導語：如何才能寫好一篇上市申報材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

    原告李思佳，女，1994年1月12日出生。

    被告中國人壽保險股份有限公司宜昌西陵區(qū)支公司（以下簡稱人壽保險西陵支公司）。

    2003 年5月7日，原告李思佳的母親所在單位宜昌市職業(yè)教育中心在被告處為原告購買“學生、幼兒平安保險”一份（該保險保險期間為1年，附加有意外傷害醫(yī)療保險），并按規(guī)定交納了保險費。2004年1月7日，原告乘坐李某駕駛的摩托車在本市城區(qū)發(fā)生交通事故，致使原告受傷，經(jīng)宜昌市第一人民醫(yī)院門診治療，用去醫(yī)療費1313.90元。因原告在另一家保險公司（泰康人壽保險公司）購買的四季長樂終生分紅人身保險亦附加有意外傷害醫(yī)療保險。因此，事故發(fā)生后，原告持醫(yī)療費發(fā)票原件等相關資料到該公司要求理賠，該公司依保險合同為原告賠付醫(yī)療保險金1263.90元（實際支付的醫(yī)療費1313.90元－免賠額50 元）。之后，原告持醫(yī)療費發(fā)票復印件等相關資料到被告處索賠，被告不予理賠。

    同時，被告庭審時提供的《國壽學生、幼兒平安保險附加意外傷害醫(yī)療保險條款》第三條第一項載明：被保險人在縣級以上（含縣級）醫(yī)院或者本公司認可的醫(yī)療機構診療所支出的、符合當?shù)厣鐣t(yī)療保險主管部門規(guī)定可報銷的醫(yī)療費用，本公司扣除人民幣50元的免賠額后，在保險金額范圍內，按80%的范圍內給付醫(yī)療保險金。

    [審理]

    湖北省宜昌市西陵區(qū)人民法院認為：本案爭議的焦點為意外傷害醫(yī)療保險是人身保險，還是財產(chǎn)保險。《中華人民共和國保險法》中所稱保險包括財產(chǎn)保險和人身保險兩大類。人身保險是以人的壽命和身體為保險標的的保險。原告在被告處投保的“學生、幼兒平安保險”是對被保險人因疾病或遭受意外傷害造成死亡或身體殘疾，由保險人按約定給付保險金的保險；其附加的意外傷害醫(yī)療保險，亦是以被保險人身體因遭受意外傷害需要治療為給付保險金條件的保險，其性質應屬人身保險。因此，被告應按照保險法中關于人身保險合同的賠付原則支付原告保險金。被告關于該附加保險是一種財產(chǎn)性質的保險，應適用損失補償原則理賠的答辯觀點無法律依據(jù)，不予采納。關于原告請求的醫(yī)療保險金的給付標準問題。因原、被告雙方對保險合同關系的成立和生效無異議，現(xiàn)原告已依被告的要求交納了保險費，盡管被告未向原告出具保險合同條款，根據(jù)權利義務對等的原則，被告應比照公司承辦此項保險業(yè)務對外公布的合同條款中載明的標準支付原告醫(yī)療保險金。原告以投保時被告未履行向其出具書面保險合同或說明合同內容的法定義務為由，要求被告對其發(fā)生的醫(yī)療費全額賠付的請求，沒有法律依據(jù)，不予支持。關于原告向被告索賠，是否必須提供醫(yī)療費單據(jù)等資料原件的問題。根據(jù)保險法和被告庭審時提供的保險合同條款的有關規(guī)定，保險事故發(fā)生后，被保險人申請理賠，應當向保險人提供其所能提供的與確認保險事故的性質、原因、損失程度等有關的其他證明和資料。但并未要求必須提供上述資料原件。因此，被告要求原告必須提供醫(yī)療費收據(jù)等資料原件方可理賠的辯稱觀點，缺乏法律依據(jù)，不予采信。根據(jù)《中華人民共和國保險法》第十條、第十四條、第二十三條、第五十二條的規(guī)定，判決1被告中國人壽保險股份有限公司宜昌西陵區(qū)支公司給付原告李思佳醫(yī)療保險金1011.12元[（1313.90元－50）×80%].2、訴訟費100元，由被告人壽保險西陵支公司負擔。

    一審宣判后，人壽保險西陵支公司不服，上訴至湖北省宜昌市中級人民法院。

    二審法院認定事實同一審。二審法院認為：本案爭議的焦點為李思佳購買的意外傷害醫(yī)療保險是財產(chǎn)保險，還是人身保險？《中華人民共和國保險法》第五十二條規(guī)定，人身保險合同是以人的壽命和身體為保險標的的保險合同。根據(jù)《中華人民共和國保險法》第九十二條第二款的規(guī)定，意外傷害保險劃分在人身保險之中，屬人身保險業(yè)務的范疇。本案李思佳要求保險公司理賠其意外傷害住院的醫(yī)療費，人壽保險西陵支公司以李思佳意外傷害醫(yī)療保險屬財產(chǎn)保險為由拒絕無法律依據(jù)。由于人身保險的保險標的是人的生命或身體，人的生命是無價的，不能用金錢來衡量。因此人身保險合同的給付性決定了保險人不應限制投保人的投保金額，也決定人身保險可以重復投保，保險人應按不同的保險合同分別給付保險金，不適用損失填補原則。上訴人以被上訴人未提供醫(yī)療費票據(jù)原件而不予理賠之上訴理由不能成立，因上訴人對李思佳發(fā)生保險事故的事實并不否認。依照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百五十三條第一款之規(guī)定，判決駁回上訴，維持原判。

    [評析]

    本案系一起人身保險合同糾紛案。當事人雙方爭議的焦點有兩個：第一，意外傷害醫(yī)療保險是人身保險，還是財產(chǎn)保險？2、被保險人向保險人（即保險公司）索賠，是否必須提供醫(yī)療費單據(jù)等資料原件？

    1、保險法中所稱的保險包括人身保險和財產(chǎn)保險兩大類。根據(jù)保險法第五十二條的規(guī)定，人身保險合同是以人的壽命和身體為保險標的的保險合同。它與財產(chǎn)保險合同相比，具有以下特征：第一，被保險人只能是自然人，保險標的是人的生命或身體；第二，由于人的生命是無價的，不能用生命來衡量，因此，保險金額的確定，不以保險標的價值為依據(jù)；第三、人身保險合同是給付性合同。由于意外傷害醫(yī)療保險是以被保險人身體遭受意外傷害需要治療為給付保險金條件的保險，故意外傷害保險附加醫(yī)療保險的性質應屬人身保險的性質。同時，人身保險合同的給付性決定了保險人不應限制投保人的投保金額，也決定了人身保險可以重復投保。因此，保險人應根據(jù)保險法的規(guī)定，按不同的保險合同分別給付保險金，不應適用損失補償原則。目前，對健康保險和人身意外傷害保險中的附加醫(yī)療保險是否應按照財產(chǎn)保險的“補償原則”進行理賠，尚停留在理論探討階段。但在保險理賠實踐中，將人身保險中的附加醫(yī)療保險按照財產(chǎn)保險的“損失補償原則”進行理賠，幾乎是所有保險公司的操作慣例，顯然不符合現(xiàn)行保險法關于人身保險合同的理賠規(guī)定。如果這樣，雖然投保人充分履行了繳納保險費的義務，但被保險人卻不能享受應該享受的權利（即出險后獲得保險金的權利），就不能體現(xiàn)保險合同當事人權利義務對等的原則，對投保人來說無疑是不公平的。

篇2

第一條為了貫徹落實省委、省政府《關于加快民營經(jīng)濟發(fā)展的決定》（粵發(fā)〔*〕4號）精神，扎實推進全省中小企業(yè)培訓工作，引導社會培訓機構有序地開展中小企業(yè)專業(yè)特色培訓，構建覆蓋全省的中小企業(yè)培訓示范機構網(wǎng)絡，特制定本細則。

第二條培訓示范機構的認定工作由省中小企業(yè)局組織有關部門領導、著名專家學者以及專業(yè)人士組成的培訓示范機構認定工作小組負責。

地級以上市中小企業(yè)行政主管部門負責當?shù)嘏嘤柺痉稒C構的申報初審工作。

第三條對認定的培訓示范機構，采取每三年重新認定一次的辦法，實行動態(tài)管理。

第二章申報條件與申報材料

第四條符合下列條件的培訓機構均可自愿申報認定為省培訓示范機構：

1、獨立法人單位。

2、具有健全的組織機構和內部管理制度，財務狀況穩(wěn)定。

3、開展某項專業(yè)特色或專項技能培訓工作2年以上，近2年培訓超20場次，受訓人數(shù)超1200人次。

4、根據(jù)專業(yè)特色或專項技能培訓的要求，擁有高水平的專業(yè)師資資源。

5、培訓運作規(guī)范，收費合理，受到所在地中小企業(yè)的良好評價。

6、積極配合中小企業(yè)主管部門，開展論壇、講座、公開課等公益。

7、在開展中小企業(yè)培訓服務中接受中小企業(yè)行政主管部門的指導。

第五條申報材料

1、廣東省中小企業(yè)培訓示范機構申請表。

2、廣東省中小企業(yè)培訓示范機構推薦表。

3、可行性論證報告（包括課程設置、教材選定、收費標準、師資狀況等資料）。

4、本機構為中小企業(yè)培訓服務的主要師資人員的構成情況。其中申請中小企業(yè)培訓師資資格的按《廣東省中小企業(yè)培訓師資人才招聘細則》辦理。

5、上年度財務報表復印件。

6、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人資格證或社會團體法人資格證復印件。

7、從事培訓業(yè)務資格資質證明文件或證書復印件。

上述材料屬復印件的，須由所在地級以上市中小企業(yè)行政主管部門審核并在復印件上加蓋公章。

第三章推薦要求與認定程序

第六條推薦要求

1、申報機構提供5家中小企業(yè)培訓服務對象或3個社會團體或1個省級行政主管部門的評價推薦意見。社會團體可以是省級以上中介服務行業(yè)組織或市級企業(yè)行業(yè)協(xié)會、商會等組織。

2、同一家中小企業(yè)、社會團體或行政主管部門每年推薦培訓示范機構一般不超過2個。

3、推薦單位須出具有實際考評依據(jù)的文字材料，并對所出具文字材料的真實性承擔責任。

第七條認定程序

1、符合申報條件的培訓機構向所屬地級以上市中小企業(yè)行政主管部門申報，省培訓機構直接向省中小企業(yè)局申報。

2、地級以上市中小企業(yè)行政主管部門對申報材料進行真實性、完整性審查后提出初審意見，填寫廣東省中小企業(yè)培訓示范機構推薦匯總表，連同申報材料報送省中小企業(yè)局。

3、省中小企業(yè)局組織示范機構認定工作小組對申報材料、申報機構的經(jīng)驗、業(yè)績、效果以及申請機構實地設施等狀況進行復審。

4、復審合格的由省中小企業(yè)局發(fā)文公布培訓示范機構名單。

第四章權利、義務與管理

第八條權利

1、有權優(yōu)先獲得中小企業(yè)培訓計劃相關項目的舉辦權。

2、優(yōu)先申請省扶持中小企業(yè)社會化服務體系資金補助。

第九條義務

1、原則上按企業(yè)要求或年度培訓計劃舉辦相關培訓。

2、中小企業(yè)行政主管部門根據(jù)年度培訓計劃舉辦的個別免費培訓、公開課或論壇時，各培訓示范機構應全力支持配合。

3、協(xié)助建立中小企業(yè)案例庫或完成中小企業(yè)行政主管部門委托的其他任務。

第十條管理

1、省中小企業(yè)局頒發(fā)牌匾，并在媒體上公布認定培訓示范機構名單，提高知名度。

2、開展中小企業(yè)培訓過程中必須接受中小企業(yè)行政主管部門的指導。

3、培訓示范機構每年要撰寫年度書面總結，于當年12月底前報當?shù)氐丶壱陨鲜兄行∑髽I(yè)行政主管部門匯總后報省中小企業(yè)局。

4、培訓示范機構發(fā)生下列情況之一者，由省中小企業(yè)局取消其培訓示范機構資格，并在省中小企業(yè)服務體系信息平臺上公布。

（1）經(jīng)查實申報材料虛假的；

（2）被司法機關處罰的；

（3）受到有關行政主管部門、行業(yè)組織處分的；

篇3

吉林永大集團股份有限公司（下稱吉林永大）好像要挑戰(zhàn)這個說法。這家核心業(yè)務為生產(chǎn)用于中高壓市場的永磁開關公司，2006年至2010年公司的毛利率分別為59.61%、60.57%、63.00%、63.65%、61.15%。吉林永大已于2011年6月27日過會，這是它第二次IPO申請。吉林永大在2010年3月第一次上會時曾經(jīng)被否，當時申報材料有380頁，但是到今年6月第二次上會時申報材料只有280頁，整整少了100頁。

而這些被刪除和修改的內容可能正是公司應該向投資者披露的核心內容。其中包括公司產(chǎn)品整體市場份額偏低（僅為5%左右），公司未獲得電廠、電網(wǎng)等主流客戶認可的原因等等。

被刪除的內容還有跨國電力巨頭西門子、施奈德，國內大型同行東源電氣、河南森原均未大規(guī)模進入這一市場，未來永磁開關性能的可靠性一旦獲得認可，吉林永大可能會遭遇來自國際國內各路巨頭的激烈競爭。而且吉林永大銷售規(guī)模和研發(fā)水平都不具優(yōu)勢，毛利率極有可能出現(xiàn)下降。

募投項目一年回本靠譜嗎？

吉林永大上市募集資金投資的兩個生產(chǎn)型項目都是為了核心產(chǎn)品永磁開關擴產(chǎn)，計劃總投資（建設投資和鋪底流動資金之和）2.85億元，項目達產(chǎn)后每年新增銷售收入7.02億元。

按照2010年永磁開關產(chǎn)品61.15%的毛利率，公司21.29%的期間費用率（銷售費用、管理費用與財務費用之和）估算，吉林永大的募投項目只需要一年就可以收回成本，把全部投資都賺回來。

徐仲全說：“有這樣好的投資項目，估計大公司早就做了，無論是通過收購，還是自建，因為回報率實在太誘人?！彼M一步表示:“如果有這樣好的項目，公司完全可以通過自有資金或者貸款來完成，沒必要上市。守著這樣一座金礦，要與投資者分享，吉林永大是活雷鋒嗎？”

吉林永大申報材料顯示這兩個募投項目早在2008年就獲得了吉林省發(fā)改委和環(huán)保部門的批文。2009 年末公司其他應付款較 2008 年末增加 364.52 萬元，主要就是公司“年產(chǎn)1200臺 40.5KV永磁高壓真空斷路器、8000臺萬能式永磁低壓真空斷路器建設項目”在2009年獲得吉林省財政廳和中央預算內產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金 450 萬元，由于該項目尚未完工結算，因此暫列入“其他應付款”科目核算。

這一項目是公司此次上市的募投項目之一，計劃投資2.15億元。截至2010年12月31日，公司累計投入0.21億元，不足十分之一。

公司缺錢嗎？為什么如此之好的項目動工如此遲緩？2008年至2010年公司經(jīng)營性凈現(xiàn)金流分別為0.62億元、0.50億元、0.95億元，核心產(chǎn)品高毛利導致公司手頭十分寬裕。從報告期籌資活動現(xiàn)金流可以看出公司還在大量還錢，而不是擴大貸款的規(guī)模加快投資。

這些問題我們在2010年的第一份招股書中找到了答案，由于永磁開關故障率較傳統(tǒng)彈簧開關高，公司當時在招股書中承認：“永磁開關尚未得到高端電氣開關市場主流客戶的全面認可，是本公司目前市場開拓面臨的主要障礙?！倍@一重要風險提示內容在第二份招股書中消失。

高毛利何時終結？

吉林永大2006年~2010年五年間的永磁開關銷售收入分別為0.53億元、0.97億元、1.75億元、1.87億元、1.89億元，增長率在近三年已經(jīng)接近停滯。2008年~2010年永磁開關銷量分別為7043臺、6736臺、7693臺，變動也不大。而且永磁開關的價格變動不大，高毛利卻得到保持。

隨著公司擴產(chǎn)，高毛利可以一直維持下去嗎？公司的研發(fā)優(yōu)勢又在哪里，這么高的毛利競爭對手又去哪里了呢？

當然，這些又是被刪掉的內容。公司在第一份招股書中表示，與國際電氣巨頭相比，公司的研發(fā)能力尚存在差距， 吉林永大從1998年開始跟隨研制相關技術，并在2002年生產(chǎn)出產(chǎn)品。但高壓永磁開關始終處于一個窄眾市場，因為故障率高，電廠、電網(wǎng)這樣的主流發(fā)電、輸配電企業(yè)一直不愿接受永磁開關。2009年國內永磁開關產(chǎn)量為3萬臺左右，約占高壓開關產(chǎn)量的5%。

吉林永大在第一份申報材料中還表示，公司永磁開關目前市場份額較小，主要競爭對手尚未充分重視本公司，市場競爭相對平緩，從而獲得較高的毛利率。而在第二份申報材料中則將高毛利主要歸結為公司的技術和價格優(yōu)勢。

公司在第一份申報材料中還表示，未來產(chǎn)銷規(guī)模擴大以后,主要競爭對手可能會有針對性地采取競爭措施，競爭將會更加激烈，屆時產(chǎn)品價格可能會出現(xiàn)下降，進而影響公司毛利率水平。公司當時較為客觀地表達了其對毛利率下降的擔憂。

其實，國內和國際品牌同類型產(chǎn)品價格已經(jīng)對公司構成了壓力，隨著市場規(guī)模的擴大，競爭者將進一步涌入，價格戰(zhàn)在未來可能沒有辦法避免。

但是，吉林永大在第二份申報材料中將競爭對手的銷售數(shù)據(jù)大量刪去，讓投資者失去比較的標準，并稱國內競爭對手永磁開關產(chǎn)品并未大規(guī)模上市，這涉嫌誤導投資者認為未來沒有大量競爭對手涌入。

在刪去國內潛在競爭者信息的同時，公司同時也在淡化國際品牌的技術優(yōu)勢和品牌優(yōu)勢。公司使用伊頓公司的真空滅弧室生產(chǎn)永磁開關，使用伊頓品牌銷售，其價格約為公司自有品牌的兩倍。

公司在第一份申報材料中正視了對伊頓品牌的依賴，但是在第二份申報材料中卻極力淡化伊頓品牌對公司的影響，并稱公司產(chǎn)品在研發(fā)、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)不存在嚴重依賴伊頓品牌的情況。

篇4

中國興業(yè)太陽能技術控股有限公司（以下簡稱“興業(yè)太陽能”）是一家港交所主板上市公司（股票代碼：0750）。該公司的20.8MW屋頂電站項目在2010年一次性獲得國家財政部“金太陽示范工程”財政支持2.8億元，建成投產(chǎn)后每年能發(fā)電2500萬度，將成為全國乃至全世界最大的屋頂電站。

同樣幸運的還有湖南金健米業(yè)股份有限公司。

2011年4月6日，該公司公告稱，根據(jù)常德市財政局《關于下達“支持國家級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)發(fā)展資金”的通知》，金健米業(yè)獲得2000萬元補貼，專項用于公司已投入的優(yōu)質米種植基地推廣及其產(chǎn)業(yè)化項目。

根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會的第13期2010年年報審計情況快報顯示，截至4月17日，1570家上市公司已披露年報，其中，1454家公司收到政府補助，占比達到92.61%；涉及總金額高達463.40億元，平均每家公司獲3187.09萬元。上述1454家公司中，享受到政府稅費返還和減免的有514家，涉及金額79.32億元，平均每家1543.03萬元。

不過，也有一些企業(yè)卻沒那么幸運。與興業(yè)太陽能同時申報2010年國家財政部“金太陽示范工程”20MW屋頂電站的株洲南車時代集團，申報方案最終落選，沒有獲得財政資金的支持。

申請政府財政專項資金真的存在捷徑或秘訣嗎？

興業(yè)太陽能的成功路徑

財政部《關于加強金太陽示范工程和太陽能光電建筑應用示范工程建設管理的通知》（財建[2010]662號）下發(fā)日期為2010年9月21日，而要求各地財政部門必須在10月30日之前將申報材料報至財政部。如何在1個月內，完成這個看來幾乎不可能完成的任務呢？

當初負責此項工作的興業(yè)太陽能總經(jīng)理助理周青告訴記者，他們有每天瀏覽財政部網(wǎng)站的習慣，地方財政部門還未收到正式文件之前，他們就看到了網(wǎng)站公布的通知。公司成立了專門的申報小組，首先是對照文件精神，結合自身實際進行分析，最終決定參與申報。

根據(jù)財政部2010年662文件精神，此次申報的“金太陽示范工程”重點為：建筑面積充裕、電網(wǎng)接入條件較好、電力負荷較大的經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)、高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)等，進行用戶側光伏發(fā)電項目集中連片建設。湖南興業(yè)太陽能產(chǎn)業(yè)園正好符合這一要求。

“我們每年都要參與很多金太陽屋頂計劃類似的示范工程項目，對應申報積累了很多經(jīng)驗。在申報過程中，分工合作非常重要。技術組負責方案設計，政府組負責對接政府溝通，材料組負責材料收集。這或許是我們成功的秘訣之一?！敝芮嘞蛴浾咄嘎丁?/p>

申報初稿在一周后就提交政府部門審批。由于“金太陽示范工程”要逐級審批，而且每級政府都要求財政、能源、科技、環(huán)境、電力部門立項和審批。興業(yè)太陽能一開始就向政府部門申請援手，并獲得了地方政府的大力支持。公司所在的九華示范區(qū)為興業(yè)太陽能申報這個大型太陽能屋頂電站召開了專門會議，全力支持興業(yè)太陽能申報工作。湘潭市副市長、九華示范區(qū)管委會工委書記楊親鵬在接受采訪時表示：“2010年底，我們高度重視這個項目，該項目從立項開始，到成功申報獲批為‘金太陽示范工程’項目后，就一鳴驚人地成為湖南‘兩型社會’建設的焦點之一?！?/p>

申報材料流程分為三步走：第一步是提交公司項目所在的九華示范區(qū)管委會的發(fā)改局、財政局及產(chǎn)業(yè)局，獲得園區(qū)立項；第二步提交湘潭市財政局、科技局及發(fā)改委，三部門同時立項獲批后第二步結束；第三步則是提交湖南省財政廳、能源局（能源局隸屬發(fā)改委）、環(huán)保廳、電力局以及科技廳。

“最后一步至關重要。作為如此重大的省級項目，省級環(huán)評以及電力局同意并網(wǎng)則是重中之重?！敝芮鄰娬{說。除此之外，規(guī)劃好申報時間，按時申報也是非常重要的一環(huán)。

財政補貼申報“秘笈”

有關專家總結興業(yè)太陽能同時申報成功的幾點要素：

1.獲取消息早，準備工作比較充分；

2.吃透政策，結合自身實際，對癥下藥，申報材料針對性強；

3.團隊作戰(zhàn)，分工合理，執(zhí)行效率高，有利于短期內快速完成申報；

4.聯(lián)合政府，爭取支持，申報材料通過率比較高；

5.及時溝通，查漏補缺，隨時可申報材料存在的缺陷進行補救。

很多企業(yè)并不了解財政補貼方面的政策，也不知道獲取財政補貼的流程。一位省財政廳副處長認為，出現(xiàn)上述情況，一方面是當?shù)卣卟块T宣傳不夠，企業(yè)不了解相關情況；另一方面，企業(yè)也應該主動去了解政策。

從財政對企業(yè)的補貼流程上來看，主要分為兩種。第一種是中央財政下?lián)艿馁Y金。首先是中央財政下發(fā)文件，然后省里組織下面市縣財政上報企業(yè)，省里匯總，然后上報中央，經(jīng)過中央財政部門的核實，再把企業(yè)名單報回來，劃撥資金。

第二種是省級財政下?lián)艿馁Y金。一般都會有相應的資金管理辦法，根據(jù)管理辦法，相關企業(yè)向當?shù)刎斦蠄箜椖?，然后由當?shù)刎斦R總上報省級財政。

比如，2010年常德市中小企業(yè)國際市場開拓補助資金申報流程圖。就詳細、明了地說明了企業(yè)申報補助資金的流程（見圖）。

篇5

為了改變中國資本市場這種柜臺交易過于落后的局面，同時也為更多的高科技成長型企業(yè)提供股份流動的機會，有關方面后來在北京中關村科技園區(qū)建立了新的股份轉讓系統(tǒng)，這就被稱“新三板”。無疑，企業(yè)在“新三板”掛牌的要求，要高于“老三板”，同時交易規(guī)則也有變化，譬如只允許機構投資者及有條件的個人投資者參與等。

2012年9月，中關村科技園區(qū)非上市股份有限公司代辦股份報價轉讓系統(tǒng)的試點園區(qū)范圍由原來的僅北京中關村科技園區(qū)，擴大至上海張江高新區(qū)、武漢東湖新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、天津高新區(qū)，即業(yè)界所稱的新三板擴容。

新三板擴容，為武漢東湖新技術開發(fā)區(qū)內高新技術企業(yè)帶來了涉足資本市場的機會，再加上各路券商的積極引導以及政府的各項政策支持，武漢市的新三板項目越來越多。

新三板業(yè)務看似簡單，較IPO業(yè)務的難度小很多，但是，麻雀雖小，五臟俱全，他也是一項小規(guī)模的戰(zhàn)役，是對審計團隊的整體考驗。下面筆者結合“新三板”項目特點，談談“新三板”項目審計過程中的體會。

一、助力企業(yè)管理者樹立啟動“新三板”業(yè)務信心

申請在新三板掛牌的多為規(guī)模較小的企業(yè)，總資產(chǎn)小于1億元，原始報表微利或不盈利，在某個細分行業(yè)有自己的一席之地，但這類企業(yè)的管理者出于稅收方面的考慮，多有體外資金流轉。針對這類現(xiàn)狀，會計師事務所作為三方中介的其中一方，在正式審計前，多數(shù)扮演的是券商領導下的一名隊員，幫助企業(yè)出謀劃策，制定最優(yōu)的整合方案。在這個階段，這類企業(yè)的管理者基本對即將涉足的資本市場一無所知，對中介的依賴度較高，但是正式啟動新三板的信心又不足，內心存在想要繼續(xù)觀望的心理。為了打消企業(yè)管理者的顧慮，券商此時會將涉足資本市場后的益處，一一向管理者講明，會計師再根據(jù)初步盡調的結果，匡算出企業(yè)想要規(guī)范動作，大概需要付出多大的成本，既包括稅收成本，也包括中介費用。當然，在當前的政策支持下，中介費用已不是企業(yè)最頭疼的問題，各項政策上的支持，基本已將這部分中介費用全部解決，企業(yè)的管理者權衡的不僅包括此次申報材料期間需付出多少的稅收成本，更多的是考慮在未來的期間內，企業(yè)完全規(guī)范動作后，會較當前的運行模式多付出多少的成本，因這部分成本目前無法預計，故有些企業(yè)的管理者想到此處就知難而退了。當然，從筆者所在會計師事務所目前承接的眾多的新三板業(yè)務來看，覺悟高的企業(yè)并不在少數(shù)。他們堅信，想要做大做強企業(yè)，總是要付出相應的成本，更何況這種成本，是企業(yè)做大做強過程中，必須要承擔的社會責任。于是，管理者下定決心啟動新三板業(yè)務，三方中介就要正式開始現(xiàn)場工作了。

二、引導企業(yè)制定一套完善的財務核算方法

會計師事務所作為新三板申報過程中相當重要的成員，前期的賬務清理工作自然首當其沖。在正式審計前，會進行詳細的盡職調查。盡職調查過程中自然會發(fā)現(xiàn)企業(yè)種種核算不規(guī)范，這種不規(guī)范主要表現(xiàn)為以下幾點：

（一）存貨賬小于實，實際庫存與報表數(shù)據(jù)差異較大；

（二）多轉營業(yè)成本，刻意壓低產(chǎn)品毛利率，少繳企業(yè)所得稅；

（三）虛列費用，少繳企業(yè)所得稅；

（四）無成本核算過程，企業(yè)財務人員根據(jù)管理者的意志，亂轉成本；

（五）其他不規(guī)范財務核算過程。

針對以上問題，會計師在現(xiàn)場工作中切忌將企業(yè)的財務人員指責的一無是處，而是應該多方了解，了解企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)流程、內部審批流程、銷售模式、采購模式等，然后根據(jù)企業(yè)的特點，引導企業(yè)制定一套完善的財務核算方法，當然，只能是引導，而不能代替企業(yè)的財務人員去制定財務核算方法，時刻牢記自己的“審計師”的身份。

企業(yè)的賬務清理是一個艱難又相對較長的過程，在這個過程中，企業(yè)的財務人員多數(shù)會有抵觸情緒，為了盡量減少后期返工，會計師在企業(yè)賬務清理的過程中，持續(xù)指導，給企業(yè)答疑解惑，而且，在此期間，企業(yè)的管理者一方面想要規(guī)范，但是又想要節(jié)省成本，因此，管理者會有意無意的跟券商、會計師“討價還價”，想要盡量壓低產(chǎn)品毛利率（此為部分高毛利行業(yè)的企業(yè)），進而減輕稅務負擔。在這種“討價還價”的過程中，會計師既不能對管理者的訴求直接否定，又不能給企業(yè)過多的承諾，因為前期越多承諾，后期的風險就會越大，為了將新三板業(yè)務順利開展下去，我們在審計過程中，要根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)特點，收集足夠的審計證據(jù)，力爭企業(yè)能接受、我們能順利通過內核、又能經(jīng)得起外界檢查。新三板審計較IPO審計時間跨度相對較短，從企業(yè)賬務清理、企業(yè)完成股份制變更、申報材料到最后的成功掛牌，順利的可在一個年度內完成，因此，我們在審計過程中，要時刻注意時間的把握，制定合適的審計策略，并適時完善審計計劃。

三、指導企業(yè)股改完成后的財務工作及掛牌后的督導工作

企業(yè)賬務清理完成后，券商會召集各方中介，會同企業(yè)的高層管理人員確定有限責任公司整體變更為股份有限公司的時點（本身為股份有限公司的無此過程），會計師事務所出具股改報告，企業(yè)申請工商變更。因新三板企業(yè)多為小規(guī)模企業(yè)，且財務人員的專業(yè)水平不高，故在股改完成后，企業(yè)的財務人員多數(shù)會詢問如何進行賬務處理，甚至包括如何申請整體變更為股份有限公司，因此，我們在出具股改報告后，還會指導企業(yè)財務人員如何進行正確的賬務處理，相關的工商變更事宜由律師給予意見。

篇6

（一）我市從事建設專業(yè)技術工作，符合《市建設工程中級專業(yè)技術資格條件（修訂試行）》（泰職辦〔2016〕3號）要求的住房和城鄉(xiāng)建設領域在崗、在職的專業(yè)技術人員及與用人單位簽訂聘用正式合同仍從事專業(yè)技術工作的退休專業(yè)技術人員（所取得的專業(yè)技術資格作為其本人專業(yè)技術水平和能力的體現(xiàn)，不作為改變其退休工資福利等各項待遇的依據(jù)）。

（二）申報專業(yè)：建筑材料、建筑學、城鄉(xiāng)規(guī)劃、結構、暖通、電氣、給水排水、燃氣、巖土、風景園林、建筑智能化、材料檢測、樁基檢測、房屋安全鑒定、城市照明、道路與橋梁、工程監(jiān)理、質量監(jiān)督、工程造價、咨詢、招投標、建設工程管理、測量、隧道工程等。

二、申報條件

（一）政治素質、職業(yè)道德要求

遵守國家法律和法規(guī)，有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，符合規(guī)定的學歷、資歷要求，年度考核均為合格(稱職)以上。

出現(xiàn)下列情況之一，在規(guī)定的年限上延遲申報。

1.年度考核基本合格(基本稱職)及以下或受警告處分者，延遲1年以上。

2.受記過以上處分者延遲2年以上。

3.重大工程質量、安全事故的主要負責人，延遲3年以上。

4.偽造學歷、資歷，偽造申報材料，剽竊他人成果等弄虛作假者，延遲4年以上。

（二）學歷、資歷要求

必須具備下列條件之一：

1.獲得本專業(yè)或相關專業(yè)以下學歷(學位)，經(jīng)考核合格，可初定建設工程工程師（建筑師、城市規(guī)劃師）資格：

（1）博士研究生學歷(博士學位)。

（2）碩士研究生學歷(碩士學位)，從事本專業(yè)技術工作3年以上或我取得非本專業(yè)?？埔陨蠈W歷、取得助理工程師資格后從事本專業(yè)技術工作滿5年，參加市住房和城鄉(xiāng)建設主管部門組織的專業(yè)測試或答辯成績合格。

2.大學本科學歷(學士學位)或大學?？茖W歷(本專業(yè))，取得助理工程師資格后從事本專業(yè)技術工作4年以上。

3.在企業(yè)工作，取得本專業(yè)（相關專業(yè)）本科學歷、從事本專業(yè)技術工作滿5年，或取得本專業(yè)（相關專業(yè)））?？茖W歷、從事本專業(yè)技術工作滿8年，或取得本專業(yè)（相關專業(yè)）中專學歷、從事本專業(yè)技術工作滿15年，非本人原因至今未取得助工資格的，可由本人申請、單位或人事機構核實后直接申報。

4.非本專業(yè)?？埔陨蠈W歷、取得助理工程師資格后從事本專業(yè)技術工作滿5年，或非本專業(yè)中專學歷、取得助理工程師資格后從事本專業(yè)技術工作滿10年，參加市建筑工程主管部門組織的專業(yè)測試或答辯成績合格。

5.取得助理工程師資格后，業(yè)績顯著（具備下列條件之一）：

（1）市(區(qū))級科技進步（及相應獎項，下同）二等獎1項以上獲獎項目的主要完成人(以個人獎勵證書為準)。

（2）省優(yōu)秀設計（及相應獎項，下同）三等獎1項以上，或市(廳)級優(yōu)秀設計二等獎1項以上，獲獎項目的主要完成人（以個人獎勵證書為準)。

（3）省優(yōu)質工程獎1項以上，或市優(yōu)質工程獎2項以上獲獎項目的主要完成人（以個人獎勵證書為準)。

（4）取得1項以上發(fā)明專利或2項以上實用新型專利，并轉化為生產(chǎn)力，取得較好的經(jīng)濟效益和社會效益。

（5）市（區(qū)）級以上的有突出貢獻的中青年專家、優(yōu)秀科技工作者.

（三）繼續(xù)教育要求

按照《省專業(yè)技術人員繼續(xù)教育條例》的相關規(guī)定，取得市人社部門2012－2015年專業(yè)技術人員繼續(xù)教育4門公需科目合格證；未參加公需科目學習人員，可登錄“市專業(yè)技術人員服務網(wǎng)”或“市專業(yè)技術人員繼續(xù)教育網(wǎng)“進行網(wǎng)上學習、考試。

(四)計算機應用能力要求

須具備下列條件之一：

1.計算機專業(yè)大學專科以上學歷。

2.取得省專業(yè)技術人員信息化素質培訓考核合格證，或取得全國專業(yè)技術人員計算機應用能力考試（核）規(guī)定科目[必須完成三個科目（模塊）的考試，其中“中文Windows操作系統(tǒng)”和“計算機網(wǎng)絡應用基礎”為必考科目（模塊），其他科目（模塊）可任選的合格證（職稱計算機成績長期有效）。

3.參加全國計算機軟件專業(yè)技術資格(水平)考試，成績合格。

4.截止申報專業(yè)技術資格的上一年年底，男滿55周歲、女滿50周歲的專業(yè)技術人員須參加省統(tǒng)一組織的職稱計算機應用能力考試，成績不作合格要求（提供人事考試部門出具的成績證明）。

三、評審條件

（一）專業(yè)技術工作經(jīng)歷要求：

符合規(guī)定的學歷，資歷或取得相關專業(yè)的職業(yè)資格后，具備下列條件之一：

1.從事城鄉(xiāng)規(guī)劃的工程技術人員，須具備下列條件之一：

（1）作為主要完成人，承擔縣(局)級以上城鄉(xiāng)規(guī)劃類科研項目1項以上，并通過鑒定；作為參與完成人，參與縣(局)級以上城鄉(xiāng)規(guī)劃類科研項目2項以上，并通過鑒定。

（2）參與承擔完成市（區(qū)）級以上城鎮(zhèn)體系規(guī)劃（區(qū)域規(guī)劃）、城市總體規(guī)劃1項以上，或縣級以上城市詳細規(guī)劃、近期建設規(guī)劃、專項規(guī)劃等3項以上，或主持（組織）并完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊的各類規(guī)劃5項以上。

（3）參與編制市（廳）級以上的標準、規(guī)范、規(guī)程，并已頒布實施（以相關部門確認、頒布實施的文件為準）。

2.從事工程(建筑、結構、巖土工程、裝飾裝潢、風景園林、城市道路與交通、給水排水、城市燃氣、供熱通風與空調、電氣、建筑智能化、材料檢測、建筑材料等)設計（設計審查）、科研的工程技術人員，須具備下列條件之一：

（1）作為主要完成人，完成縣(局)級以上科研項目1項以上，并通過鑒定；作為參與完成人，參與完成縣(局)級以上科研項目2項以上，并通過鑒定.

（2）作為主要完成人，完成1項市（區(qū)）級重點工程或中型工程，或2項小型工程或丙級巖土工程的單體設計（總圖設計或同類項目的審核與設計交底工作）；作為參與完成人，參與并完成2項市（區(qū)）級重點工程或中型工程，或3項小型工程或丙級巖土工程的單體設計（總圖設計或同類項目的審核與設計交底工作）。

（3）作為主要完成人，開發(fā)具有較高水平的新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料1項以上，或推廣應用具有較高水平的新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料2項以上；作為參與完成人，參與開發(fā)具有較高水平的新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料2項以上，或推廣應用具有較高水平的新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料4項以上。

（4）獨立解決了本專業(yè)范圍內1個以上比較復雜的技術問題；作為參與人，參與解決了本專業(yè)范圍內2個以上比較復雜的技術問題。

（5）參加編制市（廳）級以上的標準、規(guī)范、規(guī)程或標準圖集，并已頒布實施。

（6）作為完成人，獨立完成5個類別以上的專項檢測項目（除見證取樣類檢測外的）和備案類檢測項目檢測工作，或2項大型、5項中型、10項小型以上工程項目質量檢測方案（含樁基檢測、主體結構檢測等）的制定并全過程實施。

3.從事工程(結構、巖土工程、風景園林、城市道路與交通、給水排水、城市燃氣、供熱通風與空調、電氣、建筑智能化等)施工、維護維修或技術改造的工程技術人員，須具備下列條件之一：

（1）作為主要完成人，完成縣(局)級以上科研項目1項以上，并通過鑒定；

作為參與完成人，參與縣(局)級以上科研項目2項以上，并通過鑒定。

（2）作為主要完成人，完成1項以上市（區(qū)）級重點工程或中型工程，或2項以上小型工程或丙級巖土工程，或2項以上技術改造項目的施工；作為參與完成人，參與并完成2項以上市（區(qū)）級重點工程或中型工程，或3項以上小型工程或丙級巖土工程，或3項以上技術改造項目的施工。

（3）作為主要完成人，開發(fā)具有較高水平的新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料1項以上，或推廣應用具有較高水平的新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料2項以上；作為參與完成人，開發(fā)具有較高水平的新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料2項以上，或推廣應用具有較高水平的新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料3項以上。

（4）參與編制市（廳）級以上的技術標準、規(guī)范、規(guī)程或標準圖集，并已頒布實施。

（5）參與完成已頒布實施的省級以上施工工法，取得效益（以相關部門確認、頒布實施的文件為準）。

4.建設投資管理、施工、中介咨詢（含質量監(jiān)督、工程監(jiān)理、安全鑒定、工程造價、咨詢、招投標等）及建設管理單位中，從事建設工程科技管理的工程技術人員，有職業(yè)（崗位或職業(yè)水平認證）資格要求的，必須具有該職業(yè)（崗位或職業(yè)水平認證）資格，并須具備下列條件之一：

（1）作為主要完成人，完成縣(局)級以上工程科研項目，承擔其中1項二級課題（專題或專項）實施方案和技術報告編寫，并通過鑒定；作為參與完成人，參與完成縣(局)級以上工程科研項目，參與其中2項二級課題（專題或專項）實施方案和技術報告編寫，并通過鑒定。

（2）作為主要完成人，完成1項以上市（區(qū)）級重點工程或中型工程，或2項以上小型工程、丙級巖土工程、技術改造項目的全過程的科技管理；作為參與完成人，參與完成2項以上市（區(qū)）級重點工程或中型工程，或3項以上小型工程、丙級巖土工程、技術改造項目全過程的科技管理。

（3）從事房屋安全鑒定的工程技術人員，承擔并完成1項以上的危險房屋鑒定，或民用建筑可靠性鑒定，或工業(yè)建筑可靠性鑒定，或抗震鑒定，或火災鑒定項目；參與完成2項以上的危險房屋鑒定，或民用建筑可靠性鑒定，或工業(yè)建筑可靠性鑒定，或抗震鑒定，或火災鑒定項目。

（4）從事建設工程抗震管理工作的專業(yè)技術人員，參與并完成1項以上中型工程、2項以上小型工程的設計或建設管理工作，或獨立完成1個中心地震避難場所或2個固定地震避難場所的設計或建設管理工作。

（5）解決了建設工程管理中疑難問題，提出了2條以上創(chuàng)新管理的政策、措施或建議。

（6）參加編制市（廳）級以上的技術標準、規(guī)范、規(guī)程或標準圖集、并已頒布實施。

7.參與完成已頒布實施的省級以上施工工法，取得效益（以有關部門、頒布實施的文件為準）。

（二）業(yè)績、成果要求

符合規(guī)定學習、資歷，具備下列條件之一：

1.縣(局)級科技進步三等獎以上獲獎項目的主要完成人(以個人獎勵證書為準)。

2.市（區(qū)）級以上有突出貢獻的中青年專家和優(yōu)秀科技工作者。

3.在專業(yè)技術管理崗位取得顯著成績，2次以上受到市（區(qū)）級以上行業(yè)主管部門表彰者。

4.市(廳)級以上優(yōu)秀設計和勘探方案獲獎項目的主要完成人。

5.市(廳)級以上優(yōu)質工程1項以上的主要完成人，或市(廳)級以上優(yōu)質工程2項以上的參與完成人。

6.作為主要完成人，開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料1項以上，成果達到行業(yè)先進水平，或成功地推廣應用具有較高水平的新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料2項以上，并取得較大的社會、經(jīng)濟效益；作為參與完成人，參與開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料2項以上，成果達到行業(yè)先進水平，或參與推廣應用具有較高水平的新技術、新產(chǎn)品、新工藝、新材料3項以上，并取得較大的社會、經(jīng)濟效益。

7.解決建設工程管理中復雜的疑難問題2項以上，或在處理工程質量、安全事故或工程隱患中措施得當、效果顯著，或提出了2條以上創(chuàng)新管理的政策、措施，取得的效果得到市（區(qū)）級以上政府主管部門認可或推廣。

8.作為主要完成人，取得1項以上建設工程領域的發(fā)明專利或2項以上實用新型專利；作為參與完成人，取得2項以上建設工程領域的發(fā)明專利或3項以上實用新型專利，且已實施并轉化為生產(chǎn)力，取得較好的經(jīng)濟效益和社會效益。

在本條（一）（二）（三）（四）（五）款涉及的獲獎項目中起重要作用的科技管理人員，須有獲獎單位和本單位的證明。

(三)論文、著作要求

符合規(guī)定的學歷、資歷，發(fā)表、出版、撰寫本專業(yè)有一定水平的論文(第一作者)、著作(主要編著者)、專業(yè)文章等，須具備下列條件之一：

1.出版本專業(yè)著作1部(本人撰寫2萬字以上)以上。

2.在市級以上期刊發(fā)表或在市級以上學術會議交流有學術價值的論文2篇以上。

3.為解決較復雜的技術問題而撰寫的有一定水平的專項研究報告、技術分析、技術總結、立項研究(論證)報告2篇以上。

四、報送材料內容和要求

（一）材料內容

1.《專業(yè)技術資格評審申報表》一式2份。

2.“市申報建設專業(yè)中級資格人員情況簡介表”（用A3紙打印）一式2份。

3.“市申報建設專業(yè)中級資格人員情況一覽表”（用A3紙打印，一人填寫1份）。

4.《個人申報專業(yè)技術資格誠信承諾書》

5.學歷證書、學位證書、專業(yè)技術資格證書和聘書的原件及復印件。仍從事專業(yè)技術工作退休人員的單位聘用合同。

6.省專業(yè)技術人員信息化素質培訓考核合格證,或全國專業(yè)技術人員計算機應用能力考試合格證，或計算機專業(yè)大專學歷（含以上）證書。

7.2014年、2015年度《專業(yè)技術人員年度考核表》

8.《繼續(xù)教育證書》原件、參加繼續(xù)教育的有效證明材料。取得注冊執(zhí)業(yè)資格的人員，需提交執(zhí)業(yè)資格證書及注冊登記證書原件及復印件

9.反映主要工作經(jīng)歷、業(yè)績的專業(yè)技術工作總結和證明材料

10.專業(yè)技術論文或專（編、譯）著原件及復印件。

(二)材料要求

1.“專業(yè)技術資格評審申報表”封面上的“申報評審專業(yè)（學科）”欄填寫的內容應與一覽表、簡介表的“專業(yè)類別”一致，報送材料內容要與申報評審的專業(yè)（學科）一致。表格用A3紙正反面打印，用騎馬釘式從中間裝訂。

2.學歷、資歷、工作經(jīng)歷和業(yè)績成果等均截止到2015年12月31日。

3.技術工作總結要全面、客觀地反映本人任現(xiàn)職以來的技術工作情況、技術學術水平。要求分為五部分：個人簡歷；參加繼續(xù)教育情況及目前的學識水平；主要工作業(yè)績及獲獎情況；論文、論著、譯著等情況。

4.業(yè)績證明材料包括反映專業(yè)能力和業(yè)績的項目建議書、設計圖的圖簽（含項目名稱、規(guī)模、日期以及申報者在該項目中的作用、地位等）、施工合同、技術交底資料、施工組織設計方案、反映確保工程質量和施工安全技術措施的相關材料、項目（課題）鑒定報告、竣工驗收資料、預決算書及審計報告、監(jiān)理實施細則、分項或隱蔽工程驗收證明、招投標文件、房屋鑒定資料、獎勵證書、專利證書、成果鑒定報告等。

5.論文、論著。在季刊雜志發(fā)表的論文、論著須附封面、目錄、前言、有關編審人員的說明、出版刊號，以及申報人參與編寫章節(jié)的全文、申報人撰寫的文章全文等復印件，復印件應由單位蓋章。

6.報送的紙質材料除本文第三條1、2、3項外，均須按檔案目錄順序裝訂成一冊（膠裝），裝訂成冊的材料必須有反映材料內容及頁碼序號的目錄。各單位人事部門負責對報送材料要認真把關，審核人必須在提供的復印件上簽字并加蓋審核人所在單位公章。

7.申報材料須經(jīng)公示程序。申報人所在單位或人事機構要將申報者的學歷、資歷、業(yè)績成果及考核結果在一定范圍進行公示（時間7個工作日），以便接受社會監(jiān)督。

8.申報材料全部打印，申報手續(xù)要完備齊全，材料裝訂要規(guī)范。凡不符合要求的申報材料將不予受理。

五、報送程序、時間

各單位將申報人員的材料匯總后報市建管局綜合科報送材料截止時間：2016年5月20日。

報送材料地址：市建筑工程管理局405室。

聯(lián)系人：

六、收費標準

篇7

關鍵詞：勘察設計；資質管理；取證

中圖分類號：F426.92 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2016）30-0021-02

資質是企業(yè)開展經(jīng)濟活動的通行證，我國對工程勘察設計行業(yè)實行嚴格的市場準入制度。資質管理是勘察設計企業(yè)增加生存和發(fā)展空間的前提，直接影響企業(yè)的市場競爭力，也是企業(yè)信譽和實力的象征。

1 當前工程勘察設計企業(yè)資質管理工作背景

1.1 工程勘察設計行業(yè)增速呈現(xiàn)“新常態(tài)”

新常態(tài)之“新”，意味著不同以往；新常態(tài)之“常”，意味著相對穩(wěn)定。勘察設計企業(yè)數(shù)量增速從高速增長轉為中高速增長，業(yè)務板塊出現(xiàn)了調整，設計業(yè)務營業(yè)收入呈現(xiàn)逐年增多的趨勢。根據(jù)住建部的2015年全國工程勘察設計統(tǒng)計公報，2005-2013年工程勘察設計收入總體維持著增長趨勢，2009 年以后總體出現(xiàn)了增速放緩的情況。截至2015年末，全國共有20480個工程勘察設計企業(yè)，與上年相比增長6.3%，工程勘察設計企業(yè)全年利潤總額1623.9億元，與上年相比增加9.4%；企業(yè)凈利潤1320.5億元，與上年相比增加8.6%；年末從業(yè)人員304.3萬人，與上年相比增長21.6%。[1]

顯然與當前大形勢相得益彰，本文后面以某勘察設計院為例，該院近年來設計業(yè)務板塊發(fā)展方興未艾，測繪業(yè)務有所萎縮，除了測繪資質不高的影響，固定資產(chǎn)投資增幅減少的大背景也是原因之一。

1.2 國家實行資質管理工作的聯(lián)動機制

資質申報、年檢等事項流程清晰、表格較多，要求信息量大，涵蓋企業(yè)的諸多方面。為減少資質主管部門和企業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計整理工作量，提高工作效率，國家運用現(xiàn)代企業(yè)管理信息化這一高效手段，建立了資質管理工作的聯(lián)動機制。比如企業(yè)資質申報只需按照要求網(wǎng)上提報相關資料，由企業(yè)資質管理部門按照預先編制的應用程序，通過網(wǎng)絡調取、查詢、篩選、使用符合條件的企業(yè)信息，達到資質管理工作的事半功倍。資質管理工作聯(lián)動機制的建立，減少了資質升級過程中人工審核的隨意性，對企業(yè)申報材料嚴謹性、針對性提出更高要求。

1.3 國家下放資質審批權限，減少審批環(huán)節(jié)、簡化審批 程序[2]

將國務院國有資產(chǎn)管理部門直接監(jiān)管的企業(yè)及其下屬一層級的企業(yè)施工總承包二、三級資質受理和審批，由住建部下放地方建設主管部門負責實施；將國務院國有資產(chǎn)管理部門直接監(jiān)管的非中央建筑企業(yè)的下屬一層級的企業(yè)申請?zhí)丶墶⒁患壻Y質受理由住建部下放地方建設主管部門負責實施。例如關于中級以上職稱人員、現(xiàn)場管理人員、技術工人、企業(yè)資產(chǎn)等相關資料的審核委托初審機關實施，住建部組織抽查，不再進行全面的重復審查。減少資質準入事項，客觀上為企業(yè)資質升級提供了有利條件，同時也弱化了行業(yè)壁壘，加上市場競爭主體增多，預計企業(yè)資質的“價值”將不斷貶值，將引導企業(yè)從資質管理向品牌管理轉變，讓資質管理僅僅是入場券，勘察設計企業(yè)將面臨更大挑戰(zhàn)。

2 某勘察設計院資質現(xiàn)狀分析

某勘察設計院共有員工60余人，設計、勘察、測繪三大板塊發(fā)展不平衡，該院認真分析了未來五年發(fā)展環(huán)境和市場競爭優(yōu)勢，制定了第一個五年規(guī)劃，采取咨詢、勘察、設計專業(yè)特色突出的戰(zhàn)略模式，依托內部、力拓外部、立足本地、輻射周邊，不斷拓展鐵路、建筑、市政等板塊的咨詢、勘測、設計業(yè)務，將該院打造成基礎管理扎實、機構運轉高效、核心競爭力突出、具備相當設計能力與規(guī)模的優(yōu)秀設計企業(yè)。見表1。

在分析上表該院資質情況及市場需求的基礎上，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和“有所為、有所不為”的市場競爭理念下，資質規(guī)劃的核心工作應是快速實現(xiàn)測繪資質升級，快速扭轉測繪業(yè)務的被動局面?？辈煸O計資質管理是一項比較系統(tǒng)的工程，資質維護關系到企業(yè)生存，資質升級關系到企業(yè)發(fā)展，后者達到“質的飛躍”，是企業(yè)擴大業(yè)務范圍、增加產(chǎn)值規(guī)模、實現(xiàn)利潤上升的關捩點。

該院在測繪升甲級資質過程中面臨的問題主要有兩個：

一是負責資質申報工作人員經(jīng)驗不足，申報材料不完整，導致第一次申報被拒回。比如省國土資源廳需要企業(yè)提供第三方關于企業(yè)業(yè)績證明，該企業(yè)資質管理人員未搞清楚何為“第三方”，誤將企業(yè)上級機關作為“第三方”，造成第一次申報失敗。

二是一級注冊建筑師和一級注冊結構師數(shù)量不足。該院最終采用外聘注冊人員解決此問題。

3 勘察設計企業(yè)資質管理工作重點

3.1 開展資質管理人員專題培訓，為維護好日常資質管 理工作奠定扎實的知識基礎

對資質管理人員的培訓應該著重解決干什么、怎么干和在哪些范圍內干三個問題?？辈煸O計企業(yè)資質管理包含兩方面內容，一是資質規(guī)劃、申報、變更、延期和年檢等管理工作，二是資質證書的使用和監(jiān)督管理，即資質的獲得和保持。

要圍繞企業(yè)資質管理的兩大部分，加強對資質管理人員的崗位培訓：一是組織年度資質增項、升級計劃的實施；二是根據(jù)資質中長期規(guī)劃和年度資質增項、升級計劃，制定資源整合使用建議方案；三是組織編制資質增項、升級申報材料；四是做好資質證書的日常變更、年檢等工作。同時要對資質管理相關文件對其進行交底，使其掌握勘察設計行業(yè)資質法律體系涉及文件，如《建筑法》、《建設工程勘察設計管理條例》、《建設工程勘察設計資質管理規(guī)定》等。

3.2 全面掌握資質升級申報要求，按要求完善申報材料 且務必在規(guī)定期限內及時上報

根據(jù)測繪甲級資質申報程序要求，首先企業(yè)按照所屬關系，將申報所需材料上報省國土資源廳初審，最后報國家測繪局審批并頒發(fā)《測繪資質證書》。比如甲級測繪資質單位條件包括辦公場所不少于600 m2，甲級測繪資質單位應當通過ISO9000系列質量保證體系認證，應當有健全的測繪成果及資料檔案管理制度和保密制度，近2年內完成的測繪服務總值不少于1 600萬元，且有3個以上測繪工程項目取得省級以上測繪地理信息行政主管部門認可的質檢機構出具的質量檢驗合格證明等。[3]

資質管理人員應對《測繪資質管理規(guī)定》、《測繪資質分級標準》進行深入研究，爭取理解和領會文件的內容和意義，避免填報材料時出現(xiàn)失誤。另外還要保證申報材料的真實性、可靠性、條理性、針對性和時效性。

3.3 完善激勵機制，加強注冊取證和人才培養(yǎng)工作

建立健全注冊人員獎勵辦法，出臺注冊人員、技術職稱人員、現(xiàn)場管理人員及技術工人等各項激勵政策，加大對擬升級資質所需各類注冊人員取證的獎勵力度，特別是緊缺專業(yè)，鼓勵員工積極報名參考。注冊工程師的培養(yǎng)是一項長期的工作，應建立培養(yǎng)長效機制。

建設部從上世紀九十年代初，開始在勘察設計單位推行個人執(zhí)業(yè)資格認證制，推行持證上崗。近兩年來，國家加大執(zhí)業(yè)資格管理，取消了一批資格證，但加大工程行業(yè)資格管理。

隨著各專業(yè)注冊工程師執(zhí)業(yè)制度的加強，注冊執(zhí)業(yè)資格人員的法律責任也逐漸增強，對企業(yè)資質審批的關鍵考核因素也集中到企業(yè)所屬注冊執(zhí)業(yè)資格人員業(yè)績的認定。因此，加強注冊工程師的培養(yǎng)工作，是關系企業(yè)生存發(fā)展、提質增效的重要因素，企業(yè)應高度重視并大力推進注冊取證和人才的培養(yǎng)工作。

3.4 加強溝通協(xié)調，構建良好的屬地關系

住建部要求，央企三級公司資質日常維護與資質的增項、升級，全部歸屬地管理。資質管理工作尤其資質申報不僅需要在較短時間內完成申報材料的提交，在整個申報全過程，都需要和主管部門進行大量的溝通協(xié)調。與主管部門進行有效溝通，才能精準把握資質申報的要求，才能做好每一個細節(jié)，不遺漏任何一個關鍵性考察指標。

本文前面列舉某勘察設計企業(yè)與主管部門沒有密切溝通，浪費了申報時間，也增加了人力和時間成本，充分證明溝通的重要性。這就需要注意溝通方式方法和溝通的頻次，另外最關鍵的是要實事求是，以企業(yè)業(yè)績?yōu)橹?。企業(yè)要以提高競爭力、影響力、知名度、美譽度為要旨，精心打造企業(yè)品牌，為實現(xiàn)資質升級奠定良好的基礎。

4 結 語

勘察設計企業(yè)資質管理工作重要性不言而喻，當前新常態(tài)大背景下，機遇和挑戰(zhàn)并存。涉及到資質申報，企業(yè)應知己知彼，掌握資質升級申報的要求，提高申報效能；在資質日常維護管理工作中，應發(fā)揮前瞻意識，確保資質管理工作的規(guī)范化。

參考文獻：

[1] 住房和城鄉(xiāng)建設部.2015年全國工程勘察設計統(tǒng)計公報[J].中國建設 報，2016（08.30）.

[2] .淺析中國勘察設計行業(yè)資質管理及對策[J].建筑經(jīng)濟，

篇8

現(xiàn)將修訂后的《前次募集資金使用情況專項報告指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：前次募集資金使用情況專項報告指引前次募集資金使用情況專項報告（以下簡稱“專項報告”）是上市公司新股發(fā)行申報材料的必備文件，由具有從事證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所向公司董事會出具，至少包括以下內容：

一、出具專項報告的依據(jù)

說明專項報告是接受公司董事會委托，根據(jù)《上市公司新股發(fā)行管理辦法》的要求出具。

二、專項報告中應當聲明的事項

（一）會計師事務所接受委托，對公司最近一期經(jīng)審計財務報告截止日前的前次募集資金投入情況進行專項審核。公司董事會的責任是提供真實、合法、完整的實物證據(jù)、原始書面材料、副本材料、口頭證言以及會計師認為必要的其他證據(jù)。

（二）專項報告僅供發(fā)行人為本次發(fā)行新股之目的使用，不得用作任何其他目的。會計師事務所同意將本專項報告作為發(fā)行人申請發(fā)行新股所必備的文件，隨其他申報材料一起上報。

（三）說明所發(fā)表的意見是注冊會計師在進行了審慎調查，實施了必要的審核程序的基礎上，根據(jù)審核過程中所取得的材料做出的職業(yè)判斷，注冊會計師及會計師事務所對本專項報告的真實性、準確性和完整性承擔相應的法律責任。

三、專項報告正文內容

（一）說明前次募集資金的數(shù)額和資金到位時間。

（二）前次募集資金的實際使用情況：

逐項列舉說明前次募集資金實際使用情況。包括（但不限于）實際投資項目、實際投資金額、實際投入時間、完工程度，如投資項目產(chǎn)生收益且能夠核算，應說明所產(chǎn)生的收益。若投資項目跨年度投入，應分年度逐一列舉。

將上述募集資金實際使用情況與招股或配股說明書承諾以列表方式做逐項對照，并說明所投入項目、投資金額是否按承諾執(zhí)行。如存在差異，應說明差異內容。如投資項目的實際收益低于招股或配股說明書中承諾收益的20％（含20％）以上，應予以特別說明，并對董事會陳述的差異原因進行核驗。投資項目有變更的，說明變更項目名稱、涉及金額、變更程序、批準單位及披露情況。

將上述募集資金實際使用情況與涉及公司各年度報告（中期報告）和其他信息披露文件中披露的有關內容做逐項對照，并說明披露內容與審核結果是否存在差異。如有差異，應詳細說明差異內容。

將上述募集資金實際使用情況與董事會《關于前次募集資金使用情況的說明》內容做逐項對照，并說明二者是否存在差異。如有差異，應詳細說明差異內容。

（三）前次募集資金未全部使用的，應說明未使用的資金數(shù)額、占所募集資金總額的比例、未全部使用的原因以及公司是否已作出相關的安排。

（四）專項報告的結論性意見：表述董事會說明、有關信息披露文件中關于前次募集資金使用情況的披露與實際使用情況完全相符、基本相符、基本不相符或完全不相符。

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為進一步規(guī)范和加強我市支持企業(yè)發(fā)展財政專項資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、合理界定資金范圍

市級財政扶持企業(yè)財政性資金（以下簡稱扶持資金）是指市財政安排的專項用于扶持企業(yè)發(fā)展的各類資金，從扶持方式看：包括對企業(yè)的獎勵資金、補助資金、貼息資金、資本金注入等專項扶持資金；從資金用途看：包括扶持企業(yè)科技創(chuàng)新，技術進步、節(jié)能與循環(huán)經(jīng)濟、上市、開拓市場、創(chuàng)立品牌、提升質量、融資、進出口獎勵等。

二、明確監(jiān)督管理職責

項目主管部門是扶持資金監(jiān)督管理的主要責任人，主要職責是：提出扶持資金使用范圍和扶持重點，編制扶持資金的預算建議計劃，并在規(guī)定時間內報市財政局；對企業(yè)申報的資金材料進行初審，組織對擬列入扶持資金的項目進行評審；組織和監(jiān)督扶持資金預算的執(zhí)行；向市財政局報送扶持資金預算執(zhí)行情況；對扶持資金的執(zhí)行情況和資金使用績效進行評價。

財政部門是扶持資金監(jiān)督管理的職能管理部門，主要職責是：制定、完善扶持資金管理制度；對報送的扶持資金的使用范圍和扶持重點及預算建議計劃進行審查，及時糾正不符合國家、省、市有關規(guī)定的內容；對各項目主管部門和企業(yè)扶持資金預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；逐步完善對扶持資金預算管理工作和對規(guī)定范圍內專項資金項目績效進行評價。

三、嚴格項目扶持原則

（一）集中財力，突出重點。整合、統(tǒng)籌各類扶持我市企業(yè)、產(chǎn)業(yè)、項目的專項資金，集中用于市委、市政府出臺的扶持企業(yè)政策的兌現(xiàn)及扶持符合產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策、稅收貢獻大、對我市社會經(jīng)濟發(fā)展帶動能力強的企業(yè)和項目，并分項目的輕重緩急，突出重點。

（二）強化績效，分類支持。強化在安排項目上的績效觀念，明確所支持的項目應達到一定的稅收、創(chuàng)匯、新增就業(yè)、生態(tài)環(huán)保等經(jīng)濟、社會、環(huán)境等方面的指標。根據(jù)項目資金籌集方式和企業(yè)性質等特點，應合理選擇無償補助、貸款貼息、以獎代補、資本入股等扶持方式，分類支持，多元投入，充分發(fā)揮扶持資金的引導、帶動作用。

（三）?？顚Ｓ?，單獨核算。扶持資金應當按規(guī)定用途專款專用，申請企業(yè)應將所獲得的專項資金納入企業(yè)財務統(tǒng)一管理、單獨核算。

四、加強項目申報管理

（一）各項目主管部門除按政策、文件規(guī)定要求企業(yè)提供申報項目必需的資料外，企業(yè)應提供對資金申報材料真實性負責的聲明。

（二）規(guī)范會計師事務所鑒證業(yè)務。要求企業(yè)提供經(jīng)中介機構審計的年度財務會計報表或專項審計報告的，對會計師事務所的選擇，首選進入省財政廳“優(yōu)選庫”的會計師事務所，其中單筆補助或獎勵金額超過50萬元的，必須選擇進入“優(yōu)選庫”的會計師事務所；其次選擇在市工商登記的合法會計師事務所。

（三）同一項目已獲得市級財政專項資金支持的，不重復支持。

（四）縣（市、區(qū)）級項目由縣級項目主管部門和縣級財政部門負責對資金申報材料的初審，市級項目由市級項目主管部門負責初審，審核人員對資金申報材料要進行認真負責任的審核，并簽名以示負責?？h級部門出具審查意見后，先報市級項目主管部門復審后再報市級財政部門。

（五）市級財政部門對各縣（市、區(qū)）和市級項目主管部門上報的材料進行合規(guī)性審查。

五、強化項目評審機制

項目主管部門應建立科學的項目論證評審制度，提高項目資金安排的科學性和規(guī)范性；項目需專家評審的，由項目主管部門負責組織財務、技術、管理等方面的專家，對項目進行評審，抽取的專家應在3名以上（單數(shù)）。在項目申報、評審、驗收、監(jiān)督評價等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的聘請專家、委托中介機構等管理費用在專項資金預算中單獨編列，由市財政局具體核定各項管理費用的支出標準，嚴格按相關財政財務規(guī)定執(zhí)行。

六、規(guī)范資金扶持和撥付方式

根據(jù)專項資金管理辦法，需要在專項資金安排前進行現(xiàn)場核查的，項目主管部門會同財政部門對項目進行現(xiàn)場核查，核查通過的項目在項目主管部門所屬網(wǎng)站或有關媒體上向社會公示5天以上（含5天），公示無異議的，由主管部門和財政部門共同確定資金分配方案，需上報市分管領導審批的，應經(jīng)領導審批后下達資金安排文件。對項目發(fā)生重大變更導致項目建設停滯不前或撤銷的，不予撥付資金。

（一）扶持資金屬無償補助的，企業(yè)一般應以自有資金為主投資。

（二）以銀行貸款（貸款期限一年以上）為主投資的項目，一般采用貸款貼息的方式予以扶持。

（三）對于新引進的企業(yè)或項目，根據(jù)企業(yè)或項目新增地方稅收等情況，一般采用以獎代補的方式予以扶持。

（四）扶持國有控股企業(yè)、可形成固定資產(chǎn)且扶持資金達到100萬元以上的，一般采取注入資本金的方式予以扶持。

（五）對于特別重大的項目，可以采取多種方式予以扶持。

扶持資金的撥付原則上納入國庫集中支付，對縣（市、區(qū)）企業(yè)的扶持資金由市財政通過財政體制下達至企業(yè)所在地財政部門，由所在地財政部門撥付給企業(yè)，需要縣（市區(qū)）配套的資金，縣（市區(qū)）應予配套。

七、加強項目跟蹤管理

項目主管部門應對扶持資金扶持項目的執(zhí)行情況實行定期或不定期的檢查,加強項目跟蹤管理；結合各項扶持資金的不同特點和要求，對扶持資金使用的合理性和有效性將逐步完善績效評價工作，并將績效評價結果與安排下一年度扶持資金預算相掛鉤。

扶持資金應當?？顚Ｓ?，不得有下列違法違規(guī)行為：

（一）違反專項資金使用原則，擅自改變使用范圍；

（二）挪用、截留、侵占專項資金；

（三）以虛報、冒領、關聯(lián)交易等手段騙取專項資金；

（四）其他違反財政法律、法規(guī)的行為。

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問：為什么要出臺新的管理法規(guī)？與之配套的相關文件有哪些？

答：原有的《健康相關產(chǎn)品審批工作程序》及健康相關產(chǎn)品申報與受理規(guī)定已實行7年，在初審、申報與受理、衛(wèi)生許可延續(xù)與變更等方面與《行政許可法》存在著一些不一致的地方，已不能單獨指導企業(yè)申請衛(wèi)生許可，必須結合或參照其他相關文件或內部請示才能把握。新《程序》出臺后，既能使行政主管部門遵循法定原則行使行政許可審批職能，又方便申報企業(yè)有章可循地申報健康相關產(chǎn)品的衛(wèi)生許可，使衛(wèi)生行政許可規(guī)定更加全面、系統(tǒng)，增強了可操作性。

與新《程序》配套的相關文件有：《健康相關產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生條件審核規(guī)范》、《衛(wèi)生部化妝品衛(wèi)生行政許可申報受理規(guī)定》、《衛(wèi)生部消毒劑、消毒器械衛(wèi)生行政許可申報受理規(guī)定》和《衛(wèi)生部涉及飲用水衛(wèi)生行政許可申報受理規(guī)定》。

問：新《程序》與原法規(guī)的主要區(qū)別是什么？

答：取消省級初審，增加了生產(chǎn)企業(yè)的衛(wèi)生條件審核。遵循危險性評估的原則，新《程序》要求對產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的有關內容進行詳細核查，規(guī)定申請單位在申報國產(chǎn)特殊用途化妝品衛(wèi)生許可之前，應向產(chǎn)品生產(chǎn)現(xiàn)場所在地的省級衛(wèi)生監(jiān)督機構提出產(chǎn)品生產(chǎn)能力審核申請，取得省級衛(wèi)生監(jiān)督部門出具的生產(chǎn)衛(wèi)生條件審核意見之后才能送檢、申報。省級衛(wèi)生監(jiān)督機構根據(jù)對生產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督情況，對企業(yè)提供的文本資料進行核對，確認該產(chǎn)品的生產(chǎn)條件是否與企業(yè)衛(wèi)生許可和監(jiān)督情況一致。當申請單位最近一年內在經(jīng)營和產(chǎn)品衛(wèi)生質量上有不良記錄時，需要在資料審核的基礎上進行現(xiàn)場審核。

省級衛(wèi)生監(jiān)督機構在接受申報單位生產(chǎn)能力審核申請后，10個工作日內出具書面意見，需要現(xiàn)場審核的，應于接受申請后5個工作日內指派2名以上工作人員前往現(xiàn)場執(zhí)行審核任務。

問：化妝品衛(wèi)生行政許可的受理范圍是什么 ？

答：《程序》中有關化妝品衛(wèi)生行政許可受理范圍為，國產(chǎn)特殊用途化妝品衛(wèi)生行政許可、進口特殊用途化妝品衛(wèi)生行政許可、進口非特殊用途化妝品衛(wèi)生行政許可（備案）和化妝品新原料衛(wèi)生行政許可。產(chǎn)品衛(wèi)生條件審核和產(chǎn)品檢驗屬于化妝品衛(wèi)生許可的前置條件，因此不屬于衛(wèi)生許可受理范圍。

問：化妝品衛(wèi)生行政許可程序有哪些？

答：化妝品衛(wèi)生行政許可程序包括申報與受理、審評與決定兩個階段。

一、申報與受理

申報單位應當直接向衛(wèi)生部審評機構，即衛(wèi)生部衛(wèi)生監(jiān)督中心提出化妝品衛(wèi)生行政許可申請，按照《衛(wèi)生部化妝品申報受理規(guī)定》提交有關材料，并對申報材料的真實性承擔相應的法律責任。

申請材料不符合相關規(guī)定，衛(wèi)生監(jiān)督部門應當當場或者在5個工作日內出具“申請材料補正通知書”，一次性告知申報單位需要補正的全部內容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理；補正的申請材料仍然不符合有關要求的，可以要求繼續(xù)補正。申請材料存在當場更正的錯誤，允許當場更正，申報單位應當對更正內容予以書面確認；但涉及技術性的實質內容除外。

申請材料齊全、符合法定形式，或者申報單位按照要求提交全部補正申請材料并符合要求的，應當受理其衛(wèi)生行政許可申請，并向申報單位出具“行政許可申請受理通知書”，告之技術審評的期限。

申請材料需補正時，申請材料不退還，因此申報單位應做好申報材料的備份工作。

二、審評與決定

1.審評

衛(wèi)生部審評機構受理化妝品衛(wèi)生行政許可申請后，對國產(chǎn)、進口特殊用途化妝品在規(guī)定的技術審查期限內，組織有關專家及技術人員對申請材料進行技術審查，并根據(jù)危險性評估的結果做出技術審查結論。

對需修改補充資料、需對生產(chǎn)現(xiàn)場或檢驗機構進行現(xiàn)場審查或核查、需進一步科學論證和需要進行驗證試驗的，出具“行政許可技術審查延期通知書”；申報單位根據(jù)“行政許可技術審查延期通知書”補充材料的，應當將有關材料直接報送或寄送衛(wèi)生部審評機構。

申報單位對建議不予行政許可的技術審查意見（不予行政許可告知書）如有異議，可在規(guī)定時限內提出復核申請；自復核申請?zhí)峤恢掌?，衛(wèi)生部審評機構可以延長技術審查期限。

2.決定

衛(wèi)生部自接收到技術審查結論之日起20日內完成行政審查，并依法做出是否批準的衛(wèi)生行政許可決定；20日內不能做出衛(wèi)生行政決定的，可以延長10日，并將延期理由告之申報單位，同時出具《行政許可決定延期通知書》。

審評機構自衛(wèi)生部做出衛(wèi)生行政決定之日起10日內，通知申報單位領取衛(wèi)生行政許可決定書或者證明文件。

問：化妝品衛(wèi)生許可批件有效期四年，如需變更相關事項或要求延續(xù)許可期限應如何辦理手續(xù)？

答：被許可單位在衛(wèi)生行政許可有效期滿前要求變更衛(wèi)生行政許可事項，應當向衛(wèi)生部審評機構提出申請，并按照衛(wèi)生部有關規(guī)定提交材料。配方或生產(chǎn)工藝等可能涉及衛(wèi)生安全的內容不得變更，否則按照新產(chǎn)品重新申報。

被許可單位申請變更內容涉及改變或增加生產(chǎn)現(xiàn)場的，需要對其生產(chǎn)的產(chǎn)品進行相關檢驗。國產(chǎn)產(chǎn)品還應當按照要求經(jīng)生產(chǎn)企業(yè)所在地省級衛(wèi)生監(jiān)督部門對改變或增加生產(chǎn)現(xiàn)場進行生產(chǎn)能力審核。對于進口化妝品，衛(wèi)生部將在必要時對其生產(chǎn)現(xiàn)場進行審查或抽樣復檢。

被許可單位申請延續(xù)化妝品衛(wèi)生行政許可有效期的，應當在有效期屆滿前4個月向衛(wèi)生部審評機構提出書面延續(xù)申請，并按要求提交有關材料。超過規(guī)定時限提出延續(xù)申請的，將不予受理。衛(wèi)生部在接受被許可單位的延續(xù)申請后，組織專家對產(chǎn)品重新進行技術審查，并在該衛(wèi)生行政許可有效期屆滿前做出是否準予延續(xù)的決定。準予延續(xù)衛(wèi)生行政許可有效期的，向被許可單位重新頒發(fā)衛(wèi)生許可證明文件，繼續(xù)使用原批準文號；對不予批準延續(xù)的，書面告之原因。

問：國產(chǎn)化妝品與進口化妝品在申報衛(wèi)生行政許可時有什么不同要求？

答：國產(chǎn)非特殊用途化妝品只要求在產(chǎn)品投放市場后兩個月內報省級衛(wèi)生行政部門備案，不需要衛(wèi)生部審批。進口非特殊用途化妝品雖然從2004年8月1日起簡化了衛(wèi)生許可審批程序，改為備案管理，但所提供的資料和檢驗手續(xù)不變，要求在產(chǎn)品上市前由生產(chǎn)單位或進口單位向衛(wèi)生部申請備案。衛(wèi)生部對申請備案的進口特殊用途化妝品不組織技術評審，由產(chǎn)品生產(chǎn)單位或進口單位對其產(chǎn)品的衛(wèi)生質量和安全承擔全部責任。

國產(chǎn)特殊用途化妝品申請衛(wèi)生行政許可有兩個前置條件，一是產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的衛(wèi)生條件審核，二是兩級產(chǎn)品衛(wèi)生檢驗。所提交的材料有：

1.國產(chǎn)特殊用途化妝品衛(wèi)生行政許可申請表；

2.省級衛(wèi)生監(jiān)督部門出具的生產(chǎn)衛(wèi)生條件審核意見；

3.申請育發(fā)、健美、類產(chǎn)品的，應提交功效成份及使用依據(jù)；

4.企業(yè)標準；

5.經(jīng)認定的化妝品檢驗機構出具的檢驗報告及相關資料；

6.申報的，應提供委托證明；

7.可能有助于評審的其它資料。

8.另附未啟封的樣品1件。

進口化妝品在申報衛(wèi)生許可之前，只需在衛(wèi)生部認定的檢驗機構申請產(chǎn)品檢驗，所提交的材料有：

1.進口特殊用途化妝品衛(wèi)生行政許可申請表；

2.產(chǎn)品配方；

3.申請育發(fā)、健美、類產(chǎn)品的，應提交功效成份及使用依據(jù)；

4.生產(chǎn)工藝簡述和簡圖；

5.產(chǎn)品質量標準；

6.經(jīng)衛(wèi)生部認定的檢驗機構出具的檢驗報告及相關資料；

7.產(chǎn)品原包裝（含產(chǎn)品標簽）擬專為中國市場設計包裝上市的，需同時提品設計包裝（含產(chǎn)品標簽）；

8.產(chǎn)品在生產(chǎn)國（地區(qū)）或原產(chǎn)國（地區(qū)）允許生產(chǎn)銷售的證明文件；

9.來自發(fā)生“瘋牛病”國家或地區(qū)的產(chǎn)品，應按要求提供官方檢疫證書；

10.申報的，應提供委托證明；

11.可能有助于評審的其它資料；

12.另附未啟封的樣品1件。

問：新《程序》在與原有法規(guī)的銜接過程中有哪些需要注意的問題？

答：2006年6月1日以后擬申請衛(wèi)生行政許可的國產(chǎn)特殊化妝品不再進行初審，由省級衛(wèi)生監(jiān)督機構對所申報產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的衛(wèi)生條件進行審核，即對所申報產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)相關內容進行核對，具體操作按照《健康相關產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生條件審核規(guī)范》進行。

化妝品衛(wèi)生行政許可批件有效期限在2006年12月31日之前的，可按照原時限要求或新《程序》的時限要求申請辦理延續(xù)，但無須提交初審意見。

2006年6月1日前，已經(jīng)被認定的健康相關產(chǎn)品檢驗機構、省級初審機構或衛(wèi)生部審評機構受理的國產(chǎn)特殊化妝品，可以按照衛(wèi)生部印發(fā)的原申報與受理規(guī)定提交相關材料，但必須于2008年1月1日之前向衛(wèi)生部審評機構提交許可申請，無需提交初審意見。

2006年6月1日前獲得衛(wèi)生許可的化妝品，其批件或備案憑證格式及載明內容與新《程序》要求不一致的，可以在批件到期延續(xù)時一并變更。