùn)練)，同時(shí)認(rèn)認(rèn)真真、保質(zhì)保量的干好任何一件小事也不是那么輕而易舉的;也認(rèn)識(shí)到了只有平心靜氣才能干好任何一件小事，也只有在潛心靜氣中才能收獲真切的感受。

 

(3)教師的收獲。首先，作為評(píng)委身份教師們要更進(jìn)一步要求自己，必須要快速掌握一套評(píng)價(jià)人事物價(jià)值體系、指標(biāo)體系的方法技巧，最終確保自己所下的評(píng)價(jià)結(jié)論客觀、科學(xué)、合理、公正、高效。其次，教師們對(duì)于自己要評(píng)閱的文章，必然會(huì)發(fā)現(xiàn)一些自己的知識(shí)盲點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，那就必須設(shè)法充電并迅速?gòu)浹a(bǔ)。最后，就研究與論文寫(xiě)作方面，教師們還得要下苦功夫，盡快掌握和精通營(yíng)銷(xiāo)論文寫(xiě)作的一系列方法、技巧。

 

2.不足方面

 

如前所述，我院首屆營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)論文大賽，對(duì)于向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、社會(huì)各方展示我們的辦學(xué)能力、辦學(xué)風(fēng)格與特色，對(duì)于參與師生綜合素質(zhì)的提升等而言，其價(jià)值重要性是不言而喻的，可以說(shuō)具有跨時(shí)代的標(biāo)志意義。本著精益求精的原則，在此筆者也客觀分析了本次活動(dòng)存在的一些瑕疵，力爭(zhēng)在下一屆該類(lèi)活動(dòng)舉行時(shí)更富成效、更能產(chǎn)生積極影響。總體上本次活動(dòng)的瑕疵有如下三個(gè)方面。

 

(1)學(xué)生參與的熱情尚未廣泛、深入地激發(fā)出來(lái)。本次活動(dòng)只有少部分同學(xué)參與，大部分的同學(xué)不熱心、不關(guān)心或不知曉，就是參與的同學(xué)也有部分純屬敷衍了事，沒(méi)有對(duì)該項(xiàng)活動(dòng)的重要性形成深刻的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致在各環(huán)節(jié)的工作方面大打折扣，沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)本學(xué)術(shù)論文大賽良好的初衷。

 

(2)教師的積極性有待進(jìn)一步提高?；谖覍?zhuān)業(yè)任課教師平時(shí)的教學(xué)科研任務(wù)較重，而參與本活動(dòng)的學(xué)生論文篇數(shù)又多，因此教師們指導(dǎo)、評(píng)閱參賽論文的任務(wù)較重，大家不得不犧牲周末時(shí)間，平時(shí)的空余時(shí)間也幾乎用盡，縱然大家也深知本活動(dòng)是最能體現(xiàn)我院省級(jí)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)建設(shè)的特色之一，也深知其意義的深遠(yuǎn)和要害。

 

(3)活動(dòng)安排的時(shí)間不太合理，需進(jìn)一步優(yōu)化。本次活動(dòng)與我專(zhuān)業(yè)另一個(gè)綜合案例分析大賽活動(dòng)安排的時(shí)間有交集沖突，且都安排得相當(dāng)緊湊，使得大部分同學(xué)都深感時(shí)間緊張不夠用，尤其是兩大活動(dòng)都參與的同學(xué)們更是苦不堪言，這無(wú)疑會(huì)極大影響到他們最終成果的完成質(zhì)量。

 

3.建議方面

 

就上述三方面的主要問(wèn)題，筆者設(shè)想的簡(jiǎn)要建議如下。

 

(1)做足宣傳、加大獎(jiǎng)勵(lì)面與獎(jiǎng)勵(lì)力度，全方位深層次提高同學(xué)們參與的積極性。具體宣傳方面可請(qǐng)專(zhuān)業(yè)建設(shè)負(fù)責(zé)人、活動(dòng)主辦組織者(如院學(xué)生會(huì)、輔導(dǎo)員團(tuán)隊(duì)等)展開(kāi)形式多樣的諸如講座、海報(bào)、條幅、QQ群通知、學(xué)院學(xué)校網(wǎng)站宣傳等工作，力爭(zhēng)把本活動(dòng)的重要性意義價(jià)值、操作方法、論文的質(zhì)量數(shù)量格式要求等講清楚、講明白，消除同學(xué)們的畏難情緒，力爭(zhēng)讓更多的營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)同學(xué)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)(如工管、甚至工科等)的同學(xué)們積極地參與進(jìn)來(lái);在獎(jiǎng)金、學(xué)分績(jī)點(diǎn)等方面下足功夫，力爭(zhēng)得到學(xué)院、學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與部門(mén)或社會(huì)企業(yè)單位等的大力贊助與支持。

 

(2)對(duì)于教師積極性提高的問(wèn)題。對(duì)于教師們積極參與的本活動(dòng)的工作，建議學(xué)院、學(xué)校承認(rèn)將我們的工作量，進(jìn)入教師們大家平時(shí)的業(yè)績(jī)檔案，作為年末考核或今后職稱(chēng)晉級(jí)的重要依據(jù);或?qū)ｉT(mén)為之進(jìn)行立項(xiàng)，提供足夠的經(jīng)費(fèi)支持，以專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)人作為項(xiàng)目管理者，本著精干、高效、優(yōu)質(zhì)等原則展開(kāi)項(xiàng)目具體的管理工作，在不影響總體公平與和諧的前提下，重獎(jiǎng)貢獻(xiàn)重大的項(xiàng)目組成員，并以之激勵(lì)大家開(kāi)展此類(lèi)工作的積極性，并切實(shí)產(chǎn)生出一些有分量、有影響的重要成果。

 

(3)關(guān)于活動(dòng)安排的時(shí)間優(yōu)化問(wèn)題。建議將兩大活動(dòng)按學(xué)期分開(kāi)舉行：春季學(xué)期舉辦論文大賽，1個(gè)月的周期穩(wěn)定不變;秋季學(xué)期進(jìn)行案例分析大賽，時(shí)間延長(zhǎng)為1個(gè)月并穩(wěn)定不變。

篇6

一、產(chǎn)權(quán)不清晰問(wèn)題

一些民營(yíng)企業(yè)由于土地征地手續(xù)不合法或不完善、土地以租代征,有房無(wú)地、房屋無(wú)報(bào)建或驗(yàn)收手續(xù),以及其他原因無(wú)產(chǎn)權(quán)證;或由于資產(chǎn)重組、股東投資、資產(chǎn)置換、以物抵債等進(jìn)入公司的資產(chǎn)未過(guò)戶(hù),或者由控股股東擁有產(chǎn)權(quán)證。

為此,IP0申報(bào)前要解決主要經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)、土地、專(zhuān)利、商標(biāo)等資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)問(wèn)題,辦妥相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證,對(duì)辦理產(chǎn)權(quán)證確實(shí)有困難的,若不屬于主要經(jīng)營(yíng)用房屋和土地,可以先轉(zhuǎn)讓給控股股東或其他方然后租用,資產(chǎn)專(zhuān)利和商標(biāo)也可由控股股東長(zhǎng)期授權(quán)使用。

案例一:福建福晶科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“福晶科技”)的LB0專(zhuān)利權(quán)長(zhǎng)期未過(guò)戶(hù),對(duì)此IP0申報(bào)中,專(zhuān)利所有人中國(guó)科學(xué)院福建物質(zhì)結(jié)構(gòu)研究所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“物構(gòu)所”)聲明如下:

自本所將LB0專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給福晶科技以來(lái),該項(xiàng)專(zhuān)利(含其在美國(guó)和日本的權(quán)益)實(shí)質(zhì)上歸屬福晶科技所有,其使用LB0技術(shù)不構(gòu)成對(duì)本所的侵權(quán)。本所保證將根據(jù)福晶科技的要求盡快將專(zhuān)利權(quán)過(guò)戶(hù)至福晶科技,并配合福晶科技排除任何第三方對(duì)福晶科技自由使用及處分該項(xiàng)專(zhuān)利的侵害及妨礙。

律師及券商對(duì)此作了核查聲明:經(jīng)核查,發(fā)行權(quán)及物構(gòu)所目前正在辦理該項(xiàng)專(zhuān)利的過(guò)戶(hù)手續(xù),專(zhuān)利權(quán)過(guò)戶(hù)不存在實(shí)質(zhì)的法律障礙,該事項(xiàng)不影響發(fā)行人資產(chǎn)的完整性,對(duì)本次發(fā)行及上市沒(méi)有實(shí)質(zhì)不利影響。

二、關(guān)聯(lián)方交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題

目前,一些民營(yíng)企業(yè)從避稅角度考慮開(kāi)辦了若干家業(yè)務(wù)類(lèi)同或上下游企業(yè),獨(dú)立性相對(duì)較差,導(dǎo)致同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易相對(duì)較多。另外,核算基礎(chǔ)薄弱使關(guān)聯(lián)交易在安排、核算等方面存在較多問(wèn)題,如交易目的、動(dòng)機(jī)是為了調(diào)節(jié)利潤(rùn);交易依據(jù)不充分,缺少相關(guān)合同及確認(rèn);定價(jià)不公允;關(guān)聯(lián)方界定不完整;會(huì)計(jì)處理不當(dāng);交易程序不規(guī)范;實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化。 證監(jiān)會(huì)在IP0審核中對(duì)關(guān)聯(lián)交易是否必須、是否真實(shí)、是否公允,以及最近一年及最近一期與控股股東或?qū)嶋H控制人的關(guān)聯(lián)交易比例是否超過(guò)30%較為關(guān)注。對(duì)于發(fā)行人存在外包、外協(xié)生產(chǎn)模式的也特別關(guān)注是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。因此擬上市民營(yíng)企業(yè)應(yīng)提前規(guī)范關(guān)聯(lián)交易,通過(guò)資產(chǎn)重組等方法消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng);減少不必要的關(guān)聯(lián)交易,經(jīng)營(yíng)所必需的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)完善相關(guān)程序和法律手續(xù),并注意按市場(chǎng)原則定價(jià)。

三、收入確認(rèn)問(wèn)題

收入不真實(shí)是民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)中存在的一個(gè)突出問(wèn)題。一般來(lái)講,民營(yíng)企業(yè)在沒(méi)有上市融資需求的前提下,通常是少計(jì)、晚確認(rèn)收入,少體現(xiàn)利潤(rùn),盡可能地少繳或晚繳稅。當(dāng)企業(yè)有上市融資需求時(shí),少體現(xiàn)利潤(rùn)是極其不利的。

另外,還存在收入確認(rèn)憑證不完整,如缺合同、發(fā)票、交貨或發(fā)運(yùn)單、對(duì)方確認(rèn)單等;或買(mǎi)方提供結(jié)算數(shù)據(jù)不及時(shí)或不準(zhǔn)確;退貨處理不規(guī)范;利用關(guān)聯(lián)交易虛構(gòu)收入、不真實(shí)反映收入等情況。由于與收入有關(guān)的重要合同、協(xié)議是收入確認(rèn)的重要依據(jù),因此企業(yè)應(yīng)格外重視合同的規(guī)范并妥善保管,盡可能地將合同的內(nèi)容與條款予以細(xì)化。對(duì)于一些金額極大的重要合同,還應(yīng)考慮聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士協(xié)助草擬并進(jìn)行復(fù)核。

同時(shí),企業(yè)應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求制訂收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策,明確收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)、依據(jù),并嚴(yán)格執(zhí)行,以減少I(mǎi)PO審計(jì)時(shí)的調(diào)整。但目前相關(guān)的收入準(zhǔn)則,主要是針對(duì)傳統(tǒng)行業(yè)及傳統(tǒng)銷(xiāo)售方式制定的。對(duì)于新型產(chǎn)業(yè)(特別是計(jì)算機(jī)軟件行業(yè)、網(wǎng)絡(luò)相關(guān)行業(yè)),以及藥品的特殊銷(xiāo)售方式,現(xiàn)有判定標(biāo)準(zhǔn)顯得過(guò)于抽象,而只能依賴(lài)企業(yè)、審計(jì)師及監(jiān)管部門(mén)的職業(yè)判斷。下面以藥品特殊銷(xiāo)售方式為例,說(shuō)明其應(yīng)如何規(guī)范收入的確認(rèn)問(wèn)題。

案例二:某公司藥品銷(xiāo)售的主要方式是先將藥品出售給分銷(xiāo)商,繼而由分銷(xiāo)商完成藥品的終極銷(xiāo)售。公司在將藥品發(fā)運(yùn)給分銷(xiāo)商時(shí)確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn),主要理由就是它與分銷(xiāo)商簽訂有購(gòu)銷(xiāo)合同,根據(jù)這些合同的相關(guān)內(nèi)容,不論分銷(xiāo)商能否完成二次銷(xiāo)售,都將如期收款。

而我國(guó)收入準(zhǔn)則的規(guī)定比較原則。分銷(xiāo)商能否回款取決于其是否能最終實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售,如果分銷(xiāo)商持有的存貨嚴(yán)重超過(guò)市場(chǎng)需求,就意味著他們不能全部實(shí)現(xiàn)藥品的二次銷(xiāo)售。換言之,靠二次銷(xiāo)售賺取價(jià)差的分銷(xiāo)商將因此沒(méi)有支付能力,還會(huì)將貨物退回公司。由于公司未來(lái)的銷(xiāo)售仍需依賴(lài)分銷(xiāo)商,不接受分銷(xiāo)商的退貨是不現(xiàn)實(shí)的。所以,公司雖然已發(fā)出商品,但與商品所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬實(shí)際并未轉(zhuǎn)移,故公司在將藥品發(fā)運(yùn)之時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)是不合理的,其銷(xiāo)售行為應(yīng)按寄售模式予以反映,待分銷(xiāo)商將藥品最終銷(xiāo)售后,再確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。

四、

稅務(wù)方面問(wèn)題

民營(yíng)企業(yè)在稅收方面存在的問(wèn)題較為普遍,采取各種方法逃避納稅,如設(shè)置賬外賬;不開(kāi)發(fā)票不入賬;向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤(rùn);成本費(fèi)用虛列,不配比結(jié)轉(zhuǎn);虛假購(gòu)物(有增值稅發(fā)票);應(yīng)資本化的支出費(fèi)用化;所得稅扣除與稅法不一致,但往往得到稅務(wù)局默認(rèn);個(gè)人所得稅未代扣代繳;稅收優(yōu)惠不合法,無(wú)文件或?qū)徟?jí)別不夠。

由于IP0過(guò)程中,省級(jí)稅務(wù)部門(mén)將對(duì)企業(yè)前三年執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策與國(guó)家法規(guī)政策是否相符出具確認(rèn)文件,并就可能被追繳的風(fēng)險(xiǎn)作特別風(fēng)險(xiǎn)提示,以及證明近三年內(nèi)有無(wú)稅收方面的違法違規(guī)行為,是否受過(guò)稅務(wù)部門(mén)處罰。因此企業(yè)應(yīng)早作安排,規(guī)范運(yùn)作,依法納稅。企業(yè)在取得稅收優(yōu)惠時(shí),應(yīng)取得并妥善保管稅務(wù)當(dāng)局及其他政府部門(mén)有關(guān)征、免、減稅文件及稅務(wù)鑒證清單等正式書(shū)面文件。

這里還需提醒企業(yè)在日常納稅申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表審簽中,報(bào)表應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人自行或書(shū)面授權(quán)簽字。曾有企業(yè)在IP0申報(bào)中因比對(duì)納稅申報(bào)表法人代表簽字筆跡不一致且無(wú)書(shū)面授權(quán)資料而被證監(jiān)會(huì)否決的情況。

五、社保問(wèn)題

目前,大部分民營(yíng)企業(yè)未按規(guī)定為全部在職職工辦理社保關(guān)系。但I(xiàn)P0申報(bào)中對(duì)人員社保情況應(yīng)予以披露,曾有企業(yè)因社保問(wèn)題被否決的情況。故企業(yè)在申請(qǐng)IP0時(shí),應(yīng)充分準(zhǔn)備并收集相關(guān)書(shū)面材料,如勞動(dòng)和社會(huì)保障局對(duì)本公司社保執(zhí)行情況出具的相關(guān)證明文件、勞動(dòng)合同以及勞動(dòng)服務(wù)合同。

六、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)問(wèn)題

民營(yíng)企業(yè)往往存在重經(jīng)營(yíng)輕管理的問(wèn)題,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較差,主要表現(xiàn)在以下幾方面;

(一)會(huì)計(jì)政策及估計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題。如會(huì)計(jì)政策不夠穩(wěn)鍵,隨意性或目的性強(qiáng);資產(chǎn)減值計(jì)提方法不合理、計(jì)提基礎(chǔ)不準(zhǔn)確、計(jì)提金額不充足、計(jì)提范圍不完整、大額沖回以前計(jì)提等。

(二)一些費(fèi)用及款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬。某些民營(yíng)企業(yè)在往來(lái)賬如其他應(yīng)收款、備用金、銀行存款未達(dá)賬或預(yù)付款中存在名目繁多、責(zé)任不清、用途不明的費(fèi)用性款項(xiàng),長(zhǎng)期掛賬,未作清理,部分已成為死賬。企業(yè)應(yīng)在IP0過(guò)程中逐一清理,落實(shí)責(zé)任并進(jìn)行賬務(wù)處理。

(三)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)多且賬務(wù)處理混亂。如投資掛賬于其他應(yīng)收款、在建工程等;核算方法選用不適當(dāng),或不反映損益;股權(quán)投資差額及商譽(yù)處理不恰當(dāng);投資關(guān)系不清晰,無(wú)合同及被投資單位出資證明。為此,企業(yè)應(yīng)在IP0過(guò)程中按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)投資進(jìn)行正確的賬務(wù)處理,并完善投資文件,如對(duì)外投資董事會(huì)決議、股東會(huì)決議、投資協(xié)議、被投資單位章程、驗(yàn)資報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)投資業(yè)務(wù)證明文件。

(四)固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)中的常見(jiàn)問(wèn)題。如固定資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)方法、年限、殘值率不當(dāng)或經(jīng)常變更;利息資本化不符合準(zhǔn)則要求;停工損失資本化;試運(yùn)行期間會(huì)計(jì)核算不正確;在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)點(diǎn)不當(dāng),折舊起始時(shí)點(diǎn)不符合準(zhǔn)則要求;固定資產(chǎn)后續(xù)支出資本化依據(jù)不充分;開(kāi)發(fā)支出資本化依據(jù)或條件不充分;非專(zhuān)利技術(shù)是否能確定受益年限,以明確予以攤銷(xiāo)或減值測(cè)試。

(五)資產(chǎn)、負(fù)債賬面反映不完整。主要表現(xiàn)在:部分收入不入賬,比如邊角料銷(xiāo)售;以物抵債資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)不入賬;借款不入賬;未付款購(gòu)貨未進(jìn)行暫估入賬;已辦理報(bào)廢手續(xù)但仍在使用資產(chǎn)等。

公司管理層應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性,健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量。

七、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用問(wèn)題

民營(yíng)企業(yè)大多屬于新興高科技行業(yè),因此企業(yè)的日常研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一般較大。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,公司發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出,其研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;開(kāi)發(fā)階段的支出,滿(mǎn)足規(guī)定條件的,確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)(專(zhuān)利技術(shù)和非專(zhuān)利技術(shù)),并在受益期限內(nèi)按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。因此IP0申報(bào)中,對(duì)研發(fā)費(fèi)用資本化,需充分考慮其條件,并準(zhǔn)備相關(guān)材料作為證明。

八、準(zhǔn)則銜接問(wèn)題

大部分民營(yíng)企業(yè)IP0前尚未執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,所以需要根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)投資、遞延稅款等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整。

篇7

秦陵銅車(chē)馬稱(chēng)得上巧奪天工，秦代的雕塑藝人和青銅冶煉工匠，將車(chē)制造得中規(guī)中舉，將人塑造得栩栩如生，將馬雕刻得活靈活現(xiàn)，車(chē)、馬、人結(jié)合得協(xié)調(diào)完美，密不可分。可以說(shuō)，銅車(chē)馬是科技與藝術(shù)、雕塑與繪畫(huà)、造型與裝飾完美結(jié)合的典范。如果說(shuō)秦始皇兵馬俑是“世界第奇跡”，那銅車(chē)馬就是“奇跡中的奇跡”。無(wú)論是整體形制還是細(xì)微末節(jié)，銅車(chē)馬都可謂驚世駭俗，尤其是在制造工藝方面，更體現(xiàn)出了秦人鑄造水平的純熟與高超?！妒酚洝で厥蓟时炯o(jì)》記載秦始皇滅六國(guó)后，“收天下兵，聚之咸陽(yáng)，銷(xiāo)以為鐘，金人十二，重各千石，置廷宮中”，可以推測(cè)，秦人在鑄造大型青銅器方面已具有很高的成就，而銅車(chē)馬的出土就是最好的證明。拿二號(hào)銅車(chē)馬來(lái)說(shuō)，體積大，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，全車(chē)由3462個(gè)零部件組成，總重量1245公斤，其組裝方法采用了鑄接、焊接、子母扣連接、活鉸連接、套接、鉚接、銷(xiāo)釘連接等多種工藝，全車(chē)共有各種接口3962處，其中活性接口3171個(gè)，鑄接、焊接、套接的接口609個(gè)，帶紋接口182個(gè)，各個(gè)部件連接點(diǎn)的交接關(guān)系都十分清楚，與真車(chē)沒(méi)有差異（袁仲一《秦陵二號(hào)銅車(chē)馬的形制及系駕方法》，見(jiàn)《秦始皇兵馬俑博物館論文集》，西北大學(xué)出版社，1989年版，265頁(yè)）。另外，銅車(chē)馬從彩繪效果看異常醒目，分外搶眼；從繪制技法看線(xiàn)條遒勁，一氣呵成；從顏色搭配看主次分明，氣氛和諧；從構(gòu)圖形式看線(xiàn)條簡(jiǎn)潔，華麗典雅（雷玉平主編《秦始皇兵馬俑博物館》，西安出版社，2006年版，52頁(yè)）。總之秦始皇陵銅車(chē)馬反映了秦人工藝水平的最高成就。

面對(duì)如此精美的銅車(chē)馬，我們不禁被深深折服，同時(shí)，我們有理由相信：秦代手工業(yè)制造方面一定存在一套十分嚴(yán)密的管理制度，才能創(chuàng)造這一偉大的創(chuàng)舉?！对茐?mèng)睡虎地秦簡(jiǎn)·秦律十八種》的出現(xiàn)，不僅為我們印證了這一想法，而且還十分清楚地展示了秦代手工業(yè)中存在的嚴(yán)密法規(guī)。秦的手工業(yè)大部分是官營(yíng)手工業(yè)，在秦的經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位。為加強(qiáng)對(duì)手工業(yè)的管理，秦制定了嚴(yán)格的法規(guī)加以約束?！肚芈墒朔N·工律》規(guī)定：“為器同物者，其小大、短長(zhǎng)、廣狹必等?！保ā端⒌厍啬怪窈?jiǎn)》，文物出版社，1990年版）即要求制作同一種器物，其大小、長(zhǎng)短和寬度必須相同。由此可見(jiàn)，秦官府手工業(yè)作坊的器物制造，已經(jīng)提出了某種程度的標(biāo)準(zhǔn)化要求，銅車(chē)馬零部件的制造就是依照秦律的規(guī)定進(jìn)行的，具有相當(dāng)嚴(yán)格的規(guī)范性和互換性。秦標(biāo)準(zhǔn)化意識(shí)的出現(xiàn)，反映了秦政府對(duì)實(shí)用技術(shù)的重視和秦技術(shù)文化的繁榮?！豆ぢ伞愤€規(guī)定：“縣及工室聽(tīng)官為正衡石爨、斗桶、升，毋過(guò)歲壹。有工者勿為正。試即正?！奔词钦f(shuō)，縣和工室由官府有關(guān)機(jī)構(gòu)校正其衡器的權(quán)、斗桶和升，至少每年應(yīng)當(dāng)校正一次，本身有熟悉校正方法的工匠的，則不必代為校正。這些度量衡用的標(biāo)準(zhǔn)器在領(lǐng)用時(shí)也要加以校正?！肚芈墒朔N·工人程》是關(guān)于勞動(dòng)生產(chǎn)定額的規(guī)定，“隸臣、下吏、城旦與工從事者冬作，為矢程，賦之三日而當(dāng)夏二日”，即是明確規(guī)定，隸臣、下吏、城旦和工匠一起生產(chǎn)，冬季勞作時(shí)得放寬標(biāo)準(zhǔn)，三天的定額相當(dāng)于夏季兩天?！叭唠`妾二人當(dāng)工一人，更隸妾四人當(dāng)工一人，小隸臣妾可使者五人當(dāng)工一人”，這又是說(shuō)，冗隸妾二人相當(dāng)于工匠一人，更隸妾四人相當(dāng)于工匠一人，可以役使的小隸臣妾五人相當(dāng)于工匠一人。這些是對(duì)各種隸妾?jiǎng)趧?dòng)標(biāo)準(zhǔn)的換算的具體規(guī)定。另外，《工人程》中對(duì)于隸妾使用針等物品也有相應(yīng)的規(guī)定?！肚芈墒朔N-均工律》體現(xiàn)了勞役人員各盡其用的原則，其全部律文是：“新工初工事，一歲半功，其后歲賦功與故等。工師善教之，故工一歲而成，新工二歲而成。能先期成學(xué)者謁上，上且有以賞之。盈期不成學(xué)者，籍書(shū)而上內(nèi)史。隸臣有巧可以為工者，勿以為人仆、養(yǎng)。”律文大體意思即是，新工匠開(kāi)始工作，第一年應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定的二分之一，第二年所完成的數(shù)額應(yīng)當(dāng)和熟練的工匠相當(dāng)。工師精心指教，有一定技術(shù)的工匠，應(yīng)當(dāng)一年學(xué)成，新工匠則應(yīng)當(dāng)兩年學(xué)成，能夠提前學(xué)成的，向上司報(bào)告，應(yīng)有所獎(jiǎng)勵(lì)，逾期未能學(xué)成的，也應(yīng)記錄在案。隸臣有特殊技藝可以作為工匠的，不承擔(dān)駕車(chē)、烹炊的勞作。從睡虎地秦簡(jiǎn)的這些律文可以看出，當(dāng)時(shí)秦政府對(duì)手工業(yè)的管理已達(dá)到相當(dāng)細(xì)微、具體、嚴(yán)密的程度。

不唯出土的秦律如此，文獻(xiàn)典籍中也有諸如此類(lèi)的記載?！妒酚洝で厥蓟时炯o(jì)》記載秦始皇二十八年泰山封禪刻石上曰：“治道運(yùn)行，諸產(chǎn)得宜，皆有法式?！鼻芈傻穆蓷l十分繁瑣而苛細(xì)，法網(wǎng)極為嚴(yán)密，《鹽鐵論·刑德》曰：“秦法繁于秋荼，而網(wǎng)密于凝脂”?！稘h書(shū)·刑法志》也記載秦始皇兼并列國(guó)后“滅禮誼之官，專(zhuān)任刑罰”。秦的經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范詳細(xì)、完備，不僅有條文，而且有解釋?zhuān)€有案例，其所規(guī)定的行為規(guī)范幾乎包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面，秦代經(jīng)濟(jì)法規(guī)的制定、運(yùn)用法律調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的廣度和深度、內(nèi)容的充實(shí)和系統(tǒng)性都是空前的，有的也是后世所不及的，因此，秦對(duì)其手工業(yè)如此嚴(yán)格的管理甚至以法的形式加以約束的做法就不足為奇了。

篇8

關(guān)鍵詞：半工業(yè)化；華北鄉(xiāng)村；近代中國(guó)

本文以近代華北鄉(xiāng)村手工織布業(yè)為個(gè)案，分析半工業(yè)化在近代中國(guó)的興起、發(fā)展及其衰退的全過(guò)程。半工業(yè)化是相對(duì)于工業(yè)化而言的，從一般意義上講，工業(yè)化是指非生物動(dòng)力取代生物動(dòng)力的過(guò)程，西方傳統(tǒng)工業(yè)化史論者認(rèn)為，以技術(shù)變革為核心的產(chǎn)業(yè)革命是工業(yè)化的開(kāi)端，德國(guó)經(jīng)濟(jì)史學(xué)家魯?shù)婪颍畢呜悹柼卦谄涿豆I(yè)化史》一書(shū)中就曾經(jīng)典性地指出：“在機(jī)器時(shí)代破曉以后，隨著紡織的機(jī)械化，隨著蒸汽機(jī)作為一項(xiàng)新的能源，隨著從單件生產(chǎn)過(guò)渡到系列生產(chǎn)，過(guò)渡到大規(guī)模生產(chǎn)，人類(lèi)社會(huì)才開(kāi)始了巨大的變化，我們稱(chēng)之為工業(yè)化的這種變化．”[1](P1)然而，20世紀(jì)70年代以來(lái)，西方經(jīng)濟(jì)史學(xué)界強(qiáng)調(diào)制度變遷重于技術(shù)進(jìn)步，提出了原始工業(yè)化理論，把工業(yè)化的歷史追溯到大機(jī)器工業(yè)產(chǎn)生之前的農(nóng)村手工業(yè)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部，著重探討原始工業(yè)化與工業(yè)化第一階段、即紡織工業(yè)之間的聯(lián)系，美國(guó)經(jīng)濟(jì)史學(xué)家門(mén)德?tīng)査褂?972年發(fā)表了其成名作《原始工業(yè)化：工業(yè)化進(jìn)程的第一階段》，并不斷修正原始工業(yè)化的概念，最后將它表述為“為傳統(tǒng)組織的、為市場(chǎng)的、主要分布在農(nóng)村的工業(yè)的迅速發(fā)展”。如果從人類(lèi)工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的整體而言，原始工業(yè)化對(duì)工業(yè)化的導(dǎo)向作用無(wú)疑是存在的，也正是在這個(gè)意義上，原始工業(yè)化才真正具有了“原始”的含義。但如果從單個(gè)國(guó)家和地區(qū)的情形分析，并非所有的原始工業(yè)化都能導(dǎo)向工業(yè)化，反過(guò)來(lái)說(shuō)，并非所有的原始工業(yè)化都在工業(yè)化啟動(dòng)并獲得一定發(fā)展之后便銷(xiāo)聲匿跡，尤其在落后國(guó)家和地區(qū)，由于工業(yè)化基本上是移植外來(lái)工業(yè)文明的結(jié)果，原始工業(yè)化甚至傳統(tǒng)鄉(xiāng)村工業(yè)仍在一定時(shí)間、一定范圍內(nèi)繼續(xù)存在，不過(guò)，這時(shí)候的鄉(xiāng)村手工業(yè)作為工業(yè)化進(jìn)程第一階段的“原始”意義就不再存在了。但是，在若干行業(yè)、若干地區(qū)，工業(yè)化早期的鄉(xiāng)村手工業(yè)與傳統(tǒng)意義上的鄉(xiāng)村手工業(yè)確實(shí)不同，其固有面貌正在日益改變，筆者主張用“半工業(yè)化”來(lái)描述這種現(xiàn)象，本文所界定的“半工業(yè)化”包括以下內(nèi)涵：在工業(yè)化的背景下，以市場(chǎng)為導(dǎo)向的、技術(shù)進(jìn)步的、分工明確的專(zhuān)業(yè)性手工業(yè)鄉(xiāng)村的興起與發(fā)展。在一個(gè)時(shí)期中，鄉(xiāng)村手工業(yè)在地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量及家庭經(jīng)濟(jì)中的地位迅速上升，在很大程度上改變了鄉(xiāng)村手工業(yè)依附于農(nóng)業(yè)的自然經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，轉(zhuǎn)向與工業(yè)化建立更密切的關(guān)系．19世紀(jì)末20世紀(jì)初至20世紀(jì)30年代，華北織布業(yè)中的若干區(qū)域，如高陽(yáng)、寶坻、定縣、濰縣等就是半工業(yè)化特征最為明顯的地區(qū)．

首先，從技術(shù)進(jìn)步層面分析．高陽(yáng)、寶坻、定縣、濰縣等地先后使用了效率大大高于老式木機(jī)的鐵輪機(jī)，在整體上形成規(guī)模生產(chǎn)，如高陽(yáng)，在1908年以前還使用雙手投梭的老式木機(jī)，生產(chǎn)效率低下，1909年左右，高陽(yáng)旅外人士從天津引進(jìn)鐵輪機(jī)，到1914年，“高陽(yáng)有織機(jī)2500—3700架之?dāng)?shù)，其中木機(jī)約十分之一二”，鐵輪機(jī)已開(kāi)始占據(jù)絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，此后高陽(yáng)區(qū)內(nèi)鐵輪機(jī)迅速增加，1915年，為5726架，1917年突破l萬(wàn)臺(tái)，1920年超過(guò)2萬(wàn)臺(tái)，到1928年達(dá)到29631臺(tái)，其中擁有技術(shù)水平較高的簍子提花機(jī)4056臺(tái)(P9-18)。改良機(jī)的應(yīng)用增加了土布的花色品種、提高了土布的標(biāo)準(zhǔn)化，高陽(yáng)手織布的“最初制品僅有16支紗織成之白粗布、粗斜紋布兩種，宣統(tǒng)二年(1910—1911)間，添用20支及32支紗織標(biāo)布、市布、細(xì)斜紋布、提花條子布、被褥被面等。民國(guó)元年更添用42支紗織造愛(ài)國(guó)布及各種袍料，民國(guó)七八年間更添用人造鷥?cè)旄魃峄ň?俗名法麻緞，花色極繁)．”同樣，定縣在清朝末年，“于引進(jìn)機(jī)紗之外，定入復(fù)將投梭改良為拉梭式，生產(chǎn)力增加一倍。民元以后，又輸入鐵輪機(jī)，紡織兩方面技術(shù)上的限制，得此解除，定縣織業(yè)，方能迅速發(fā)展?！睘H縣織布區(qū)半工業(yè)化的興起和發(fā)展也離不開(kāi)機(jī)紗的使用和改良織機(jī)的輸入，民國(guó)初年濰縣東鄉(xiāng)有人從天津攜機(jī)數(shù)架回鄉(xiāng)推廣傳習(xí)技術(shù)，改良出品，該機(jī)“系鐵輪木架之鐵木機(jī)，通稱(chēng)鐵輪機(jī)．亦名腳踏織布機(jī)，各種輪軸系以生熟鐵制成，其架框則以槐楸木制之，高l公尺7寸，長(zhǎng)l公尺l寸，寬2公尺，計(jì)重250公斤，能織白粗布、蚊帳布、斜紋布、線(xiàn)呢、嗶嘰及各種提花布、白細(xì)布等．”該縣東鄉(xiāng)濰河沿岸各村莊手織業(yè)者迅速接受了新式織機(jī)，1915至1916年間發(fā)展到500臺(tái)左右，1923年前后又由東鄉(xiāng)傳人南鄉(xiāng)、北鄉(xiāng)、西鄉(xiāng)，遍及全縣，布機(jī)達(dá)5萬(wàn)臺(tái)以上，成為一個(gè)后起的半工業(yè)化地區(qū)。

其次，從市場(chǎng)層面分析，華北鄉(xiāng)村手工業(yè)生產(chǎn)的主要目的不再是家庭消費(fèi)，而是為市場(chǎng)生產(chǎn)，尤其是為區(qū)域外市場(chǎng)生產(chǎn)．寶坻、高陽(yáng)、定縣、濰縣等地區(qū)所生產(chǎn)的土布大多銷(xiāo)往本縣以外的市場(chǎng)，其中東北、內(nèi)蒙古、西北等地是上述地區(qū)土布的主要市場(chǎng)，如寶坻土布業(yè)較為發(fā)達(dá)的1923年，棉布銷(xiāo)售額的92％和銷(xiāo)售值82％都在當(dāng)時(shí)河北以外地區(qū)，具體銷(xiāo)售區(qū)域如表1：

表1 1923年寶坻棉布銷(xiāo)售區(qū)域

銷(xiāo)售區(qū)域|數(shù)量(匹)| 百分比|價(jià)值(元)| 百分比

熱河|3303000| 72|7392000| 6l

東三省| 680000| 15|1734000| 14

西北| 246000| 5| 792000| 7

河北| 360000| 8|2226000| 18

總計(jì)|4589000| 100|12144000| 100

資料來(lái)源；方顯廷、畢相輝：《由寶坻手織工業(yè)觀察工業(yè)制度之演變》，《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)報(bào)》第4卷，第2期。

高陽(yáng)棉布銷(xiāo)售區(qū)域更廣，幾乎遍及全國(guó)各地，如表2所示．1932年河北本省銷(xiāo)售高陽(yáng)布共計(jì)515581匹，占全國(guó)銷(xiāo)售總額的42．95％，銷(xiāo)售值4283301元，占全國(guó)銷(xiāo)售值的40％。無(wú)論是銷(xiāo)售量還是銷(xiāo)售值，高陽(yáng)棉布的主要市場(chǎng)都在本省以外．值得注意的是，1932年是高陽(yáng)織布業(yè)衰落的年代，在河北本省所銷(xiāo)售的棉布中，真正在本地集市上所售棉布僅為149889匹，銷(xiāo)售值為1379077元，在全國(guó)銷(xiāo)售額中的比重分別為12．49％和12．84％．

表2 1932年高陽(yáng)布匹銷(xiāo)售區(qū)域分布情況

區(qū)域名稱(chēng)|銷(xiāo)售數(shù)量(匹)|百分比|銷(xiāo)售價(jià)值(元)|百分比

河北| 515581.0| 42.95| 4283301.25| 39.88

山西| 238857.0| 19．s9| 1990542.62| l8.53

河南| 177515.0| 14.79| 1566649.14| 14.59

山東| 6700.0| 0.56| 82006.4l| o．76

綏遠(yuǎn)| 52326.5| 4.36| 278953.55| 2.60

察哈爾| 21772| 1.81| 181374 15| 1.69

陜西| 82610| 6.88| 829698.81| 7.73

甘肅| 27386| 2.28| 247524.28| 2.30

湖北| 23309| 1.74| 324399.28| 3.02

湖南| 11571| 0.96| 163599.94| 1.52

四川| 31966| 2.66| 665700.58| 6.20

江蘇| 1168.5| 0.10| 13157.04| 0.12

廣東| 1965| 0.16| 37751.03| 0.26

貴州| 7184| 0.59| 85566.92| 0.80

總計(jì)| 1200361|100.00|10740224.90|100.00

資料來(lái)源：據(jù)吳知：《鄉(xiāng)村織布工業(yè)的一個(gè)研究》第 236—238頁(yè)表重新計(jì)算編制。

19世紀(jì)90年代初，定縣棉布開(kāi)始銷(xiāo)往境外，后，專(zhuān)營(yíng)口外貿(mào)易的晉商在定縣開(kāi)設(shè)的布店日多，定縣土布輸出也日益增多，據(jù)估計(jì)，1913年達(dá)200萬(wàn)匹，1914年達(dá)260萬(wàn)匹，1915年達(dá)400萬(wàn)匹，約值2494000元，是定縣土布輸出的最高記錄．另?yè)?jù)估計(jì)，濰縣織布區(qū)，“每年出布約1000萬(wàn)匹，約值7500萬(wàn)元以上。其銷(xiāo)路遍及全國(guó)，而且以河南為最。”（P132）后起的濰縣織布區(qū)也是以區(qū)域外市場(chǎng)為依托的。

最后，從鄉(xiāng)村手工業(yè)在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中的地位來(lái)看，手工織布業(yè)在近代華北鄉(xiāng)村尤其是河北高陽(yáng)、寶坻、定縣、山東濰縣等地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量及其家庭經(jīng)濟(jì)中的地位顯著上升，對(duì)傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的依附性大大弱化，轉(zhuǎn)而與工業(yè)化建立更密切的聯(lián)系．在這些地區(qū)，農(nóng)戶(hù)從事鄉(xiāng)村手工業(yè)所獲得的收人大大高于其他地區(qū)，如1924年，河北寶坻織布業(yè)經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)織戶(hù)每家依靠織布的平均純所得為105．1l元，依靠農(nóng)作物的凈收入．佃農(nóng)平均為26．38元，半自耕農(nóng)為86．62元，也就是說(shuō)，佃農(nóng)農(nóng)戶(hù)的織布收入約占總收入的80％，半自耕農(nóng)的織布收入占總收入的55％，高陽(yáng)織布區(qū)1932年共計(jì)50793人從事織布，據(jù)對(duì)344家織戶(hù)的抽樣統(tǒng)計(jì)分析，“平均每家全年收入152．91元，織布工資75．11元，占49．12元，自織布匹凈利45．60元，占29．82％，兩項(xiàng)合計(jì)為120．71元，占78．94％，而平均每戶(hù)耕地凈利僅27 96元，占18．29％，副業(yè)及其他工藝收入4．24元，占2．77％?！?p142)可見(jiàn)，手工織布業(yè)在高陽(yáng)農(nóng)民家庭經(jīng)濟(jì)中的地位是相當(dāng)重要的。定縣、濰縣兩大織布區(qū)的情形與上述兩地大體相似。

明清史學(xué)者對(duì)于明清之際的中國(guó)是否存在著原始工：業(yè)化現(xiàn)象歧見(jiàn)明顯，但基本上肯定在手工棉紡織業(yè)中沒(méi)有出現(xiàn)原始工業(yè)化的跡象。也就是說(shuō)。直到前夕，鄉(xiāng)村手工棉紡織業(yè)仍然處在家庭自給自足的經(jīng)濟(jì)體系之中，華北地區(qū)也不例外。那么工業(yè)化發(fā)生之后，為什么沒(méi)有摧毀手工棉織業(yè)?相反，是什么力量導(dǎo)致鄉(xiāng)村手工棉織業(yè)某種程度的發(fā)展呢?

首先，華北鄉(xiāng)村手織業(yè)的半工業(yè)化得益于早期工業(yè)化所帶來(lái)的技術(shù)進(jìn)步。鄉(xiāng)村手工棉紡織業(yè)在我國(guó)農(nóng)村有著悠久的傳統(tǒng)，這主要是受到農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境惡劣、人均耕地嚴(yán)重不足的影響，直到前夕，以家庭為生產(chǎn)與消費(fèi)單位的自給自足體系仍然廣泛地存在，“如果不受外來(lái)經(jīng)濟(jì)勢(shì)力的推動(dòng)，一切仍如從前一樣，那么相信它還會(huì)繼續(xù)下去的．”(P11)在半工業(yè)化的興起過(guò)程中，我們不必諱言外國(guó)先進(jìn)技術(shù)的客觀作用，“倘無(wú)外國(guó)之貨物與

技術(shù)之輸入，中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)恐猶是二千年來(lái)之社會(huì)，而不能有絲毫之改變．今日之得有新式工業(yè)，豈非受外國(guó)工業(yè)品之刺激而始然乎?”(P390)所謂“外來(lái)勢(shì)力”就是大機(jī)器工業(yè)的全球化浪潮，對(duì)于傳統(tǒng)的手工業(yè)來(lái)說(shuō)，工業(yè)化尤如一面雙刃劍，它既給傳統(tǒng)手工業(yè)以致命一擊，又在一定意義上激活了鄉(xiāng)村手工業(yè)中的某些生產(chǎn)環(huán)節(jié)。對(duì)棉紡織業(yè)來(lái)說(shuō)，遭受致命打擊的是傳統(tǒng)手紡紗，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的機(jī)紗剝離了手紡紗與手織布的緊密聯(lián)系，剝奪了它賴(lài)以生存的出路；激活的是織布業(yè)，長(zhǎng)期因紡紗的供不應(yīng)求而得不到發(fā)展的手工織布業(yè)，因此解除了發(fā)展的“瓶頸”，它的發(fā)展反過(guò)來(lái)又進(jìn)一步要求改良織機(jī)，提高效率。19世紀(jì)末20世紀(jì)初，我國(guó)相繼出現(xiàn)了改良的手拉機(jī)與足踏機(jī)，“拉機(jī)一人一日，約能織布四、五十尺”(P682)，比起老式的木機(jī)來(lái)，手拉機(jī)的效率已大大提高。1905年后，又有日本鐵輪機(jī)的輸入，該機(jī)“每日可織布80至100尺之多，且無(wú)須用手來(lái)投梭，因此布面可加寬至2尺2寸以上，而仿制進(jìn)口的寬面洋布?！?p11)改良織機(jī)的輸人大大提高了手工織布的效率，提高了土布質(zhì)量，增加了花色品種，使其更適于市場(chǎng)需求。技術(shù)進(jìn)步的機(jī)紗與改良織機(jī)的輸入與使用激活了鄉(xiāng)村手工業(yè)，“寶坻手織工業(yè)之興起，即系受新式織布機(jī)及洋紗輸入之影響”。華北其他鄉(xiāng)村織布業(yè)的半工業(yè)化亦莫不如此，這是就客觀條件而言的。

其次，在主觀上，在華北鄉(xiāng)村半工業(yè)化發(fā)軔的19世紀(jì)末20世紀(jì)初，晚清政府在“振興工藝”的口號(hào)下大力興辦工藝局，培養(yǎng)了一批適應(yīng)半工業(yè)化所需的技術(shù)力量，這批鄉(xiāng)村技術(shù)人才的出現(xiàn)恰逢其時(shí)，他們回到鄉(xiāng)村，推動(dòng)了半工業(yè)化的發(fā)展．如成立于1903年的直隸工藝局，所設(shè)實(shí)習(xí)工場(chǎng)從1903年至1907年，“先后畢業(yè)者共計(jì)二千余人”。此外，直隸各屬傳習(xí)工場(chǎng)藝徒人數(shù)達(dá)2712人[10](p526—532）。這些畢業(yè)生成為直隸乃至華北鄉(xiāng)村手工業(yè)的技術(shù)骨干，直隸“各屬民辦工廠(chǎng)，所用技師匠目，多屬該廠(chǎng)畢業(yè)工徒；東三省、山西、河南、陜西諸省官立工廠(chǎng)，來(lái)場(chǎng)調(diào)用工徒亦復(fù)不少?！盵11](P1—2)“實(shí)習(xí)工場(chǎng)對(duì)華北手工業(yè)最大之貢獻(xiàn)，則為高陽(yáng)土布之發(fā)展。蓋當(dāng)時(shí)由工藝局行文各縣，提倡手工藝，經(jīng)高陽(yáng)李氏派人來(lái)實(shí)習(xí)工場(chǎng)實(shí)習(xí)機(jī)織，并由勸業(yè)鐵工廠(chǎng)供給織機(jī)。返鄉(xiāng)以后，逐年推廣，遂造成河北省高陽(yáng)土布之巨大工業(yè)．”[12](p4—6）寶坻也同樣受益，直隸織布工場(chǎng)織染部設(shè)立后，“寶坻學(xué)生之來(lái)津習(xí)紡織者，即傳人日本機(jī)器及新式織布方法……肆意仿制，織布業(yè)亦于是發(fā)展矣?！鄙綎|各屬工藝局的“畢業(yè)工徒，無(wú)慮千數(shù)，分布各地，類(lèi)能實(shí)行其所學(xué)說(shuō)者。謂今日山東工業(yè)之發(fā)達(dá)，實(shí)基于此?！盵13]

民間組織與地方能人在華北鄉(xiāng)村半工業(yè)化的興起過(guò)程中也發(fā)揮了重要作用，僅以高陽(yáng)縣為例，該縣土布的改良就是由高陽(yáng)商務(wù)分會(huì)肇始，1906年“高陽(yáng)商會(huì)集資向天津日商田村洋行購(gòu)買(mǎi)織機(jī)，試辦工廠(chǎng)，是為高陽(yáng)布實(shí)行改良之始，光緒末年商會(huì)諸人所辦之織布工廠(chǎng)已養(yǎng)成王徒多人，加以天津?qū)嵙?xí)工廠(chǎng)及各縣工藝局養(yǎng)成之工徒，亦多散歸鄉(xiāng)間輾轉(zhuǎn)傳習(xí)，因之高陽(yáng)附近農(nóng)民熟悉織布新法日漸增多”，高陽(yáng)商會(huì)還針對(duì)手織業(yè)者無(wú)力置機(jī)和購(gòu)紗的狀況，“又聯(lián)合各布莊籌集資金，向天津購(gòu)買(mǎi)大批織機(jī)，規(guī)定貸機(jī)并領(lǐng)紗織布之辦法”，同時(shí)“選本地良工巧匠仿做若干架，放給織布客戶(hù)，改織寬面土布，推廣實(shí)行，日增月益”[14](p225)，該會(huì)還曾多次開(kāi)會(huì)集議推廣鄉(xiāng)村手織業(yè)，僅在1910—1912年間就14次集會(huì)研究與土布有關(guān)的擴(kuò)充鐵輪機(jī)、勸立織布場(chǎng)、籌議減免稅、設(shè)立工藝研究所等事宜，工藝研究所旨在“提倡織紡，振興實(shí)業(yè)，研究工藝，改良布質(zhì))”[14](p233)。正是由于該會(huì)“在事人員提倡織紡，悉心籌劃，調(diào)查本地之情形，因時(shí)度勢(shì)，煞費(fèi)苦心，竭盡百般之心力，方成一邑之生計(jì)”[14](p227)。經(jīng)過(guò)第一次世界大戰(zhàn)期間的發(fā)展，高陽(yáng)織布區(qū)已擴(kuò)展成為包括高陽(yáng)、蠡縣、安新、清苑、任邱等五縣共計(jì)414村、43萬(wàn)人在內(nèi)的以高陽(yáng)縣城為中心的手織業(yè)經(jīng)濟(jì)區(qū)。民國(guó)時(shí)期的高陽(yáng)縣志載：“張興漢，字造卿，以商起家．……與韓偉卿、楊木森、李秉熙等創(chuàng)辦商會(huì)，改良織布．二十年來(lái)，附高百里間，賴(lài)織布以營(yíng)生者十居八九．”另外。高陽(yáng)留祥左村人王士穎仿造改良機(jī)的示范效應(yīng)也十分明顯，高陽(yáng)購(gòu)進(jìn)東洋鐵機(jī)之初，“行之?dāng)?shù)年少成效．公研其故，仿其制而改造之，始適于用。自是高、蠡、清、安各縣機(jī)聲相接，布貨之流通，遍各省矣”[15](P11、12)。在高陽(yáng)織布業(yè)最興盛時(shí)期，“本縣李叔良、李希古諸君賡續(xù)提倡，盛甲北省”[15](P6)。民國(guó)初年，蘇子權(quán)將提花機(jī)引進(jìn)高陽(yáng)。為高陽(yáng)產(chǎn)品創(chuàng)新提供了技術(shù)支撐。還應(yīng)指出，在高陽(yáng)布業(yè)發(fā)展困難時(shí)期的1921—1925年，農(nóng)村中一部分“能人”(一鄉(xiāng)或村中殷實(shí)而經(jīng)驗(yàn)豐富的機(jī)戶(hù)，在鄉(xiāng)里中較受人敬重)應(yīng)商人之請(qǐng)，擔(dān)任“機(jī)領(lǐng)”或“機(jī)頭”，他們的職責(zé)：“(1)遇有商號(hào)須添雇機(jī)戶(hù)時(shí)，介紹新機(jī)戶(hù)；(2)指導(dǎo)督察他所領(lǐng)的機(jī)戶(hù)，努力工作，按時(shí)繳布；(3)如機(jī)戶(hù)有領(lǐng)線(xiàn)后，不能繳布的，代商號(hào)追索原料或償金．”(p22)“機(jī)領(lǐng)”或“機(jī)頭”的出現(xiàn)為高陽(yáng)布業(yè)渡過(guò)困難時(shí)期作出了貢獻(xiàn)。

鄉(xiāng)村手工棉紡織業(yè)本來(lái)就是傳統(tǒng)農(nóng)民家庭經(jīng)濟(jì)的重要部分，是應(yīng)對(duì)人口壓力、消化剩余勞動(dòng)力的重要途徑，在農(nóng)業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益尚未提高、新的就業(yè)門(mén)徑尚未開(kāi)辟之前，農(nóng)民不會(huì)輕易放棄傳統(tǒng)手工業(yè)，這并非農(nóng)民保守使然，實(shí)乃生存所必需。機(jī)器棉紡織業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)本來(lái)是要摧毀鄉(xiāng)村手工棉紡織業(yè)的，它也確實(shí)摧毀了鄉(xiāng)村手工棉紡織業(yè)中的紡紗環(huán)節(jié)，為自己造就了一些市場(chǎng)空間，使鄉(xiāng)村手工業(yè)陷入“山窮水盡疑無(wú)路”的困境，但它沒(méi)有足夠的力量完全取代手工棉織業(yè)，沒(méi)有使失業(yè)的手工業(yè)者得到新的工作機(jī)會(huì)，相反，它的畸形發(fā)展只有建立在手工棉織業(yè)的基礎(chǔ)之上，因此客觀上激活了手工織布業(yè)。近代華北若干地區(qū)的民間組織、地方能人在這種困境中利用早期工業(yè)化所造成的客觀上的技術(shù)進(jìn)步，引進(jìn)先進(jìn)工具，培養(yǎng)技術(shù)人才，走上了“柳暗花明又一村”的曲徑，道路雖然崎嶇不平，但終究是一種進(jìn)步?？梢哉f(shuō)，正是由于這些主、客觀因素的作用，才使得近代華北若干區(qū)域的鄉(xiāng)村手工棉紡織業(yè)進(jìn)入半工業(yè)化發(fā)展階段。

但是，除個(gè)別地區(qū)外，近代華北鄉(xiāng)村手織業(yè)大體上在20世紀(jì)30年代早期就出現(xiàn)了明顯的衰退，有些地區(qū)的衰退出現(xiàn)得更早，其表現(xiàn)主要是生產(chǎn)萎縮、產(chǎn)量劇減、從事手工業(yè)生產(chǎn)的人數(shù)相應(yīng)下降。如寶坻布業(yè)高峰時(shí)的1923年，依附于商人雇主的織機(jī)8180架，1933年減為375架，減少了96％，織戶(hù)由7620戶(hù)減至360戶(hù)，減少了95％，產(chǎn)量則由3222920匹減為105000匹，減少97%。又如高陽(yáng)織布業(yè)在1929年時(shí)開(kāi)工的平面織布機(jī)約25000架，提花機(jī)約4300余架，使用棉紗約80000包，人造絲約20000箱，1930年，仍在生產(chǎn)的平面機(jī)約20000架，提花機(jī)約2300架，1931年平面織布機(jī)更減為15000架，提花機(jī)約1100余架，使用棉紗約25000包，人造絲約4000箱，衰落趨勢(shì)十分明顯(p27)。濰縣是一個(gè)后起的鄉(xiāng)村織布業(yè)經(jīng)濟(jì)區(qū)，1937年后，織布業(yè)跌人谷底，據(jù)調(diào)查，此前濰縣織布區(qū)擁有織機(jī)10萬(wàn)臺(tái)，此后，布機(jī)數(shù)量大帽下降，濰縣織布區(qū)僅存5000臺(tái)，其它布機(jī)或被嚴(yán)重破壞，或被迫拆賣(mài)、或流往濟(jì)南、青島、徐州、煙臺(tái)等地，所使用的棉紗從全盛時(shí)期的10萬(wàn)捆下降到1940年度的l萬(wàn)捆，濰縣土布業(yè)從此一蹶不振[16](P30)。

原因究竟何在?時(shí)論認(rèn)為“手工業(yè)因?yàn)榧夹g(shù)的缺乏科學(xué)基礎(chǔ)，生產(chǎn)的不經(jīng)濟(jì)，制品之缺乏標(biāo)準(zhǔn)，就造成其本身的不健全，年來(lái)之衰落，實(shí)由于此”[17]，這是從手工業(yè)生產(chǎn)內(nèi)部而言的，但并不是主要的原因。半工業(yè)化在不同地區(qū)、不同行業(yè)的發(fā)展程度不同，相對(duì)而言，高陽(yáng)、濰縣等地織布業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)與花色品種明顯高于其他地區(qū)，織戶(hù)不僅使用了技術(shù)冰平與效率均較高的鐵輪機(jī)和簍子提花機(jī)，而且所生產(chǎn)的布匹種類(lèi)與花色繁多，基本上能滿(mǎn)足用戶(hù)的所有需要，如棉布類(lèi)包括白布、色布、條布、格布、呢布、十字布、斜紋布、寬面床單布、格紋布、斜紋條、羅紋布、小提花布、電光布、袍料、裙料等等，麻布類(lèi)有葛、綢、緞、羅紡、綈、麻絲格、襯里綢等。所以，調(diào)查者曾指出：高陽(yáng)“所出各種布匹，名目過(guò)多，實(shí)舉不勝舉，且花紋顏色，日新月異”(p217—221)。還應(yīng)指出，分散的農(nóng)民織戶(hù)和富裕的農(nóng)民已經(jīng)出現(xiàn)了聯(lián)合開(kāi)辦作坊、甚至手工工場(chǎng)的趨勢(shì)，以高陽(yáng)最為典型，1926年至1932年，“興起了一種主匠制的家庭工廠(chǎng)和增加了許多織賣(mài)貨的織戶(hù)……工廠(chǎng)的廠(chǎng)主，大都就是織布工人出身，見(jiàn)織麻布的獲利，以他歷年的經(jīng)驗(yàn)和積蓄，自己或合伙開(kāi)辦小規(guī)模的織布工廠(chǎng)，購(gòu)織機(jī)自數(shù)架至十架不等，普通不過(guò)十架，招收工人學(xué)徒，代他做準(zhǔn)備及織布工程，一切由自己監(jiān)督指導(dǎo)，但很少再親自動(dòng)手了。”[10]有些織布工場(chǎng)甚至開(kāi)始了向小型織布工廠(chǎng)轉(zhuǎn)化的的嘗試，如“民國(guó)22及23兩年(1923、1924)之間，同和工廠(chǎng)曾首先購(gòu)置電力絡(luò)經(jīng)機(jī)3架，整經(jīng)機(jī)2架，緯線(xiàn)機(jī)1架，電力提花鐵木機(jī)1架，電力條紋鐵木機(jī)2架，都是柴油引擎拖動(dòng)發(fā)電機(jī)再轉(zhuǎn)動(dòng)各機(jī)，試驗(yàn)成績(jī)，已有可觀．”(P30)這表明，華北鄉(xiāng)村織布業(yè)中的半工業(yè)化已經(jīng)顯露出向工業(yè)化過(guò)渡的曙光。但所有地區(qū)都無(wú)例外地在1930年代初處于衰退之中，可見(jiàn)，技術(shù)與效率等內(nèi)部因素并非是半工業(yè)化衰退的主要原因。

那么，鄉(xiāng)村半工業(yè)化現(xiàn)象的萎縮是否是由于工業(yè)化的高度發(fā)展，已到了近代鄉(xiāng)村必須放棄傳統(tǒng)增長(zhǎng)方式的地步呢?我們的回答也是否定的。就鄉(xiāng)村織布業(yè)來(lái)說(shuō)，機(jī)織布與手織布生產(chǎn)效率及生產(chǎn)成本的比較，調(diào)查中的分歧較大，據(jù)嚴(yán)中平考證，“普通力織機(jī)?？椩焓陌醮植迹渴恍r(shí)工作日，平均至少可出布五十碼，可管理二臺(tái)至六臺(tái)，即以四臺(tái)計(jì)，每人每日可出布二百碼，約合五十丈。今日所通行之手織機(jī)，每人每十一小時(shí)工作日，至多可出布一百二十碼，是即一人使用力機(jī)的產(chǎn)量，為使用手機(jī)產(chǎn)量的四倍以上”[19](p688—689)。不過(guò)也有考證者認(rèn)為，以人力為動(dòng)力的鐵輪機(jī)與以電力帶動(dòng)的鐵機(jī)每日(以12小時(shí)計(jì))最高生產(chǎn)能力相等，均能織成長(zhǎng)5丈2尺寬2尺4寸至5寸的32支頭等布一匹[20]。再比較生產(chǎn)成本．王子建曾對(duì)高陽(yáng)織布區(qū)手織業(yè)與東南各省華商紡織廠(chǎng)作過(guò)以下對(duì)比，在高陽(yáng)，每一機(jī)(鐵木機(jī))每一天可以成布100尺，需人工2人以上，在華商紡織廠(chǎng)，每一力織機(jī)每天可以成布125尺，只需人工1人，高陽(yáng)織100尺布的工資需七角七分半，而在大工廠(chǎng)里卻只要四角六分，即使把動(dòng)力設(shè)備等統(tǒng)加上去，后者仍站在優(yōu)越的地位上(p141)．實(shí)際上，這是很不全面的、只作了人工成本的對(duì)比，人工成本之外，機(jī)織布的間接生產(chǎn)成本(如間接人工、折舊、輔助物料、動(dòng)力費(fèi)、稅捐、修繕、保險(xiǎn)費(fèi)、職員薪金、職工伙食、文具等)、推銷(xiāo)及管理費(fèi)用等均作比較。我們?nèi)栽V之于王子建對(duì)七省華商紗廠(chǎng)的調(diào)查，表3是各種規(guī)格機(jī)織布每匹總成本：

表3 各種規(guī)格機(jī)織粗細(xì)布每匹總成本(單位：元)

成本分類(lèi)| 細(xì)布7磅| 9磅| 10磅| 12磅|粗布13磅| 14磅| 15磅| 16磅

直接人工成本| 0.330| 0.424| 0.537| 0.587| 0.407| 0.492| 0.410| 0.394

間接生產(chǎn)成本| 0.686| 0.881| 1.146| 1.308| 0.869| 0.928| 0.883| 0.905

推銷(xiāo)及管理成本| 0.009| 0.011| 0.015| 0.016| 0.011| 0.014| 0.010| 0.011

總成本| 1.025| 1.316| 1.698| 1.911| 1.287| 1.434| 1.303| 1.310

貿(mào)料來(lái)源：王子建、王鎮(zhèn)中：《七省華商紗廠(chǎng)調(diào)查報(bào)告》第216頁(yè)．

下面是加上原料成本的進(jìn)一步核算，以12磅細(xì)紗為例，每匹布除漿質(zhì)外，約用紗u．1磅左右，假定經(jīng)緯紗均為22支，每磅紗價(jià)為0．54元，那么原紗成本即為6．21元，加上1．911元的直接人工等三項(xiàng)成本，共計(jì)8．121元。按上海貨價(jià)季刊所載，1932年12磅細(xì)布，全年平均每匹賣(mài)價(jià)，折合成銀元為9．378元。這樣，每銷(xiāo)售棉布一匹，可獲毛利1．257元。在此基礎(chǔ)上減去應(yīng)付的利息0.637元，以及官利0.360元，則所得純利益為0．260元。如按折合成銀元后的最低價(jià)、即7．832元售出，則又當(dāng)虧損1．286元之多．因此，當(dāng)時(shí)“若干布廠(chǎng)工程師，咸謂每織布一匹，當(dāng)虧本一元”[21]（P218），看來(lái)，并非夸張。如果我們?cè)倏紤]到鄉(xiāng)村手織業(yè)低廉的人工(甚至不計(jì)成本的勞動(dòng)力)、及無(wú)需付出管理費(fèi)用的事實(shí)，那么，即使按力織機(jī)四倍于手織機(jī)的生產(chǎn)效率算，機(jī)織布在競(jìng)爭(zhēng)中也未必能占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。這也就說(shuō)明，鄉(xiāng)村織布業(yè)中的傳統(tǒng)增長(zhǎng)方式尚未失去其生命力，其他鄉(xiāng)村也或多或少地存在著類(lèi)似的情況，這種現(xiàn)象的存在是近代中國(guó)城市低度工業(yè)化狀況所造成的，在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，鄉(xiāng)村半工業(yè)化與城市低度工業(yè)化將共處共存．

從王業(yè)文明進(jìn)化史看，近代華北鄉(xiāng)村手工棉織業(yè)中的半工業(yè)化不過(guò)曇花一現(xiàn)，但它卻留下了絢麗的光彩．它既不同于封建制度下的傳統(tǒng)手工業(yè)，也非工業(yè)化前的原始工業(yè)化，而是在大機(jī)器工業(yè)已經(jīng)產(chǎn)生并獲得一定發(fā)展之后，傳統(tǒng)手工業(yè)尋求生存與發(fā)展的一種積極方式。盡管在種種外力的干擾下，華北鄉(xiāng)村手工棉織業(yè)中的半工業(yè)化進(jìn)程被迫中斷，但就已經(jīng)出現(xiàn)的向工業(yè)化轉(zhuǎn)化的趨勢(shì)來(lái)判斷，半工業(yè)化實(shí)際上是傳統(tǒng)手工業(yè)與大機(jī)器工業(yè)之間的一種動(dòng)態(tài)現(xiàn)象．在落后國(guó)家和地區(qū)，城市低度工業(yè)化與鄉(xiāng)村半工業(yè)化將在一個(gè)相當(dāng)時(shí)期內(nèi)相互依存，如何促進(jìn)半工業(yè)化向工業(yè)化轉(zhuǎn)化，是全面實(shí)現(xiàn)工業(yè)化不可忽視的一個(gè)領(lǐng)域．

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On the Rising and Declining of Village’s semi—indUStrialization of Modern China

篇9

關(guān)鍵詞：墨子；異體字；經(jīng)濟(jì)思想

中圖分類(lèi)號(hào)：B224 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-7387（2013）01-0119-04

春秋戰(zhàn)國(guó)之際，是中國(guó)歷史上經(jīng)濟(jì)、政治與文化發(fā)生大變革的時(shí)期。墨子作為這個(gè)歷史時(shí)期興起的小生產(chǎn)者這一階級(jí)的代表人物，從小生產(chǎn)者這一貼近社會(huì)現(xiàn)實(shí)這一獨(dú)特的視角出發(fā)，對(duì)當(dāng)時(shí)的社會(huì)狀況進(jìn)行了系統(tǒng)的思考，形成了關(guān)于政治、經(jīng)濟(jì)、軍事等的理論體系。與孔子學(xué)說(shuō)體系重《詩(shī)》、《書(shū)》不同，墨子的學(xué)說(shuō)體系更加貼近下層民眾的生活，因此，《墨子》一書(shū)中經(jīng)濟(jì)思想占有特別重要的地位，《墨子》十論中，主要論述經(jīng)濟(jì)的就占了三論。學(xué)術(shù)界對(duì)墨子的經(jīng)濟(jì)思想也因此而特別地重視。梁?jiǎn)⒊凇蹲幽訉W(xué)說(shuō)》一書(shū)中，對(duì)《墨子》的經(jīng)濟(jì)思想從消費(fèi)、生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)道德標(biāo)準(zhǔn)、以勞動(dòng)力為本、社會(huì)分工、重視時(shí)間、人口、分配等多個(gè)方面展開(kāi)論述，開(kāi)近代對(duì)墨子經(jīng)濟(jì)思想進(jìn)行系統(tǒng)論述的先河。此后，論及墨子經(jīng)濟(jì)思想的專(zhuān)著、論文很多，難以在此一一列舉。這些論文與專(zhuān)著都將節(jié)用作為墨子經(jīng)濟(jì)思想的核心，而沒(méi)有注意到墨子的經(jīng)濟(jì)思想有節(jié)而不節(jié)的一面。因而本文打算主要以《墨子》中的異體字作為論據(jù)，來(lái)探討墨子經(jīng)濟(jì)思想中的節(jié)而不節(jié)。

漢字在早期是象形文字，誠(chéng)如《說(shuō)文解字?敘》中如說(shuō)：“倉(cāng)頡之始作，先有文而后有字，六書(shū)象形指事多為文，會(huì)意諧聲多為字”。在象形文字之中，“中國(guó)人把從視覺(jué)攝取的‘象’化作視覺(jué)符號(hào)，用來(lái)表示事物，在里面積淀著自己的思維?！薄赌印芬粫?shū)中保留了大量的異體字，從中可以發(fā)現(xiàn)墨子一些隱而不說(shuō)的思想。本文在論證時(shí)，有些觀點(diǎn)是首次提出來(lái)的，有些只是從新的角度、用新的材料對(duì)前賢觀點(diǎn)作補(bǔ)證。

一、節(jié)用的實(shí)質(zhì)是反對(duì)純消費(fèi)領(lǐng)域的浪費(fèi)

中國(guó)古代思想家談?wù)摻?jīng)濟(jì)時(shí)主要有兩個(gè)主題，即生財(cái)與用財(cái)。在生產(chǎn)力水平不高的春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期，生財(cái)由于受到外在客觀因素的制約而難以取得重大突破；因而，為了讓社會(huì)在財(cái)富極度缺乏的前提下正常地運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展，有社會(huì)責(zé)任感的思想家們都不約而同地強(qiáng)調(diào)節(jié)約?？鬃泳驮岢鲞^(guò)“與其奢也，寧儉”的觀點(diǎn)。荀況也曾說(shuō)過(guò)：“足國(guó)之道，節(jié)用裕民，而善藏其余。”雖然儒家也提倡節(jié)儉，然而為了推行禮樂(lè)制度，以儒治國(guó)就不可避免地要消耗社會(huì)財(cái)富。墨子所提出的節(jié)用之說(shuō)，比儒家思想家所說(shuō)的節(jié)用更進(jìn)了一步，他認(rèn)為，為了維持禮制的這部分消費(fèi)也應(yīng)該去除，所以才會(huì)有“墨子學(xué)儒者之業(yè)，受孔子之術(shù)，以為其禮煩擾而不悅，厚葬靡財(cái)而貧民，久服傷生而害事，故背周道而用夏政”一說(shuō)。

能夠表現(xiàn)墨子節(jié)用思想的具有代表性的異體字有：

1.

“”字出于《墨子》中“書(shū)于竹帛，鏤之金石，琢之盂，傳遺后世子孫”。孫詒讓注曰：“吳鈔本‘’作‘盤(pán)’，下同。畢云：《后漢書(shū)》注引‘’作‘盤(pán)”，。段玉裁《說(shuō)文解字注》釋字云：“，承也。承者，承水器也?！秲?nèi)則》曰：‘進(jìn)盥，少者奉，長(zhǎng)者奉水，請(qǐng)沃盥?！瓘哪荆懵?。鍪，古文，從金。蓋古以金，后乃以木。盤(pán)，籀文，從皿，今字皆作盤(pán)”。

從以上所引的注中，可以得知，盤(pán)在古代至少有三種寫(xiě)法，即：、、盤(pán)。從“皿”則意在突出“盤(pán)”是一種器具，《說(shuō)文解字》是這樣解釋“皿”的：“皿，飯食之用器也，象形，與豆同意，凡皿之屬皆從皿?！币簿褪钦f(shuō)從造字的角度來(lái)看，從“皿”主要是強(qiáng)調(diào)“盤(pán)”是一種日常生活中的用器?！啊睆摹敖稹保瑒t著重突出其使用的材料是金屬，從“木”則意在指明其使用的材料是木材。

除卻公輸盤(pán)之“盤(pán)”字從“皿”外，《墨子》在表示生活中的日常器具之一含義時(shí)，用“”字兩次，用“盤(pán)”字三次，沒(méi)有從金的寫(xiě)法。這表明墨子認(rèn)為，作為日常生活用具的盤(pán)不應(yīng)該用貴重的金屬，而只能用比較容易獲取的木材制造，這體現(xiàn)了墨子對(duì)于制造日常消費(fèi)品的節(jié)用態(tài)度。如果以當(dāng)代人的視角來(lái)看，不能用金屬來(lái)制造日常生活用品才算節(jié)儉，似乎有點(diǎn)難以理解。然而在墨子的時(shí)代，青銅還被稱(chēng)為“美金”，即使是被稱(chēng)為“惡金”的鐵也在農(nóng)業(yè)與手工業(yè)領(lǐng)域供不應(yīng)求，在這種情況下，主張節(jié)用不能以金屬來(lái)制造日常生活用品，就比較好理解了。

2.

《墨子》中云：“爐有兩，以橋鼓之百十，每亦熏四十什，然炭杜之，滿(mǎn)爐而蓋之，毋令氣出?！薄墩f(shuō)文解字》中無(wú)“”字，現(xiàn)在通行的《墨子》注本日“”同“缶”。缶指的是一種瓦制的器具，《說(shuō)文解字注》云：“缶，瓦器，所以盛酒漿，秦人鼓之以節(jié)歌。”既然缶本來(lái)就指的是一種瓦器，為什么墨子還要加上“瓦”旁作“瓿”，以強(qiáng)調(diào)缶是一種燒制的土器呢？

要回答這個(gè)問(wèn)題，應(yīng)該要先弄清楚當(dāng)時(shí)的缶是不是全都是瓦器，而沒(méi)其用其他材料制作的缶。出土文物證明春秋戰(zhàn)國(guó)之時(shí)，已經(jīng)出現(xiàn)了青銅缶。1978年從湖北省隨州市曾侯乙墓中出土了一批文物，其中一件便是銅鑒缶，銅鑒缶“高63.2厘米，現(xiàn)藏中國(guó)國(guó)家博物館，該器為組合器，由青銅鑒和青銅缶套合而成”。筆者在湖北省博物館參觀時(shí)，也曾目睹過(guò)曾侯乙墓中出土的青銅缶。這說(shuō)明在春秋戰(zhàn)國(guó)之交，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展與青銅冶煉技術(shù)的提高，在追求奢侈的貴族的日常生活中，用青銅鑄造的銅缶即使不多見(jiàn)，至少也已經(jīng)出現(xiàn)了。顯然，《墨子》中的“缶”字作“”，原因正是墨子以“”寄寓他對(duì)貴族以青銅這種十分貴重的金屬來(lái)制作“缶”這樣的日常生活用品的反對(duì)態(tài)度。與他勸導(dǎo)君王“當(dāng)蓄私不可不節(jié)”的觀點(diǎn)正好互為表里。

3.鮑

在《墨子》一書(shū)中，用“鮑”字一次，沒(méi)有出現(xiàn)“靶”字?，F(xiàn)引其文如下：“然則今之鮑函車(chē)匠，皆君子也，而羿、仔、奚仲、巧垂皆小人邪？”“鮑”與“靶”在先秦通用，互為異文，對(duì)于兩字之間的關(guān)系，畢沅云：“《考工記》有‘函鮑’，鄭君注云‘鮑讀若鮑魚(yú)之鮑，書(shū)或?yàn)椤?。關(guān)于“”字，《說(shuō)文解字注》云：“，柔革工也，從革包聲，讀若樸。《周禮》曰：‘柔皮之工鮑氏’，鮑即也?！庇纱丝芍?，鮑指的是一種制作衣服原料的工匠，要探討墨子為什么用“鮑”而不用“”，應(yīng)當(dāng)先對(duì)先秦制作衣服所用的材料有一定的了解。

在經(jīng)歷了“神農(nóng)之世，男耕而食，婦織而衣”之后，布便成為了人們制作衣飾的主要材料。只不過(guò)“奴隸主貴族們衣著錦繡，而庶民、奴隸穿的則是麻布以及與麻布同類(lèi)的葛布?！惫糯圆疾鳛橐嘛椀脑希F(xiàn)在的論述已有很多；然而以皮革作為制作衣飾的原料，現(xiàn)代論述卻并不多，古代典籍中涉及皮革的也不多，具有代表性的是《周禮注疏》中所說(shuō)的：“掌皮，下士四人，府二人，史四人，徒四十人?！妒琛丰屓眨涸诖苏撸钙渎氃疲赫魄飻科ぃ瑪扛?，春獻(xiàn)之?！倍摇吨芏Y》對(duì)于皮革也沒(méi)有進(jìn)行分類(lèi)，因而也難以判斷皮與革之間到底有什么區(qū)別?！案铩敝傅氖谦F皮，如果皮革全部都是獸皮，墨子“鮑”字從“魚(yú)”而不從“革”就難以理解了。在缺少直接證據(jù)的基礎(chǔ)上，我們還是可以合理地推測(cè)，墨子書(shū)中的“鮑”之所以從“魚(yú)”，說(shuō)明先秦時(shí)期，魚(yú)皮也是作為衣服材料的一種而加以運(yùn)用，魚(yú)皮工“鮑”即負(fù)責(zé)加工魚(yú)皮。今天我國(guó)東北地區(qū)的赫哲族人的魚(yú)皮服飾也可以佐證這一推斷的合理性。當(dāng)然，在沒(méi)有先秦魚(yú)皮衣飾文物出土的情況下，這一觀點(diǎn)還不能完全得到證實(shí)。

在討論了先秦服飾所用的材料之后，接下來(lái)，論證《墨子》中“鮑”之所以從“魚(yú)”而不從“革”正是因?yàn)槭艿搅四庸?jié)用思想的潛在影響。春秋戰(zhàn)國(guó)之際，裘與革是比較貴重的衣飾材料，《十三經(jīng)注疏》中《詩(shī)經(jīng)注疏》中是這樣說(shuō)的：“言蠶績(jī)所得，民亦自衣，而特言‘公子裳’，厚重于其貴者，故特說(shuō)之。以下‘于貉’不言為民之裘，而狐貍云‘為公子裘’，亦是厚于貴者，與此同。”。而魚(yú)和魚(yú)皮則相對(duì)來(lái)說(shuō)比較易得，《戰(zhàn)國(guó)策》中有馮諼先歌“食無(wú)魚(yú)”，再歌“食無(wú)肉”就是明證。話(huà)述至此，墨子“鮑”從“魚(yú)”與其節(jié)用思想的關(guān)系已甚明了，只是此段論述建立在合理想象的基礎(chǔ)上，只能作為佐證。

4，槨

槨與榔互為異文，《墨子》一書(shū)，用“槨”字四次，沒(méi)有出現(xiàn)“榔”字?，F(xiàn)將墨子中包含有“槨”的文句摘錄如下：

死又厚為棺槨，多為衣裘。

――《七患》第五

此存乎王公大人有喪者，日棺槨必重，葬埋必厚，衣衾必多，文繡必繁，丘隴必巨。

――《節(jié)葬下》第二十五

又厚葬久喪，重為棺槨，多為衣衾，送死若徙

――《公孟》第四十八

必應(yīng)城以御之，日不足，則以木槨之。

――《雜守》第七十一

探究《墨子》中“槨”不從“邑”的原因，還是讓我們首先從“槨”與“邑”的意義人手。《說(shuō)文解字注》釋“槨”曰：“槨，葬有木也，木者，以木為之，周于棺，如城之有也”。釋“邑”曰：“邑，國(guó)也?！韧踔疲鸨坝写笮?，從。尊卑謂公、侯、伯、子、男也。大小謂方五百里，方四百里，方三百里，方二百里，方百里也。”

從《說(shuō)文解字注》中可以得知，“槨”指的是重棺。重棺是先秦貴族喪葬制度的產(chǎn)物，《禮記正義》疏云：“天子之棺四重，尚深遂也，諸公三重，諸侯再重，大夫一重，士不重?！薄＿@種葬喪制度與禮制統(tǒng)治下的現(xiàn)實(shí)世界有著驚人的相似之處，從天子到士，從公到男，各等級(jí)之間尊卑有序?！赌印分小皹　辈粡摹耙亍逼鋵?shí)包含有墨子本人樸素的社會(huì)理想，即各等級(jí)之間打破尊卑有序的格局，不管是什么階層的人，都遵守古圣王的葬埋之法：“棺三寸，足以朽體，衣衾三領(lǐng)，足以覆惡。以及其葬也，下毋及泉，上毋通臭，隴若參耕之畝，則止矣。”打破等級(jí)制度而提倡節(jié)葬，正是墨子節(jié)用思想在葬禮這一特殊的純消費(fèi)領(lǐng)域的體現(xiàn)。所以有人論道：“儒家反對(duì)僭越是為了維護(hù)統(tǒng)治階級(jí)上層在生活享用方面的等級(jí)特權(quán)；墨家的節(jié)用論恰恰相反，是為了限制、省減統(tǒng)治者的奢侈靡費(fèi)以增加普通人民所消費(fèi)的生活必需品，改善普通人民尤其是小生產(chǎn)者的生活狀況?！?/p>

社會(huì)財(cái)富有兩種運(yùn)用方式，一種是作為消費(fèi)品被消費(fèi)掉，一種是作為生產(chǎn)性資料投入到社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中去。為了維持簡(jiǎn)單的社會(huì)再生產(chǎn)或者是擴(kuò)大社會(huì)再生產(chǎn)，就有必要減少用于消費(fèi)的社會(huì)財(cái)富，而將其運(yùn)用的社會(huì)再生產(chǎn)中去。無(wú)論是中外還是古今，節(jié)約一直都是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的中心問(wèn)題之一?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的奠基人亞當(dāng)?斯密說(shuō)過(guò)“一種花費(fèi)方式由于它總是能積累一些有價(jià)值的商品，由于它更有利于個(gè)人節(jié)儉，因而也有利于社會(huì)資本的增長(zhǎng)；同時(shí)由于它維持生產(chǎn)性，而不是非生產(chǎn)性人手的生活，所以它比另一種方式更加有利于國(guó)家財(cái)富的增長(zhǎng)?！币陨纤摹赌印分械乃慕M異體字，基本上都可以確定屬于純消費(fèi)的領(lǐng)域，也就是說(shuō)它們不能促進(jìn)社會(huì)再生產(chǎn)的發(fā)展與進(jìn)步。盡管“”可以作為制酒的工具，但酒在當(dāng)時(shí)本來(lái)就是一種奢侈的消費(fèi)品，長(zhǎng)期受到限制。至此，墨子在純消費(fèi)領(lǐng)域主張節(jié)用已十分明了。

二、節(jié)用主張不適用于對(duì)生產(chǎn)工具的投入

墨子一方面強(qiáng)調(diào)節(jié)用，反對(duì)將社會(huì)財(cái)富毫無(wú)限制地浪費(fèi)在純消費(fèi)領(lǐng)域，如將當(dāng)時(shí)稀缺物資――金屬用于日常生活用品的制造；另一方面，墨子也主張生財(cái)。對(duì)于墨子的生財(cái)之法，論者多將其歸為強(qiáng)從事、惜時(shí)事、眾人民等方面，而對(duì)于墨子重視對(duì)生產(chǎn)工具的投入的論述有失偏頗?！案杆俚脑黾由a(chǎn)的手段是改進(jìn)生產(chǎn)工具，采用新的，更先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)方法。在春秋、戰(zhàn)國(guó)時(shí)期，特別是在戰(zhàn)國(guó)時(shí)期，這些方面已有了顯著進(jìn)步?！钡訁s“從未提到這些因素對(duì)增加財(cái)富的作用，從未把提高勞動(dòng)生產(chǎn)率作為生財(cái)密的手段”。

這些論述只是從《墨子》文本的一般意義所構(gòu)建的理論體系來(lái)進(jìn)行思考，所以形成以上觀點(diǎn)也無(wú)可厚非。若考慮到墨子是親自從事生產(chǎn)的小手工業(yè)者，他不可能不知道生產(chǎn)工具對(duì)勞動(dòng)生產(chǎn)的重要性，那么得出上述結(jié)論則是不應(yīng)該的。以下從《墨子》中的“鈞”與“均”這對(duì)異體字來(lái)考察墨子對(duì)改進(jìn)生產(chǎn)工具進(jìn)行投入的態(tài)度。

在《墨子》一書(shū)中，“鈞”字主要有兩種意義，一種是平均的意思，如“小人見(jiàn)奸巧乃聞，不言也，發(fā)罪鈞。”在表示這種意思時(shí)，也會(huì)用到“均”字，如“聽(tīng)獄不敢不中，分財(cái)不敢不均，居處不敢怠慢?！绷硪环N意義指的是制陶所用的一種工具：陶鈞，表示這種意思的句子如：“言而毋儀，譬猶運(yùn)鈞之上而立朝夕者也，是非利害之辨，不可得而明知也。”“若不先立儀而言，譬之猶運(yùn)鈞之上而立朝夕焉也?！薄赌印吩诒硎具@兩種意思時(shí)有一規(guī)律，即表示平均之意時(shí)，“均”與“鈞”混用，而表示制陶的工具時(shí)，則只用“鈞”字。

一般的字典在談及“均”與“鈞”的關(guān)系時(shí)，認(rèn)為“鈞”與“均”通，都可以表示平均之意。如《說(shuō)文解字注》云：“均，平遍也。平者，語(yǔ)平舒也，引申為凡平舒之稱(chēng)。……古多假旬為均，亦假鈞為均。”其實(shí)，細(xì)加思考，“鈞”與“均”之間的關(guān)系是值得商榷的。筆者認(rèn)為，“均”與“鈞”之間最初是異體字的關(guān)系，而不是《說(shuō)文》所說(shuō)的假借字的關(guān)系，其理由有三。第一，在表示平均之義時(shí)，可以“鈞”為“均”，而在表示陶均之義時(shí)，同樣也可以“均”為“鈞”，如：“不明于則，而欲出號(hào)令，就立朝夕于運(yùn)均之上”，故不可以說(shuō)“假鈞為均”。第二，在石器時(shí)代，人們就開(kāi)始制作了精細(xì)的陶瓷器，如果沒(méi)有陶鈞而能夠制作這些陶瓷器，是難以想象的。此時(shí)人們還沒(méi)有掌握金屬冶煉技術(shù)，故最初的陶鈞之“鈞”字不可能從“金”。而金文“均”字之形作“均”，右部象陶鈞之形。可見(jiàn)陶鈞之“鈞”的古字應(yīng)當(dāng)為“均”。第三，按照制陶技術(shù)，用“鈞”制作的陶器，多為圓形，圓的徑相等，因而“均”的所有義項(xiàng)，都是這種半徑相等的引申義。

春秋戰(zhàn)國(guó)之際，在青銅與鐵得到廣泛應(yīng)用的背景下，墨子對(duì)于將這些金屬用來(lái)制造日常生活用品持反對(duì)態(tài)度。而《墨子》書(shū)中在表達(dá)陶鈞之義時(shí)，“鈞”全都從“金”，正是體現(xiàn)了墨子作為手工業(yè)者，對(duì)于改進(jìn)生產(chǎn)工具十分重視，在他看來(lái)，用貴重金屬來(lái)制造生產(chǎn)工具是理所當(dāng)然的事，因?yàn)椤敖饘俟ぞ叩倪M(jìn)步為手工業(yè)的發(fā)展提供了利器”。

篇10

一、教學(xué)流程的“翻轉(zhuǎn)”及教學(xué)方法的改變

翻轉(zhuǎn)課堂的實(shí)質(zhì)就是先學(xué)后教、以學(xué)定教，所以學(xué)生在課前的自主學(xué)習(xí)顯得尤為重要。為此，筆者在課前做了諸多準(zhǔn)備，以落實(shí)學(xué)生在課前對(duì)課本基礎(chǔ)知識(shí)的掌握程度，并對(duì)所學(xué)內(nèi)容有初步思考。

（一）微視頻的制作

翻轉(zhuǎn)課堂的重要特色之一就是微視頻的應(yīng)用，使新技術(shù)在課堂上發(fā)揮正能量，真正體現(xiàn)新技術(shù)的優(yōu)勢(shì)和對(duì)學(xué)習(xí)助力的不可替代性。本節(jié)課微視頻的時(shí)間是15分鐘，其設(shè)計(jì)思路和特點(diǎn)如下：

1.設(shè)計(jì)思路

微視頻講述古代中國(guó)的兩個(gè)政策，即重農(nóng)抑商和海禁，兩者實(shí)行的原因、內(nèi)容和影響，以及中國(guó)資本主義萌芽的產(chǎn)生、發(fā)展緩慢的原因及影響。在重農(nóng)抑商和海禁政策的影響下，資本主義萌芽最終只能是緩慢發(fā)展，三個(gè)知識(shí)點(diǎn)之間實(shí)際是因果關(guān)系。筆者以此邏輯關(guān)系勾勒微視頻的線(xiàn)索，使課本中的主干知識(shí)予以精練地呈現(xiàn)，為接下來(lái)課堂開(kāi)展有效教學(xué)奠定基礎(chǔ)。

2.設(shè)計(jì)特點(diǎn)

在講述的過(guò)程中，要有意識(shí)地對(duì)課本三個(gè)知識(shí)點(diǎn)、邏輯關(guān)系進(jìn)行講解，加深學(xué)生對(duì)課本內(nèi)容的理解。

微視頻最后提出了幾個(gè)頗有思維含量的問(wèn)題：重農(nóng)抑商和海禁之間有何聯(lián)系？什么是資本主義萌芽？資本主義萌芽要發(fā)展應(yīng)該具備哪些條件？對(duì)比明清時(shí)期，東西方不同經(jīng)濟(jì)政策的選擇及由此導(dǎo)致命運(yùn)的天壤之別，你有怎樣的收獲和啟示？將這些問(wèn)題拋給學(xué)生，以讓他們課前思考，為之后課堂上討論的展開(kāi)、交流的深入奠定基礎(chǔ)。

以生動(dòng)的語(yǔ)言將枯燥的課本內(nèi)容進(jìn)行有趣呈現(xiàn)，調(diào)動(dòng)學(xué)生繼續(xù)微視頻學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和積極性。

從一定意義上說(shuō)，學(xué)生能否對(duì)歷史事件和歷史現(xiàn)象有恰當(dāng)合理的解釋和客觀全面的評(píng)析，關(guān)鍵在于學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)，對(duì)相關(guān)歷史知識(shí)內(nèi)在聯(lián)系的梳理、對(duì)歷史發(fā)展邏輯的分析、對(duì)歷史意義的理解。因此，如何幫助學(xué)生獲得對(duì)核心知識(shí)扎實(shí)而深湛的理解、掌握核心概念，是一線(xiàn)教師非常重視的實(shí)踐性研究課題。對(duì)此，微視頻起到了很好的探索作用。

（二）預(yù)習(xí)學(xué)案的編寫(xiě)

學(xué)生的學(xué)習(xí)有學(xué)案的引領(lǐng)，主要目的是配合微視頻的使用，使學(xué)生對(duì)課本中的主干知識(shí)有較為深入的了解。本課的學(xué)案主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。

學(xué)習(xí)目標(biāo)：

①了解“重農(nóng)抑商”“海禁”等政策及其影響；

②分析中國(guó)資本主義萌芽緩慢發(fā)展的原因；

③提高對(duì)外開(kāi)放意識(shí)、樹(shù)立農(nóng)工商協(xié)調(diào)發(fā)展的科學(xué)發(fā)展觀。

學(xué)習(xí)重點(diǎn)：理解中國(guó)古代的重農(nóng)抑商政策和“海禁”政策，培養(yǎng)學(xué)生歷史分析能力。

學(xué)習(xí)難點(diǎn)：古代中國(guó)是一個(gè)以農(nóng)為本的社會(huì)，要求能夠基于這一點(diǎn)去理解重農(nóng)抑商和海禁實(shí)施的原因。此外，不可忽視超越經(jīng)濟(jì)的政治文化的因素；理解重農(nóng)抑商、海禁政策與中國(guó)資本主義萌芽發(fā)展之間的深層關(guān)系。

情感目標(biāo)：通過(guò)本課的學(xué)習(xí)了解古代中國(guó)重農(nóng)抑商經(jīng)濟(jì)政策壓抑了中國(guó)社會(huì)新的生產(chǎn)方式的萌芽，從而認(rèn)識(shí)我國(guó)今天的改革開(kāi)放解放生產(chǎn)力＼發(fā)展生產(chǎn)力的重要性和現(xiàn)實(shí)意義。

自主預(yù)習(xí)：

①重農(nóng)抑商。閱讀“重農(nóng)抑商”，找出政策的首倡、含義、目的和影響；

②海禁政策。閱讀“海禁”，找出海禁政策的含義、原因、表現(xiàn)及影響；

③資本主義萌芽的緩慢發(fā)展。閱讀這一子目，找出它的產(chǎn)生及緩慢發(fā)展的原因。

此外，還有知識(shí)體系構(gòu)建、課后反思、針對(duì)性訓(xùn)練等。

（三）學(xué)生問(wèn)題的收集

翻轉(zhuǎn)課堂是以學(xué)生所提問(wèn)題為中心展開(kāi)教學(xué)的，這就要求教師在課前必須對(duì)學(xué)生所提問(wèn)題做到心中有數(shù)，進(jìn)行有效篩選，挑出有足夠思維含量且和課文主題相貼切的問(wèn)題。例如在本節(jié)課的課前問(wèn)題收集中，學(xué)生一共提出了22個(gè)問(wèn)題，這些問(wèn)題一方面在課堂上逐一解決根本來(lái)不及，另一方面有些問(wèn)題根本就是無(wú)效問(wèn)題，偏離著教學(xué)的主線(xiàn)，屬于學(xué)生的突發(fā)奇想。如有學(xué)生提出古代商人屢受壓迫為何不奮起反抗？鄭和下西洋是怎么回事？這些問(wèn)題均與本課主題脫節(jié)，屬于無(wú)效問(wèn)題。在這種情況下就需要教師下一番功夫，對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行取舍、整合，以對(duì)問(wèn)題的探討更為有效。筆者在課前將這些問(wèn)題予以整理，留下了6個(gè)在課堂上展開(kāi)討論。

①中國(guó)重農(nóng)抑商政策和傳統(tǒng)文化有什么聯(lián)系？

②重農(nóng)抑商政策在一以貫之的過(guò)程中有沒(méi)有改變或調(diào)整？

③為什么古代要限制手工業(yè)、商業(yè)的發(fā)展？農(nóng)、工、商的關(guān)系是怎樣的？

④為什么明清兩朝統(tǒng)治者無(wú)法考慮到閉關(guān)鎖國(guó)的弊端？

⑤如果不采取閉關(guān)鎖國(guó)政策，中國(guó)是否會(huì)像歐美一樣走入工業(yè)時(shí)代？

⑥相比自[lunwen. 1 KEJIAN.COM專(zhuān)業(yè)提供寫(xiě)作論文和畢業(yè)論文寫(xiě)作服務(wù)，歡迎您的光臨]給自足的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)，資本主義生產(chǎn)關(guān)系的進(jìn)步性是如何體現(xiàn)的？

這6個(gè)問(wèn)題涵蓋了課文中的三個(gè)主要知識(shí)點(diǎn)，其中涉及重農(nóng)抑商政策的問(wèn)題有3個(gè)，海禁政策的有2個(gè)，資本主義生產(chǎn)關(guān)系的有1個(gè)。同時(shí)，這些問(wèn)題也比較有深度，可以引發(fā)學(xué)生的思考，也便于之后課堂討論的展開(kāi)。

二、課堂教學(xué)的互動(dòng)化

（一）學(xué)生合作學(xué)習(xí)的組織

從翻轉(zhuǎn)課堂的流程看，先是學(xué)生課前觀看視頻進(jìn)行預(yù)習(xí)，然后課堂上進(jìn)行探究，體現(xiàn)了學(xué)生學(xué)習(xí)的小組合作。從教師角度來(lái)看，教師就是布置好任務(wù)，然后由學(xué)生進(jìn)行研究探討、合作探究，獲得解決問(wèn)題的方法和途徑，教師只是一個(gè)任務(wù)的安排者，學(xué)生才是任務(wù)的研究者、執(zhí)行者。為此，筆者在課堂上將全班學(xué)生分為9個(gè)小組，每組6人，由組員推舉組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)問(wèn)題討論的記錄和整理，每個(gè)問(wèn)題由一至兩個(gè)小組負(fù)責(zé)討論，形成書(shū)面觀點(diǎn)，同學(xué)間亦可以相互辯駁。

學(xué)生是翻轉(zhuǎn)課堂中的主體。在小組討論和發(fā)言中，學(xué)生思考的深入度和活躍性都大大超出了筆者的想象。如在討論“重農(nóng)抑商和傳統(tǒng)文化的聯(lián)系”這個(gè)問(wèn)題時(shí)，學(xué)生就 曾提到中國(guó)傳統(tǒng)儒家文化中的重義輕利觀，并引用《論語(yǔ)》中的話(huà)語(yǔ)“君子喻于義，小人喻于利”來(lái)說(shuō)明傳統(tǒng)文化中的抑商觀念；中國(guó)傳統(tǒng)觀念中一直存在“安土重遷”意識(shí)，這種意識(shí)也對(duì)重農(nóng)政策的形成有一定的影響，學(xué)生的這些觀點(diǎn)都頗為新穎，讓人眼前一亮。又如在討論“相比自給自足的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)，資本主義生產(chǎn)關(guān)系的進(jìn)步性如何體現(xiàn)”這個(gè)問(wèn)題時(shí)，發(fā)言的學(xué)生就提到“小農(nóng)經(jīng)濟(jì)是生產(chǎn)力水平極度低下?tīng)顟B(tài)的產(chǎn)物，只是個(gè)體的存在，不注重相互交流；而資本主義生產(chǎn)關(guān)系是生產(chǎn)力水平向前發(fā)展的產(chǎn)物，它可以推動(dòng)科技的發(fā)展、金融市場(chǎng)的形成（如股票、證券）、抗災(zāi)能力的增強(qiáng)、世界一體化的發(fā)展等”。對(duì)于這樣一個(gè)非常抽象的問(wèn)題，學(xué)生能有如此的認(rèn)識(shí)，已經(jīng)是非常不容易了。在教學(xué)過(guò)程中，筆者真正體會(huì)到了：相信學(xué)生，相信學(xué)生的能力，給他們時(shí)間、給他們討論的空間，一定會(huì)有不一樣的驚喜。

（二）教師當(dāng)好新角色——導(dǎo)師

在這一新的教學(xué)模式下，教師更多的是指導(dǎo)者而非內(nèi)容的傳遞者。在這里，我們是在引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)，而不是指令的教師。我們的目標(biāo)是讓學(xué)生成為最好的學(xué)習(xí)者，并真正理解課程的內(nèi)容。當(dāng)我們?cè)趯W(xué)生身邊和他們一起掌握概念，他們會(huì)以最好的行動(dòng)來(lái)回應(yīng)。在學(xué)生討論發(fā)言的過(guò)程中，筆者更多的是作為一個(gè)傾聽(tīng)者的角色出現(xiàn)，在他們討論中出現(xiàn)困惑或分歧時(shí)予以適度的點(diǎn)撥。如課上對(duì)于小農(nóng)經(jīng)濟(jì)和資本主義生產(chǎn)關(guān)系兩者的比較，因?yàn)檫@個(gè)問(wèn)題比較抽象，學(xué)生在討論和發(fā)言之后，針對(duì)這兩個(gè)概念，筆者從對(duì)人的解放這一角度入手，來(lái)看兩者的區(qū)別：“小農(nóng)經(jīng)濟(jì)是將人限制在土地上，它限制人的流動(dòng)和自由，具有封閉性和落后性；而在資本主義生產(chǎn)關(guān)系下，勞動(dòng)力成為了一種商品，生產(chǎn)社會(huì)化，人的自由度增加，而正是在這種生產(chǎn)關(guān)系下，我們現(xiàn)在所熟知的自由、平等、民主、個(gè)人主義這些概念才會(huì)出現(xiàn)。從對(duì)人的解放這一角度來(lái)看，從小農(nóng)經(jīng)濟(jì)到資本主義是個(gè)巨大的進(jìn)步。”經(jīng)過(guò)筆者的一番解說(shuō)和提升，使學(xué)生對(duì)這兩個(gè)概念有了更為深刻的理解。又如對(duì)于“如果不采取閉關(guān)鎖國(guó)政策，中國(guó)是否會(huì)像歐美一樣走入工業(yè)時(shí)代”這個(gè)問(wèn)題，學(xué)生討論得出的結(jié)論是很不到位的，有學(xué)生僅僅將閉關(guān)鎖國(guó)歸結(jié)于君主個(gè)人素質(zhì)的高低，這既是一種膚淺的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也偏離了問(wèn)題本身。為此，筆者就需要從更為宏觀的政治、經(jīng)濟(jì)、文化視角出發(fā)，論證進(jìn)入工業(yè)時(shí)代所需要具備的條件，使學(xué)生獲得更為深入的認(rèn)知。由此可見(jiàn)，翻轉(zhuǎn)課堂絕不是視頻取代老師，學(xué)生也不是在孤立地學(xué)習(xí)。在這個(gè)過(guò)程中，教師對(duì)學(xué)生所探討問(wèn)題的引領(lǐng)和提升也是非常關(guān)鍵的。

三、課后反思與教學(xué)感悟

這節(jié)課做為翻轉(zhuǎn)課堂的首次嘗試，雖然取得了一定的成果，但是筆者課后反思起來(lái)，還是有諸多不足之處。在此，[lunwen. 1 KEJIAN.COM專(zhuān)業(yè)提供寫(xiě)作論文和畢業(yè)論文寫(xiě)作服務(wù)，歡迎您的光臨]也一并進(jìn)行了歸納整理。

（一）預(yù)習(xí)學(xué)案的設(shè)計(jì)可以更厚重些

預(yù)習(xí)學(xué)案的設(shè)計(jì)從課后學(xué)生的反饋情況來(lái)看，問(wèn)題的設(shè)計(jì)較為淺顯，應(yīng)有的深度感也不夠。如在對(duì)重農(nóng)抑商、海禁和資本主義萌芽三個(gè)知識(shí)點(diǎn)的梳理時(shí)，以填空的形式對(duì)課本內(nèi)容進(jìn)行整理就顯得思維含量不足，學(xué)生很容易在課文中找到答案，沒(méi)有真正把導(dǎo)學(xué)的意圖體現(xiàn)出來(lái)，而最后留下的問(wèn)題也較為簡(jiǎn)單。

學(xué)習(xí)思考1：應(yīng)當(dāng)怎樣認(rèn)識(shí)中國(guó)古代重農(nóng)抑商政策的作用和影響？

學(xué)習(xí)思考2：根據(jù)所學(xué)知識(shí)分析清朝采取閉關(guān)鎖國(guó)的原因和危害。

這兩個(gè)問(wèn)題的設(shè)計(jì)不足以引起學(xué)生深入的思考，而只是對(duì)課本內(nèi)容的重現(xiàn)。

（二）課堂師生的互動(dòng)可以更積極些

伴隨著問(wèn)題的提出與思考、討論的進(jìn)行，課堂就成為了解決問(wèn)題的場(chǎng)所，對(duì)話(huà)便成為通向理解的重要方式與途徑。因?yàn)閷?duì)話(huà)既表現(xiàn)為師生與歷史文本之間的對(duì)話(huà)，也表現(xiàn)為師生間誠(chéng)摯的交流與對(duì)話(huà)，而“在對(duì)話(huà)中，可以發(fā)現(xiàn)所思之物的邏輯及存在的意義”。筆者的這節(jié)課應(yīng)該說(shuō)有了些翻轉(zhuǎn)課的痕跡，但可以做得更到位些。如在給學(xué)生表達(dá)的機(jī)會(huì)時(shí)，筆者還是受到傳統(tǒng)的教師主導(dǎo)課堂思維的影響，在某些點(diǎn)上教師有“越俎代庖”之嫌。如在學(xué)生針對(duì)農(nóng)、工、商關(guān)系問(wèn)題的發(fā)言中，有學(xué)生提到他個(gè)人認(rèn)為“商業(yè)是無(wú)用的，因?yàn)樗旧聿](méi)有生產(chǎn)，只是進(jìn)行交換，賺取中間利潤(rùn)而已，于國(guó)于民作用不大，國(guó)家發(fā)展農(nóng)業(yè)和手工業(yè)就足夠了”時(shí)，筆者打斷了學(xué)生的話(huà)語(yǔ)，也沒(méi)有對(duì)他的觀點(diǎn)進(jìn)行辯駁，而是將他的觀點(diǎn)概括為過(guò)于絕對(duì)化，沒(méi)有進(jìn)行應(yīng)有的討論。學(xué)生在這里其實(shí)是對(duì)商業(yè)存在的必然性認(rèn)識(shí)不清，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到隨著農(nóng)業(yè)、手工業(yè)的發(fā)展，商業(yè)的出現(xiàn)是歷史的必然，通過(guò)討論達(dá)到解疑、釋惑這一環(huán)節(jié)的缺失不能不說(shuō)是個(gè)遺憾。從這節(jié)課可以看出，教師控制課堂、掌控話(huà)語(yǔ)權(quán)的傳統(tǒng)教學(xué)思維依然存在。在課堂中，可以更放開(kāi)些，讓學(xué)生充分表達(dá)觀點(diǎn)，讓師生充分互動(dòng)，在辯駁、討論聲中將智慧和啟迪內(nèi)化心間，這才是翻轉(zhuǎn)課堂應(yīng)該達(dá)成的教學(xué)目標(biāo)。

（三）問(wèn)題整合可以更到位些

從課堂操作層面來(lái)看，本節(jié)課所選取的6個(gè)問(wèn)題，依然不夠精練，有些問(wèn)題在課堂上進(jìn)行全班討論的意義不大。如第2個(gè)問(wèn)題“重農(nóng)抑商政策在一以貫之的過(guò)程中有沒(méi)有改變或調(diào)整？”和第3個(gè)問(wèn)題“為什么古代要限制手工業(yè)、商業(yè)的發(fā)展？農(nóng)、工、商的關(guān)系是怎樣的？”這兩個(gè)問(wèn)題在課本中有較為明顯的答案或者略作思考即可解決。問(wèn)題太多導(dǎo)致的后果之一就是課堂收尾環(huán)節(jié)的缺失。收尾的缺失，一方面總是在完整性和對(duì)課文內(nèi)容的總結(jié)方面有些缺憾；另一方面導(dǎo)致對(duì)第5、第6兩個(gè)非常有價(jià)值問(wèn)題討論的時(shí)間明顯不足。如果將這兩個(gè)問(wèn)題去掉，集中精力討論4個(gè)問(wèn)題，那么在時(shí)間安排和效果方面必將大為改善。

（四）教師的綜合素質(zhì)要求會(huì)更高些